Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 302-87-29

Реклама jurik.ru

Единый социальный взнос (ЕСВ) — это обязательный платеж, который страхователи (работодатели, ФЛП, наниматели бытовых работников и др.) перечисляют в Пенсионный фонд Украины (ПФУ) за застрахованных лиц. Несвоевременная или неполная уплата влечет за собой применение финансовых санкций. В данной статье подробно разберем, какие штрафы предусмотрены законодательством, как они рассчитываются, какая административная ответственность может наступить и как правильно погасить задолженность.

Законодательная база

Основными нормативными правовыми актами, регулирующими порядок начисления и уплаты ЕСВ, а также ответственность за нарушения, являются:

Закон Украины «О сборе и учете единого вклада на обязательное государственное социальное страхование» № 2464-VI (статья 25, часть 11 — финансовые санкции за несвоевременную уплату).
Кодекс Украины об административных правонарушениях (КУоАП) (статья 165 — административные штрафы за нарушение порядка расчета, начисления и уплаты ЕСВ).
Налоговый кодекс Украины (в части порядка погашения задолженности, начисления пени, исполнительных производств).

Виды финансовых санкций за нарушения по ЕСВ

Законодательство предусматривает два основных типа негативных последствий за неуплату ЕСВ: финансовые санкции (штрафы по ст. 25 Закона № 2464-VI) и административные штрафы (по ст. 165 КУоАП). К ним также добавляется пени за каждый день просрочки.

Финансовые санкции (по Закону № 2464-VI)

Согласно ч. 11 ст. 25 Закона № 2464-VI, за неуплату, неполную или несвоевременную уплату ЕСВ применяется финансовая санкция (штраф) в размере 20% от своевременно не уплаченной суммы.

Пример расчета:

Плательщик должен был перечислить 10 000 грн ЕСВ до установленного срока, но не сделал этого.

Расчет штрафа: 10 000 грн × 20% = 2 000 грн.

Санкция за доначисление контролирующим органом:

Если нарушение выявлено при проверке (доначисление налоговым органом), штраф составляет 10% за каждый период (месяц/квартал) доначисления, но не более 50% от суммы доначисленного взноса (ч. 10 ст. 25 Закона № 2464-VI).

Административные штрафы (по ст. 165 КУоАП)

Помимо финансовых санкций за саму неуплату, за нарушение порядка расчета, начисления или несвоевременную подачу отчетности (ДЕКЛАРАЦИИ по ЕСВ) накладываются административные штрафы. Их взимают контролирующие органы (государственная налоговая служба, ПФУ) по результатам проверки или камерального контроля.

Актуальные размеры административных штрафов (на 2025–2026 годы):

Нарушение порядка расчета и начисления ЕСВ: от 510 до 680 грн (для ФЛП — 1 недопустимый минимум дохода граждан, для юрлиц — 2 НМДГ).
Несвоевременная или неполная уплата ЕСВ (сумма до 300 НМДГ): штраф устанавливается в фиксированном размере.
Несвоевременная подача отчетности по ЕСВ (ДЕКЛАРАЦИИ): штраф 170 грн (0,5 НМДГ) за каждый пропущенный срок сдачи.

Важно: Административный штраф и финансовая санкция (20%), это разные виды ответственности. Они могут быть наложены одновременно за одно и то же нарушение (п. 4 ст. 9 КУоАП не запрещает сочетание административной ответственности с финансовыми санкциями налогового характера).

Пени (проценты за просрочку)

Согласно Налоговому кодексу, за каждый день просрочки уплаты ЕСВ начисляет пени. Ставка пени определяется как 0,01% (или иная ставка, установленная НКУ на дату просрочки) от суммы задолженности за каждый календарный день задержки (включая день уплаты). Пени начисляются автоматически системой ПФУ/Налоговой.

Кто несет ответственность?

Ответственность за уплату ЕСВ и связанные с этим штрафы несут страхователи:

Работодатели (юридические лица, ФОП/ФЛП, нанимающие работников).
ФЛП (физлица-предприниматели) — за себя (на себя) и за нанятых работников.
Резиденты «Дія City» — при наличии обязательств по ЕСВ.
Наниматели бытовых работников.
Нотариусы, адвокаты, арбитражи и другие субъекты, платящие ЕСВ за себя.

