Упрощённая система налогообложения (УСН), один из самых популярных налоговых режимов среди индивидуальных предпринимателей и организаций малого бизнеса. Чтобы избежать пеней и штрафов, важно знать точные сроки уплаты авансовых платежей и годового налога, а также правильные реквизиты и КБК. Разберём всё по порядку.
Как платится налог по УСН
Налог по УСН уплачивается в виде авансовых платежей по итогам каждого отчётного периода (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) и итогового платежа по итогам года. Квартальной отчётности по УСН не существует — декларация подаётся один раз в год, но платить авансы нужно ежеквартально.
Сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2026 году
Авансовые платежи перечисляются до 28 числа месяца, следующего за отчётным периодом. Для юридических лиц и ИП сроки в 2026 году одинаковые:
- 28 апреля 2026 — аванс за 1 квартал 2026 года;
- 28 июля 2026 — аванс за полугодие 2026 года;
- 28 октября 2026 — аванс за 9 месяцев 2026 года.
Если 28 число выпадает на выходной или праздничный день, срок переносится на ближайший следующий рабочий день.
Сроки уплаты налога по итогам года
- Организации — не позднее 28 марта года, следующего за отчётным;
- ИП, не позднее 28 апреля года, следующего за отчётным.
Так, налог по УСН за 2026 год организации должны уплатить до 28 марта 2027 года, а предприниматели — до 28 апреля 2027 года.
Уведомление об исчисленных суммах
Поскольку авансовые платежи по УСН перечисляются в составе единого налогового платежа (ЕНП), налогоплательщик обязан подать в ФНС уведомление об исчисленных суммах — не позднее 25 числа месяца уплаты. Например, за 1 квартал уведомление подаётся до 25 апреля. По итогам года уведомление не требуется, так как подаётся декларация.
КБК для уплаты УСН в 2026 году
При уплате налога в составе ЕНП в платёжном поручении указывается КБК единого налогового платежа — 1###10000510 (Приказ Минфина России от № 70н).
Если платёж оформляется отдельным поручением (статус «01»), используются КБК конкретного налога:
- УСН «доходы» (налог и авансовые платежи): 182 1 05 01011 01 1000 110;
- УСН «доходы минус расходы» (налог, авансы и минимальный налог): 182 1 05 01021 01 1000 110.
Обратите внимание: платёжные реквизиты для уплаты годового налога такие же, как и для авансовых платежей. КБК обычной УСН не подходят для автоматизированной УСН (АУСН) — там действуют отдельные коды.
Ответственность за просрочку
За несвоевременную уплату авансовых платежей начисляются пени за каждый день просрочки. Например, если ИП не уплатил аванс за полугодие 2026 года (срок — ) и внёс деньги на ЕНС только , пени будут начислены за период с по . Штраф за просрочку аванса не назначается — он применяется только при неуплате годового налога.
Полезные рекомендации
- Рассчитывайте аванс нарастающим итогом с начала года с зачётом ранее уплаченных сумм.
- Не забывайте подавать уведомление об исчисленных суммах до 25 числа.
- Проверяйте актуальность КБК перед каждой оплатой, коды периодически обновляются.
- Следите за сальдо ЕНС, чтобы избежать отрицательного баланса и пеней.
- Используйте бухгалтерские сервисы, которые напоминают о сроках уплаты и автоматически формируют платёжные документы.
Соблюдение сроков уплаты налога по УСН и корректное указание реквизитов помогут избежать лишних расходов и претензий со стороны налоговой инспекции.