Декабрь — один из самых насыщенных месяцев в налоговом календаре как для организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП), так и для физических лиц. В этот период приходится большая часть авансовых платежей по итогам года, а также итоговые расчеты по ряду налогов. Просрочка даже на один день влечет за собой начисление пени и возможные штрафы, поэтому планирование платежей заранее, залог финансовой безопасности.

Актуально на: 2026 год (с учетом изменений Налогового кодекса РФ, вступивших в силу с 1 января 2025 года и применяемых к налоговым периодам 2025–2026 гг.).

Сроки уплаты налогов для физических лиц

Главная дата декабря для налогоплательщиков-физических лиц — 1 декабря (в 2026 году это вторник, переноса на рабочий день не требуется). К этой дате необходимо оплатить налоги за 2025 год, исходя из налоговых уведомлений, направленных ФНС до 1 ноября 2026 года.

Что нужно оплатить до 1 декабря 2026 г.:

• Налог на имущество физических лиц (квартиры, дома, гаражи, незавершенное строительство, иные объекты).
• Земельный налог (участки в собственности или пожизненном наследуемом владении).
• Транспортный налог (автомобили, мотоциклы, яхты, самолеты и др.).
• Налог на профессиональный доход (НПД) за ноябрь 2026 г., для самозанятых (срок: 28 декабря 2026 г.).

Важные нюансы для физлиц:

1. Налоговые уведомления. Если уведомление не пришло (ни в ЛК на сайте ФНС/Госуслугах, ни по почте), платеж все равно нужно сделать самостоятельно до 1 декабря, рассчитав сумму по кадастровой стоимости или инвентарной стоимости (для старых объектов). Отсутствие уведомления не освобождает от обязанности платить.
2. Льготы. Пенсионеры, инвалиды, ветераны и другие категории льготников имеют право на освобождение от налога на один объект каждого вида (один дом, одну квартиру, один гараж и т.д.). Льгота предоставляется автоматически на основании данных Пенсионного фонда (СФР), но стоит проверить правильность расчета в уведомлении.
3. Единый налоговый платеж (ЕНП). Физлицы могут пополнять ЕНП (КБК 1###10000510) — средства сами распределятся по налогам. Это удобно и исключает ошибки в реквизитах.

Сроки уплаты налогов для организаций и ИП (общий режим, УСН, Патент, ЕСХН)

Декабрь — месяц уплаты авансовых платежей по итогам 9 месяцев (3 квартал) и 11 месяцев для ряда налогов, а также срок сдачи отчетности за 3 квартал.

Ключевые даты декабря 2026 года для бизнеса:

Детализация по основным налогам:

Налог на прибыль (Организации, общий режим)

Срок: 25 декабря 2026 г. — уплата авансового платежа по итогам 9 месяцев 2026 года.

• Расчет производится на основании финансового результата за отчетный период (накопленно с начала года).
• С 2025 года действуют новые правила определения авансовых платежей (ст. 286.1 НК РФ): платежи за 1–3 кварталы исчисляются на основе фактической прибыли. За 4 квартал (итоговый расчет за год) — до 28 марта 2027 г.
• Организации, применяющие ежемесячные авансовые платежи, платят за ноябрь тоже до 25 декабря (но чаще используется квартальный порядок).

УСН (ИП и организации)

Срок: 25 декабря 2026 г. — авансовый платеж за 9 месяцев (3 квартал).

• База, доходы (или доходы минус расходы) накопленно с начала года.
• Важно: Сумму авансового платежа за 3 квартал можно уменьшить на уплаченные за 9 месяцев страховые взносы за сотрудников и «за себя» (в пределах 50% для «Доходы минус расходы» и 100% для «Доходы», с учетом лимита 300 тыс. руб. на взносы «за себя» сверх МРОТ).

НДС (Общий режим)

Срок: 15 декабря 2026 г., уплата НДС за ноябрь (ежемесячный период) или за 3 квартал (ежеквартальный период).

• Сдача декларации по НДС за 3 квартал — до 25 декабря 2026 г.
• С 2025 года для ежемесячников декларация сдается ежемесячно (до 25-го числа следующего месяца), уплата — до 28-го (для ноябрьской декларации: сдача 25.12, уплата 28.12). Для квартальников: декларация за 3 кв. до 25.12, уплата за 3 кв. до 25.12 (или за ноябрь до 28.12, если выбран ежемесячный платеж при квартальной отчетности — уточните свой порядок).

Страховые взносы и НДФЛ (Работодатели)

• НДФЛ за ноябрь: удержан при выплате зарплаты (аванса/зарплаты за ноябрь). Уплата — 28 декабря 2026 г. (последний рабочий день до 31.12). Сдача расчета 6-НДФЛ за 3 квартал — 25 декабря 2026 г..
• Страховые взносы за ноябрь: уплата — 28 декабря 2026 г. Отчетность (РСВ) за 3 квартал сдавалась до 15 октября, следующая (за 4 кв./год) — до 15 января 2027 г.
• Взносы «за себя» ИП на 2026 год: фиксированная часть (50 798,88 руб. на пенсию + 11 435,04 руб. на медстрахование = 62 233,92 руб. в 2026 г.) + 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. Срок уплаты для зачета в расходы УСН/Патента — 31 декабря 2026 г., но платеж должен пройти в банке к 28 декабря (последний рабочий день). Рекомендуется платить заранее.