Для ФЛП риск выше, так как они отвечают по обязательствам всем личным имуществом.

Порядок и сроки уплаты штрафов

Как узнать о начислении штрафа?

Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) / Кабинет плательщика на сайте ПФУ: там отображаются задолженность, начисленные пени и финансовые санкции.
Решение о начислении финансовой санкции: направляется контролирующим органом (обычно по результатам камерального контроля или проверки) в электронном виде или заказным почтовым отправлением. Это документ являеться основанием для уплаты.
Исполнительный документ: если задолженность не погашена добровольно, Налоговая/ПФУ выдает исполнительный документ для взыскания через банк/приставов.

Сроки уплаты

Финансовая санкция (20%): подлежит уплате в течение срока, указанного в решении о начислении (обычно 10–30 календарных дней со дня получения).
Административный штраф (КУоАП): в течение 15 дней со дня вступления решения в законную силу (если не обжаловано).
Пени: начисляются до дня фактического погашения основного долга включительно.

Реквизиты для оплаты

Штрафы и пени по ЕСВ перечисляются на те же счета Пенсионного фонда Украины, что и основной взнос, но с указанием соответствующего Кодекса бюджетной классификации доходов (КБК / Код дохода):

Основной ЕСВ: код дохода 180.1.01 (или иные в зависимости от категории плательщика).
Финансовая санкция (штраф 20% по ст. 25 Закона № 2464): код дохода 180.1.03 («Штрафы, санкции за несвоевременную уплату ЕСВ»).
Пени: код дохода 180.1.02.
Административные штрафы (КУоАП): часто перечисляются на счета Государственной казначейства (код дохода 160.1.01 или аналогичные), реквизиты указываются в самом решении о наложении штрафа.

Внимание! При оплате через банк или онлайн-банкинг (Приват24, mono, Diia и др.) обязательно выбирайте правильный «Назначение платежа» и «Код дохода», иначе средства могут зачислиться не на то статье, и задолженность по штрафу останется висеть.

Как правильно оплатить штраф (пошаговая инструкция)

Получите актуальную ведомость расчетов / решение. Зайдите в ЛКН или на сайт ПФУ («Электронные услуги» -> «Ведомость расчетов») и сформируйте справку о состоянии расчетов на текущую дату. Там будут отдельные строки: Основной долг, Пени, Финансовая санкция.
Рассчитайте пени на дату оплаты. Так как пени капают ежедневно, используйте калькулятор пени на сайте ПФУ или в ЛКН, указав предполагаемую дату платежа.
Сформируйте платежное поручение. Заполните поля:
- Получатель: Управление ПФУ по области/городу (реквизиты из ведомости).
- ЕДРПОУ/ИНН получателя.
- Счет получателя (казначейский).
- Код дохода (КБК): 180.1.03 (для штрафа 20%), 180.1.02 (для пени), 180.1.01 (для основного долга).
- Назначение платежа: «Финансовая санкция за несвоевременную уплату ЕСВ за [период] по решению № [номер] от [дата]» / «Пени за просрочку ЕСВ за [период]».
- Сумма.
Оплатите через банк или онлайн. Сохраните квитанцию/чек (PDF/скриншот).
Проверьте зачисление. Через 1–3 банковских дня проверьте в ЛКН/ПФУ, что задолженность по штрафу и пени списалась (статус «Погашено»).

Возможно ли избежать или уменьшить штраф?

Освобождение от финансовой санкции (ст. 25 Закона № 2464-VI)

Контролирующий орган имеет право (но не обязан) полностью или частично освободить плательщика от уплаты финансовой санкции (20%), если:

Просрочка произошла по объективным причинам (стихийное бедствие, военные действия на территории расположения плательщика, блокировка счетов по решению суда/НБУ, ошибка банка и т.д.).
Плательщик самостоятельно обнаружил ошибку, подал уточняющую декларацию и погасил долг до начала проверки (п. 11 ст. 25 Закона № 2464-VI — норма действует с оговорками, на практике часто требуется решение руководителя органа).

