Ветераны боевых действий и участники специальной военной операции (СВО) пользуются рядом существенных льгот по налогам. В Самарской области порядок предоставления льготы по транспортному налогу регулируется Налоговым кодексом РФ (ст. 356.1) и Законом Самарской области от № 72-ГД «О налоге на имущество физических лиц и транспортном налоге». Данная статья подробно разбирает, кто имеет право на льготу, какие транспортные средства она покрывает и как ее оформить в 2026 году.
Кто имеет право на льготу?
Согласно п; 1 ст. 356.1 Налогового кодекса РФ, налоговые вычеты (освобождение от налога) предоставляются следующим категориям граждан:
- Ветераны боевых действий, лица, награжденные медалью «За боевые заслуги», орденами Славы, медалью «За отвагу» или имеющие запись в воинском билете/удостоверении ветерана боевых действий.
- Участники СВО — военнослужащие, сотрудники Росгвардии, ФСБ, МВД и иные лица, участвующие (участвовавшие) в СВО, получившие статус участника СВО (удостоверение участника СВО).
- Инвалиды I и II групп (в т.ч. ставшие инвалидами вследствие участия в СВО).
Важно: С 2023 года законодательство приравняло участников СВО к ветеранам боевых действий в части налоговых льгот (ФЗ от № 406-ФЗ). Льгота предоставляется на одно транспортное средство на выбор налогоплательщика.
Какие транспортные средства охватываются льготой?
Льгота распространяется на один объект налогообложения (на выбор налогоплательщика) из следующих категорий:
- Легковые автомобили (в т.ч. грузопассажирские) с мощностью двигателя до 200 л.с. (147 кВт) включительно.
- Мотоциклы (любой мощности).
- Самодвижущиеся машины (тракторы, комбайны и др.) — один объект.
- Водные транспортные средства (лодки, моторные катера, водные мотоциклы), один объект.
Ограничение по мощности: Если мощность легкового автомобиля превышает 200 л.с., льгота предоставляется только на часть налога, исчисляемую от 200 л.с. На превышающую мощность налог уплачивается в общем порядке.
Размер льготы: вычет или полное освобождение?
В Самарской области (как и во большинстве регионов) действует механизм налогового вычета, а не полное освобождение от налога для всех категорий.
Вариант А: Ветераны боевых действий / Участники СВО (без инвалидности I/II группы)
Предоставляется налоговый вычет. Налоговая база уменьшается на стоимость 100 л.с. (73,5 кВт) мощности двигателя.
- Пример: Автомобиль 150 л.с. Налог считается с 50 л.с. (150 ─ 100).
- Пример: Автомобиль 90 л.с. Налоговая база становится равной нулю (90 ౼ 100 < 0). Налог не платится.
Вариант Б: Инвалиды I и II группы (в т.ч. участники СВО)
Предоставляется полное освобождение от уплаты транспортного налога на одно транспортное средство без ограничения по мощности двигателя (п. 2 ст. 356.1 НК РФ).
Порядок оформления льготы в Самарской области
С 2021 года введен механизм автоматического предоставления льготы на основании межведомственного электронного взаимодействия. Однако для гарантии результата рекомендуется подать заявление самостоятельно.
Способ 1: Через личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИНН), самый быстрый
- Авторизуйтесь на lkfl2.nalog.ru (через Госуслуги).
- Раздел «Жизненные ситуации» → «Подача заявления на предоставление налоговой льготы».
- Выберите категоорию: «Ветераны боевых действий / Участники СВО».
- Укажите транспортное средство (если их несколько) и прикрепите скан удостоверения (если система не подтянет данные автоматически).
- Отправьте заявление ЭЦП/СМС-кодом.
Способ 2: Через Госуслуги (Портал Госуслуг)
- Раздел «Налоги и финансы» → «Налоговые вычеты и льготы» → «Льгота по транспортному налогу».
Способ 3: Лично или по почте в ИФНС по Самарской области
Подача заявления по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от № ЕД-7-21/820@.
Необходимые документы:
- Заявление (бланк можно взять на сайте ФНС или в инспекции).
- Паспорт РФ.
- Удостоверение ветерана боевых действий ИЛИ Удостоверение участника СВО.