Особенности 2026 года: Единый налоговый счет (ЕНС) и ЕНП

С 2023 года все налоги, взносы, пени, штрафы и проценты перечисляются в виде Единого налогового платежа (ЕНП) на Единый налоговый счет (ЕНС).

Реквизиты для ЕНП в 2026 году (не меняются):

• Получатель: Федеральная казначейство
• ИНН/КПП: ### / 772701001
• БИК: 017003983
• Счет № (Казначейский): 03100643000000018500
• КБК: 1###10000510 (единый для всех налогов и взносов)
• ОКТМО: свой (по месту регистрации/деятельности)
• Основание платежа: ТП (текущий платеж)
• Налоговый период: ГД.00.2026 (для годовых) или КВ.03.2026 (за 3 квартал) / МС.11.2026 (за ноябрь)
• Номер документа-основания: 0
• Дата документа-основания: 0
• Вид платежа: 0

Совет: Не обязательно заполнять все реквизиты вручную. Достаточно указать ИНН, КПП (для орг), КБК 1###10000510, ОКТМО, период и сумму. Остальное (БИК, счет получателя) подтянется автоматически в банк-клиенте при выборе «Единый налоговый платеж».

Отчетность сдается в декабре

Помимо платежей, в декабре сдаються важные отчетные формы:

• Декларация по НДС за 3 квартал 2026 г. — до 25 декабря (электронно).
• Расчет по НДФЛ (форма 6-НДФЛ) за 3 квартал 2026 г. — до 25 декабря (электронно).
• Сведения о доходах физлиц (форма 2-НДФЛ) за 2025 г., сдается до 1 марта 2027 г., но подготовку данных лучше начинать в декабре.
• Отчетность по УСН, ЕСХН, Патенту за 2026 г. сдается в 2027 году (апрель), но в декабре нужно успеть зафиксировать все расходы и доходы за 11 месяцев для корректного расчета аванса за 3 кв.

Рекомендации по подготовке к «декабрьской волне»

1. Проверьте баланс ЕНС заранее. Зайдите в Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП/Орг или ЛК физлица) или в Госуслуги. Убедитесь, что на счете достаточно средств для списания 1, 15, 25 и 28 декабря; Пополните счет за 3–5 банковских дней до даты платежа.
2. Сверьте начисления. Сравните суммы в уведомлениях (для физлиц) и в собственных расчетах (для бизнеса) с данными в ЛК ФНС («Расчеты по ЕНС»).
3. Учтите выходные. В декабре 2026 года 25-е число — пятница, 28-е, понедельник. Платежи с датой 28.12 должны пройти в банке в этот день. Платежи 25.12 — в пятницу. Не откладывайте на последнюю минуту.
4. Используйте автопополнение ЕНС. Многие банки позволяют настроить автоматическое списание с расчетного счета на ЕНС за сутки до срока платежа.
5. Резерв на непредвиденные расходы. Держите на ЕНС небольшой излишек (например, 1000–5000 руб.), это спасет от пени за ошибку в копейку или банковскую комиссию.

Ответственность за нарушение сроков

• Пени: Начисляются за каждый день просрочки (в т.ч. выходные) по ключевой ставке ЦБ РФ (на 2026 год — актуальная ставка на день просрочки). Для физлиц пени не начисляются, если долг менее 3000 руб. (но налог все равно нужно платить).
• Штрафы (ст. 122 НК РФ): 20% от суммы неуплаченного налога (40% — если вина умышленная). Не применяются к физлицам за налоги на имущество/транспорт/землю.
• Блокировка счетов: При долге более 3000 руб. и просрочке более 10 рабочих дней после требования ФНС счета могут быть заблокированы (для бизнеса).

Декабрь требует максимальной концентрации от бухгалтерии, финансового директора и самого предпринимателя. Главные контрольные точки: 1 декабря (налоги физлиц и транспортный налог орг), 15 декабря (НДС), 25 декабря (авансы по Прибыли, УСН, ЕСХН, декларации НДС и 6-НДФЛ), 28 декабря (взносы, НДФЛ за ноябрь, взносы «за себя» ИП для зачета в расходы).

Использование Единого налогового счета значительно упростило процесс: одна ошибка в реквизитах не приведет к «зависанию» денег на неверном КБК. Однако это перекладывает ответственность на своевременность пополнения счета и корректность указания периода (кода налогового периода) в платежке.

Планируйте денежные потоки заранее, сверяйтесь с Личным кабинетом ФНС и не забывайте про буферный запас на ЕНС. Это гарантирует спокойный переход в новый год без претензий от налоговой инспекции.

Данная статья носит информационный характер. Для принятия решений по конкретным ситуациям рекомендуется обратиться к профессиональному бухгалтеру или налоговому консультанту с учетом актуальных изменений законодательства на момент уплаты.