Многих пенсионеров, которые продолжают трудовую деятельность, волнует вопрос: удерживается ли с них подоходный налог (НДФЛ), и если да, то с каких именно доходов? Разберёмся в этой теме подробно.

Облагается ли пенсия подоходным налогом

Чтобы понять, берётся ли налог с пенсии, необходимо знать, какие виды пенсий существуют в России. Их два:

• Государственная пенсия, выплачивается гражданам по достижении определённого возраста или стажа;
• Негосударственная пенсия — формируется за счёт добровольных пенсионных взносов по договору с негосударственным пенсионным фондом (НПФ).

Государственная пенсия

Пенсии по государственному пенсионному обеспечению не облагаются НДФЛ. Это касается пенсий по старости, по инвалидности и иных аналогичных выплат. Пенсионер получает на руки полную сумму без удержания 13%.

Пример: в 2025 году Петров стал пенсионером. На руки он получает пенсию полностью, без удержания подоходного налога, так как государственные пенсии НДФЛ не облагаются.

Негосударственная пенсия

Здесь правила зависят от того, кто заключал договор с НПФ и кто платил взносы:

1. Договор заключён самим гражданином, взносы платил он сам — налог с такой пенсии не удерживается. Например, Смирнова несколько лет делала добровольные отчисления на будущую пенсию, заключив договор с НПФ на себя. Подоходный налог с этих выплат она не платит.
2. Договор заключил работодатель и взносы платил он — в этом случае считается, что работник получает доход, и с него удерживается 13% НДФЛ. Налоговым агентом выступает сам фонд, который выплачивает негосударственную пенсию. Например, Жуков получает негосударственную выплату, облагаемую 13%, так как взносы за него платил работодатель.

Работающий пенсионер: зарплата и пенсия — разные доходы

Теперь подойдём к главному вопросу — платят ли подоходный налог работающие пенсионеры. Ответ: да, но только с заработной платы.

Описанные выше условия действуют и в отношении тех пенсионеров, которые продолжают трудиться. Текущая зарплата и пенсия — это разные статьи доходов, к которым применяются свои правила:

• Зарплата работающего пенсионера облагается НДФЛ на общих основаниях, как и у любого другого работника. Налог удерживает и перечисляет в бюджет работодатель, выступающий налоговым агентом.
• Государственная пенсия подоходным налогом не облагается независимо от того, работает пенсионер или нет.

Таким образом, статус пенсионера не освобождает гражданина от уплаты НДФЛ с трудового дохода — у работающего пенсионера подоходный налог высчитывают из зарплаты в обычном порядке.

Какие льготы есть у работающих пенсионеров

Несмотря на уплату НДФЛ с зарплаты, работающие пенсионеры сохраняют право на налоговые вычеты:

• Имущественный вычет — до 260 000 рублей за покупку квартиры, до 390 000 рублей за ипотечные проценты;
• Социальные вычеты — за лечение себя и родных (до 52 000 ежегодно), за платное обучение;
• Стандартные вычеты — на детей.

Кроме того, работающий пенсионер вправе перенести остаток имущественного вычета на предыдущие налоговые периоды, что является особой льготой для пенсионеров.

Подведём итоги:

1. Государственная пенсия НДФЛ не облагается, ни у работающих, ни у неработающих пенсионеров.
2. Негосударственная пенсия облагается налогом только в том случае, если взносы в НПФ платил работодатель.
3. Заработная плата работающего пенсионера облагается НДФЛ на общих основаниях, налог удерживает работодатель.
4. Работающие пенсионеры могут вернуть часть уплаченного налога через налоговые вычеты, подав декларацию 3-НДФЛ.

Если у вас возникли вопросы по налогообложению пенсионных доходов или оформлению вычетов, рекомендуется обратиться к специалистам по налогообложению — они помогут заполнить декларацию 3-НДФЛ и получить максимальный вычет.