- Свидетельство о регистрации ТС (СТС) — для идентификации объекта.
Сроки и нюансы пересчета
- Срок действия: Льгота предоставляется с налогового периода, в котором возникло право (дата получения удостоверения/статуса), но не ранее чем за 3 календарных года, предшествующих году подачи заявления (п. 7 ст. 356.1 НК РФ).
- Смена автомобиля: Если вы продали льготный автомобиль и купили новый — нужно подать новое заявление на новый объект. Автоматически льгота на новый автомобиль не переходит.
- Несколько автомобилей: Льгота только на один. На остальные налог платится в полном объеме.
- Срок подачи: Заявление можно подать в любое время года. Пересчет произведен будет за текущий и прошедшие периоды (в пределах 3 лет).
Контакты налоговых органов Самарской области (актуально на 2026 год)
Для уточнения деталей или личного обращения:
| Инспекция | Адрес | Телефон справочной / Горячая линия |
|---|---|---|
| УФНС России по Самарской области | г. Самара, ул. ###, 159 | 8 (846) 279-XX-XX (Единая справочная ФНС: ###) |
| МИФНС № 1 по Самарской области (г. Самара) | г. Самара, ул. ###, 186 | 8 (846) 279-XX-XX |
| МИФНС № 2 по Самарской области (г. Тольятти) | г. Тольятти, ул. ###, 30 | 8 (8482) 48-XX-XX |
| МИФНС № 3 по Самарской области (г. Сызрань) | г. Сызрань, ул. ###, 133 | 8 (8464) 33-XX-XX |
| МИФНС № 4 по Самарской области (г. Новокуйбышевск) | г. Новокуйбышевск, ул. ###, 15 | 8 (84635) 5-XX-XX |
Рекомендация: Перед визитом в инспекцию обязательно проверьте актуальный режим работы и необходимость предварительной записи через портал Госуслуг или сайт samara.nalog;gov.ru.
Частые вопросы (FAQ)
Вопрос: Я участник СВО, получил удостоверение в 2024 году. Могу ли я вернуть налог за 2021-2023 годы?
Ответ: Да, если вы подадите заявление в 2026 году, пересчет будет произведен за 2023, 2024 и 2025 налоговые периоды (3 года назад). За 2021-2022 годы вернуть налог нельзя, так как истек срок в 3 года (ст. 78 НК РФ).
Вопрос: Нужно ли платить налог, пока идет рассмотрение заявления?
Ответ: Если вы подали заявление до срока уплаты налога (обычно 1 декабря следующего года), налоговая инспекция должна приостановить требование к уплате до принятия решения. Рекомендуется подать заявление заранее (летом-осенью).
Вопрос: Моя машина 250 л.с. Какую сумму я сэкономлю?
Ответ: Вы сэкономите налог, исчисляемый от 100 л.с. (вычет). На 150 л.с. (250 ─ 100) налог платить придется. Если у вас инвалидность I/II группы — налог 0 руб. на всю мощность.
Вопрос: Является ли льгота региональной или федеральной?
Ответ: Перечень льготополучателей и базовые правила — федеральные (НК РФ). Ставки налога и некоторые дополнительные меры поддержки (например, полное освобождение для инвалидов) устанавливаются Законом Самарской области № 72-ГД.
Резюме
В 2026 году ветераны боевых действий и участники СВО в Самарской области сохраняют право на существенную льготу по транспортному налогу. Ключевые моменты для реализации права:
- Иметь на руках Удостоверение ветерана боевых действий или Удостоверение участника СВО.
- Определить одно транспортное средство для применения льготы.
- Подать заявление через Личный кабинет ФНС или Госуслуги (занимает 5 минут).
- Учесть ограничение по мощности 200 л.с. (для вычета 100 л.с.) или отсутствие ограничения (для инвалидов I/II групп).
Своевременное оформление позволит законно не переплачивать налог и вернуть уплаченные средства за прошедшие 3 года. Воспользуйтесь цифровыми сервисами ФНС — это самый надежный и быстрый способ.
Данная информация носит справочный характер. Для получения юридически значимой консультации обратитесь в ИФНС по Самарской области или к профессиональному налоговому консультанту.