Вопрос уплаты налога на имущество для пенсионеров остается одним из самых актуальных. На 2026 год законодательство предусматривает существенные льготы, позволяющие большинству пенсионеров-москвичей полностью освободиться от уплаты налога на одну квартиру. В этой статье подробно разберем, кто имеет право на льготу, как она применяется при наличии нескольких объектов, нюансы высокой кадастровой стоимости и порядок оплаты.

Основная федеральная льгота: освобождение от налога на один объект

Согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 407), пенсионеры по старости (а также пенсионеры по инвалидности, по выслуге лет, космонавты и др.) имеют право на налоговый вычет, который заключается в освобождении от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении одного объекта недвижимости каждого вида, не используемого в предпринимательской деятельности.

• Виды объектов, подпадающих под льготу: квартира, комната, жилой дом (или его часть), гараж (или машино-место), единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства (жилый).
• Суть механизма: Налоговая база по выбранному объекту уменьшается на величину его кадастровой стоимости (то есть налог становится равным нулю).
• Важное условие: Объект не должен использоваться для получения дохода (например, сдаваться в аренду под коммерческую деятельность). Сдача в жилое найм (наем) права на льготу по налогу на имущество не лишает, однако доход от сдачи в найм облагается НДФЛ отдельно.

Пример: Если у пенсионера в собственности есть квартира и гараж, он может не платить налог ни за квартиру, ни за гараж (по одному объекту каждого вида).

Специфика применения льготы в Москве

Москва, как субъект РФ, имеет право устанавливать свои налоговые ставки и отдельные местные льготы, но федеральную льготу «на один объект каждого вида» отменить не может.

Как выбрать объект для льготы, если их несколько?

Если у пенсионера в собственности несколько квартир, льгота предоставляется только на одну из них. Выбор объекта остается за налогоплательщиком. Обычно выгоднее выбрать объект с самой высокой кадастровой стоимостью, чтобы сэкономить максимальную сумму.

• По умолчанию налоговый орган применяет вычет к объекту, по которому налог больше всего.
• Если пенсионер хочет применить вычет к другому объекту, необходимо подать заявление в налоговую инспекцию (можно через Госуслуги, личный кабинет ФНС или МФЦ).

Особые ставки для отдельных категорий недвижимости в Москве

Постановлением Правительства Москвы от № 706-ПП установлены сниженные ставки для объектов, не попавших под федеральную льготу (например, вторая квартира, апартаменты, коммерческие помещения):

• Гаражи и машино-места в офисных и торговых объектах: ставка снижена с 1,2% до 0,1%.
• Апартаменты из утвержденного перечня: ставка составляет 0,5% (вместо 1,2%) за первые 150 кв.м; площади. За превышающую 150 кв.м. часть применяется ставка 1,2% (или 2% для объектов свыше 300 млн руб.).

Ограничение по кадастровой стоимости: порог 300 млн рублей

Существует важное исключение, о котором часто забывают. Согласно п. 5 ст. 408 НК РФ, если кадастровая стоимость единственного объекта недвижимости (квартиры), принадлежащего пенсионеру, превышает 300 000 000 рублей, налог на имущество начисляется.

• В этом случае налоговая база определяется как разница между кадастровой стоимостью квартиры и 300 млн руб.
• Льгота (вычет на один объект) в таком случае не применяется в полном объеме — налог платится с «превышающей» части стоимости.
• Это правило актуально для элитной недвижимости в центре Москвы.

Порядок получения льготы: нужно ли идти в налоговую?

Хорошая новость: с 2021 года пенсионерам не нужно подавать заявление для получения основной федеральной льготы на один объект каждого вида.

1. Данные о назначении пенсии автоматически передаются из Социального фонда России (СФР, бывший ПФР) в ФНС.
2. Налоговая сама определяет право на льготу и применяет вычет при расчете налога.
3. В налоговом уведомлении (которое приходит до 1 ноября) в строке «Льгота» будет указана сумма вычета.