Для этого нужно написать мотивированное заявление руководителю контролирующего органа с приложением доказательств (справок, решений суда, справок из банка).

Обжалование административного штрафа (КУоАП)

Решение о наложении административного штрафа можно обжаловать:

Вышестоящему налоговому органу / ПФУ (в порядке подчиненности), в течение 10 дней.
В суде (административном) — в течение 2 месяцев со дня получения копии решения.

Основания для отмены: отсутствие состава правонарушения, истечение срока давности (2 месяца со дня обнаружения, но не позднее 1 года со дня совершения), процедурные нарушения при составлении протокола.

Рассрочка и отсрочка платежа

Согласно Налоговому кодексу (ст. 50), плательщик может обратиться с заявлением о предоставлении рассрочки (до 12 месяцев, в исключительных случаях до 36 месяцев) или отсрочки (до 6 месяцев) погашения налоговой задолженности (включая штрафы и пени). Основания: временное ухудшение финансового состояния. По рассрочке продолжают начисляться пени.

Последствия игнорирования уплаты штрафов

Если не погасить штрафы, пени и основной долг по ЕСВ добровольно:

Блокировка расчетных счетов: Налоговая/ПФУ направляет в банк решение о блокировке счетов (исполнительный документ). Банк списывает средства принудительно.
Взыскание с имущества: Обращение к приставам ГИС для описания и реализации имущества дебитора.
Ограничение выезда за границу: При задолженности более 100 НМДГ (на 2026 г., 268 000 грн) ГИС может вынести решение о временном ограничении права выезда.
Уголовная ответственность: При систематической неуплате ЕСВ в крупных размерах (ст. 212 УК Украины) — штраф, арест, лишение свободы до 5 лет с конфискацией имущества.

Частые ошибки плательщиков

Оплата только основного долга без пени и штрафа. В системе остается «висеть» задолженность по санкциях, которая растет за счет пени;
Неправильный код дохода (КБК). Деньги уходят в «основной ЕСВ», а штраф остается неоплаченным.
Игнорирование решения о начислении санкции. Считая, что «само разойдется» или «не пришло письмо». В электронном кабинте письмо считается доставленным в день публикации.
Путаница между финансовой санкцией (20%) и адм. штрафом (КУоАП). Погашение одного не закрывает другое.

Актуальность на 2025–2026 годы

С действуют изменения, упростившие расчет минимального ЕСВ для ФЛП (группа 1, 2, 3), но принципы начисления штрафов (20% за просрочку, 10–50% за доначисление) и административной ответственности (ст. 165 КУоАП) остались без изменений.

Минимальный квартальный платеж ЕСВ для ФЛП (группы 2, 3) в 2026 году составляет 5 707,02 грн (22% от минимальной зарплаты 8000 грн × 3 мес.). За просрочку даже этой минимальной суммы штраф составит 1 141,40 грн + пени.

Уплата штрафа за ЕСВ — это не просто «доплата», а обязательное юридическое действие для снятия рисков блокировки счетов, выезда за границу и накопления пени. Главные правила:

Платите ЕСВ вовремя (до 20-го числа следующего месяца за наемных работников, до конца месяца следующего за кварталом — за себя ФЛП).
Если просрочка случилась — погашайте три компонента сразу: Основной долг + Финансовая санкция (20%) + Пени (на дату платежа).
Используйте правильные коды дохода (КБК).
При наличии оснований — пишите заявление на освобождение от санкции или рассрочку.
Проверяйте погашение в Личном кабинете налогоплательщика / на сайте ПФУ.

Своевременная работа с задолженностью сэкономит значительные средства и нервы. В сложных случаях (крупные суммы, решения о блокировке, угрозы уголовного преследования) рекомендуется обратиться к профессиональному налоговому консультанту или адвокату.

Данная статья носит информационный характер и не является юридической консультацией. Нормативная база может меняться. Для принятия решений используйте актуальные версии Закона № 2464-VI, КУоАП, Налогового кодекса Украины или обратитесь к специалисту.