С 2023 года налоговая система России претерпела значительные изменения в связи с внедрением Единого налогового платежа (ЕНП) и Единого налогового счета (ЕНС). Одним из ключевых элементов новой процедуры стало обязательство подачи Уведомления об исчисленных суммах налогов (платежей). В данной статье подробно разберем, как это требование применяется к отчетному периоду — январь 2026 года, какие сроки установлены, кто обязан сдавать уведомление, и как избежать ошибок и штрафов.

Актуальность информации: статья подготовлена с учетом законодательства, действующего на 28 сентября 2026 года.

Что такое Уведомление об исчисленных суммах и зачем оно нужно?

Уведомление — это документ, который налогоплательщик направляет в налоговый орган для информирования о суммах налогов, сборов, страховых взносов, пени и штрафов, которые он исчислил самостоятельно и должен уплатить через ЕНП.

Правовая основа: п. 9 ст. 58 Налогового кодекса РФ (НК РФ).

Главное правило: Уведомление подается в тех случаях, когда срок уплаты налога наступает раньше срока сдачи налоговой декларации (расчета).

С введением ЕНП налоговая инспекция больше не видит «разбивку» по КБК в платежном поручении (там указывается только один КБК ЕНП). Уведомление становится единственным способом для ФНС узнать, на какие именно налоги и периоды списать деньги с вашего ЕНС.

Сроки подачи Уведомления за январь 2026 года

Январь 2026 года — это первый месяц календарного года. Сроки подачи уведомления зависят от вида налога и категории плательщика.

Страховые взносы «за себя» (ИП) и за сотрудников

• Срок уплаты за январь 2026 г.: не позднее 17 февраля 2026 г. (15-е число — воскресенье, 16-е — понедельник, перенос на рабочий день).
• Срок подачи Уведомления: не позднее 17 февраля 2026 г. (в день уплаты, но не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным — общее правило п. 9 ст. 58 НК РФ).
• Особенность для ИП «за себя» (фиксированные взносы): С 2023 года ИП могут не подавать уведомление о фиксированных взносах «за себя», если оплата производится в установленные сроки (до 17 февраля за январь не актуально, обычно платят за год или квартально). Однако при ежемесячной оплате уведомление сдавать обязательно.

НДФЛ (заработная плата, дивиденды, иные доходы)

• Срок уплаты: не позднее 17 февраля 2026 г. (день, следующий за днем выплаты дохода, но не позднее срока уплаты).
• Срок подачи Уведомления: не позднее 17 февраля 2026 г..
• Важно: Если зарплата за январь выплачивалась в феврале (аванс в январе, зарплата в феврале), уведомление сдается по факту выплаты. Если выплата была в январе, дедлайн 17 февраля.

Авансовые платежи по УСН (Упрощенная система налогообложения)

Здесь важно различать частоту уплаты авансов (ежеквартально или ежемесячно).

• Ежеквартально (стандарт): Аванс за I квартал (янв-мар) платится не позднее 28 апреля 2026 г. (25-е, суббота). Уведомление сдается не позднее 28 апреля 2026 г. (в день уплаты). За отдельный январь уведомление по УСН не сдается.
• Ежемесячно (по выбору налогоплательщика, заявление подано до ): Аванс за январь платится не позднее 28 февраля 2026 г. (25-е — среда). Уведомление сдается не позднее 28 февраля 2026 г..

Патентная система налогообложения (ПСН)

• Сроки уплаты устанавливаются региональным законом (обычно: 1/3 стоимости — в начале срока действия патента, 2/3 — к середине).
• Если срок уплаты платежа за январь 2026 г. пришелся на февраль 2026 г., уведомление сдается в день уплаты (не позднее 25-го числа следующего месяца).

НДС (месячный период)

• Срок уплаты за январь: не позднее 25 февраля 2026 г. (в 2026 г. 25-е — среда).
• Срок подачи Уведомления: не позднее 25 февраля 2026 г..
• Декларация по НДС за I квартал сдается до 25 апреля 2026 г. Так как платежи ежемесячные, а декларация квартальная — уведомления за январь, февраль, март сдавать обязательно;

Налог на прибыль (авансовые платежи)

• При ежемесячных авансовых платежах: уплата за январь — до 28 февраля 2026 г., уведомление — до 28 февраля 2026 г..
• При квартальных авансовых платежах: за январь отдельного платежа и уведомления нет (платеж за I квартал — до 28 апреля).

Кто обязан сдавать Уведомление?

• Организации (в т.ч. некоммерческие).
• Индивидуальные предприниматели (ИП) (на общих, упрощенных, патентных, ЕСХН режимах — в части взносов за сотрудников и НДФЛ).
• Нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие и иные лица, ведущие частную практику.
• Физические лица, только в редких случаях (например, уплата НДФЛ с доходов, полученных от иностранных организаций/ИП, не имеющих ПМ в РФ, или при самостоятельной уплате взносов «за себя» ИП, если выбрана ежемесячная схема).

Форма и порядок заполнения (Приказ ФНС от № ЕД-7-8/[@] (действующая редакция))

Уведомление сдается исключительно в электронном виде через:

1. Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП/ЮЛ/ФЛ) на сайте ФНС (nalog.gov.ru).
2. Систему ЭДО (операторов электронного документооборота).
3. Сервис «Налогоплательщик ЮЛ/ИП» (десктопное приложение).
4. Банк-клиент (если банк-посредник предоставляет такую услугу).