Когда все же нужно обратиться в ФНС:

• Если вы хотите применить вычет к другому объекту (не тому, что выбрала налоговая по умолчанию).
• Если льгота не применилась автоматически (например, данные о пенсии еще не синхронизировались).
• Для получения местных льгот Москвы (например, по ставке 0,1% на гаражи), если они не применились автоматически.

Сроки уплаты налога на 2026 год

Налог на имущество за 2025 год (уведомления придут в 2026 году) необходимо оплатить до 1 декабря 2026 года.

• Уведомления направляются налоговой службой не позднее 1 ноября текущего года.
• В уведомлении указаны: объект налогообложения, кадастровая стоимость, налоговая база, сумма налога и срок уплаты.
• Оплатить можно через Госуслуги, личный кабинет ФНС, приложение «Налоги ФНС», банковские приложения, МФЦ или отделения банка/Почты России.

Налог при продаже квартиры пенсионером (НДФЛ)

Льгота по налогу на имущество (годовой) не распространяется на налог на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже квартиры.

• Пенсионеры платят НДФЛ (13% для резидентов) с дохода от продажи недвижимости на общих основаниях.
• Минимальный срок владения для освобождения от НДФЛ: 5 лет (3 года, для определенных категорий: единственное жилье, наследство, приватизация, реновация/КРТ).
• Можно уменьшить налоговую базу: вычетом 1 000 000 руб. или затратами на покупку (документы о расходах нужны).
• Срок уплаты НДФЛ — до 15 июля года, следующего за годом продажи. Декларацию 3-НДФЛ сдают до 30 апреля.

Налоговый вычет при покупке квартиры (Возврат НДФЛ)

Работающие пенсионеры, получающие доход, облагаемый НДФЛ 13% (зарплата, доход от ИП на общем режиме и т.д.), имеют право на имущественный налоговый вычет при покупке квартиры.

• Максимальная сумма вычета: 2 000 000 руб. (возврат 260 000 руб.).
• Дополнительно по ипотеке: возврат 13% от уплаченных процентов (лимит 3 000 000 руб.).
• Вычет можно получить за прошлые годы (за 3 года назад и ранее), подавая декларацию 3-НДФЛ и справку 2-НДФЛ.
• С 2024 года доступен упрощенный порядок через личный кабинет ФНС (предзаполненная декларация).

Нюансы сдачи квартиры в аренду

Важно различать два налога:

1. Налог на имущество: Статус пенсионера освобождает от уплаты налога на квартиру (в рамках одного объекта), даже если она сдается в аренду (наем) физлицам для проживания.
2. НДФЛ с дохода от аренды: Доход от сдачи квартиры в найм облагается НДФЛ (13% для резидентов). Пенсионеры не имеют автоматической льготы по НДФЛ с аренды. Нужно подавать декларацию 3-НДФЛ и платить налог до 15 июля. Можно оформить самозанятость (НПД — 4% от дохода от физлиц) или патент (в некоторых регионах), что часто выгоднее.

Программа реновации (КРТ) и налоги

Жителям, переехавшим в новую квартиру из-за сноса дома в рамках программы комплексного развития территорий (КРТ/реновация), предоставляются дополнительные гарантии. Они освобождаются от уплаты налога на имущество за предоставленную в замен квартиру. При продаже такой квартиры минимальный срок владения для освобождения от НДФЛ составляет 3 года (вместо 5).

Краткий чек-лист пенсионера-москвича на 2026 год

Для абсолютного большинства пенсионеров Москвы налог на квартиру в 2026 году составит ноль благодаря федеральной льготе на один объект недвижимости каждого вида. Главное — вовремя проверить налоговое уведомление (придет до 1 ноября) и убедиться, что вычет применился к наиболее дорогому объекту. Если уведомление не пришло или в нем есть ошибки — обращайтесь в ФНС через личный кабинет, Госуслуги или МФЦ.

Помните, что льгота по налогу на имущество не освобождает от уплаты НДФЛ при продаже квартиры или сдаче ее в аренду — это разные налоги с разными правилами.

Информация актуальна на 29 сентября 2026 года. Статья носит информационный характер. Для решения индивидуальных вопросов рекомендуется обратиться в ФНС России или к профессиональному налоговому консультанту.