Ключевые реквизиты для заполнения за январь 2026 г.:

Типичные ошибки при сдаче за январь 2026 года

• Неправильный код периода: Указание «ГД.00.2026» вместо «МС.01.2026» для ежемесячных платежей (НДФЛ, НДС, взносы). Это приведет к тому, что деньги «зависнут» на ЕНС и не зачтутся в срок.
• Пропуск уведомления по НДФЛ при выплате аванса в январе: Если аванс за январь выплачен в январе (например, 27.01), НДФЛ удерживается и платится до 17.02. Уведомление нужно сдать до 17.02 с кодом периода МС.01.2026.
• Сдача уведомления по УСН за январь при квартальной схеме: Это лишнее действие, которое может запутать учет ЕНС. При квартальной схеме уведомление сдается один раз за квартал (КВ.01.2026) к 28 апреля.
• Несдача уведомления по взносам ИП «за себя» при ежемесячной оплате: Если ИП выбрал ежемесячную оплату фиксированных взносов, уведомление за январь (МС.01.2026) сдавать обязательно до 17 февраля.
• Ошибка в КБК: Использование старых КБК 2023-2024 годов. Обязательно используйте КБК, утвержденные на 2026 год (Приказ Минфина).

Ответственность за несдачу или ошибки

Согласно ст. 126 НК РФ (в ред. действующей с 2023 г.):

• За несдачу уведомления в срок: штраф 200 рублей за каждый документ.
• За сдачу с ошибками: штраф 200 рублей (если ошибка не привела к недоплате в бюджет).
• Последствия для ЕНС: Если уведомление не сдано или сдано с ошибкой в периоде/КБК, поступившие на ЕНС средства будут числиться как нераспределенные платежи (переплата). Налог не будет считаться уплаченным в срок → начнется начисление пени (ст. 75 НК РФ) за каждый день просрочки.

Практический алгоритм действий за январь 2026 г. (Чек-лист)

1. Определите список платежей: Какие налоги/взносы у вас имеют срок уплаты в феврале 2026 г. за январь? (НДФЛ, взносы за сотрудников, НДС, ежемесячные авансовые платежи по УСН/Прибыли, патент).
2. Рассчитайте суммы: Исчислите точные суммы к уплате.
3. Пополните ЕНС: Перечислите общую сумму Единого налогового платежа (ЕНП) на свой Единый налоговый счет (ЕНС) заранее (лучше за 3-5 рабочих дней до дедлайна), чтобы к дню дедлайна средства гарантированно поступили.
4. Сформируйте и отправьте Уведомление: Через ЛК ФНС или ЭДО до установленного срока (17.02, 25.02 или в зависимости от налога).
5. Проверьте зачисление: Через 1-2 дня после дедлайна проверьте в ЛК раздел «ЕНС» -> «Операции по счету». Статус платежей должен быть «Зачтено», а сальдо, уменьшено на сумму налогов.

Особенности январь 2026 года: календарь и переносы

В 2026 году январские праздники длятся с 1 по 8 января (ст. 112 ТК РФ). Рабочие дни начинаются с 9 января.

• 15 февраля 2026 г. — воскресенье.
• 16 февраля 2026 г., понедельник.
• Согласно ст. 6.1 НК РФ, если срок уплаты/сдачи выпадает на нерабочий день, он переноситься на следующий рабочий день.
• Для НДС (25-е число) и ежемесячных авансов по УСН/Прибыли (28-е число) в феврале 2026 г; переносов нет (25.02 — среда, 28.02 — суббота -> перенос на 02 марта 2026 г. (понедельник) для 28-го числа).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли сдавать уведомление, если на ЕНС достаточно денег, но я забыл сдать уведомление в срок?

Да, нужно сдать как можно скорее (просроченно). До момента сдачи уведомления деньги на ЕНС будут считаться «нераспределенными». Налоговая не спишет их на оплату налога. Будет начислена пени за каждый день просрочки уплаты налога. После сдачи уведомления списание произойдет автоматически в рабочее время ФНС. Штраф 200 руб. за несдачу в срок все равно может быть начислен.

Можно ли сдать одно уведомление на несколько месяцев (январь + февраль)?

Нет. Уведомление сдается за каждый налоговый период отдельно. Для месяца — код периода МС.01.2026, для февраля — МС.02.2026. В одном XML-файле (пакете) можно передать несколько уведомлений за разные периоды/налоги, но это будут отдельные строки/блоки СведПлатеж.

Что делать, если ошибся в сумме в уведомлении (указал больше/меньше)?

Если указали больше: Списание произойдет на указанную сумму (если хватает средств на ЕНС). Излишек вернется как переплата. Нужно сдать корректирующее уведомление с правильной суммой (или нулевой, если платежа не было) и указать номер/дату исправляемого уведомления.

Если указали меньше: Спишется меньшая сумма. Остаток долга считается неуплаченным → пени. Нужно сдать дополнительное уведомление на разницу и пополнить ЕНС.

ИП на УСН (доходы) платит аванс за январь?

Только если ИП подал заявление о переходе на ежемесячные авансовые платежи до . В этом случае уведомление за январь (МС.01.2026) сдается до . При стандартной квартальной схеме — уведомление за январь не сдается, сдается одно за I квартал (КВ.01.2026) до .

Данная статья носит информационный характер и не является правовой консультацией. Для принятия решений по конкретным ситуациям рекомендуется обратиться к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту с учетом актуальных изменений в законодательстве.