Налоговая нагрузка предпринимателя в России зависит от выбранной системы налогообложения, вида деятельности, размера дохода и наличия работников. Разберём основные режимы и актуальные ставки.
Общая система налогообложения (ОСНО)
ОСНО — это основной способ уплаты налогов для всех компаний и предпринимателей. Он применяется по умолчанию, если бизнес не выбрал специальный режим.
- НДФЛ для ИП — от 13% до 22% в зависимости от уровня дохода (прогрессивная шкала с 2025 года).
- Налог на прибыль для организаций — ставка 25% с 2025 года. Она делится между бюджетами: 8% направляется в федеральный бюджет, 17%, в региональный (в 2025–2030 годах).
- НДС — базовая ставка 20% (с пониженными ставками 10% и 0% для отдельных товаров и услуг).
Пример расчёта налога на прибыль: если прибыль организации составила 1 500 000 рублей, то налог по ставке 25% составит 375 000 рублей. Из них 120 000 рублей уйдёт в федеральный бюджет, а 255 000 рублей, в бюджет региона. Уплата производится авансовыми платежами ежемесячно или ежеквартально, с окончательным расчётом по итогам года — до 28 марта следующего года.
Упрощённая система налогообложения (УСН)
Популярный режим для малого и среднего бизнеса с двумя вариантами:
- УСН «Доходы» — ставка 6% со всех поступлений (регионы могут снижать её до 1%).
- УСН «Доходы минус расходы» — ставка 15% с разницы между доходами и расходами (регионы могут снижать до 5%).
С 2025 года упрощенцы с доходом свыше 60 млн рублей в год становятся плательщиками НДС — по общей ставке или по пониженным специальным ставкам (5% или 7%) без права на вычеты.
Патентная система (ПСН)
Доступна только индивидуальным предпринимателям по отдельным видам деятельности. Стоимость патента — 6% от потенциально возможного дохода, который устанавливают региональные власти. Реальный доход на размер налога не влияет.
Налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых
Самозанятые в России платят налог на профессиональный доход (НПД). Ставка составляет:
- 4% — при получении дохода от физических лиц;
- 6% — при получении дохода от организаций и ИП.
Лимит дохода, 2,4 млн рублей в год. Декларации не требуются, налог рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог».
Страховые взносы ИП
Независимо от режима ИП платит фиксированные страховые взносы за себя (в 2026 году — свыше 50 000 рублей в год) плюс 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей в год.
Как выбрать режим
- Оцените предполагаемый доход и структуру расходов.
- Проверьте ограничения по видам деятельности для каждого режима.
- Учтите региональные льготы и «налоговые каникулы» для новых ИП;
- При сомнениях проконсультируйтесь с бухгалтером или в налоговой инспекции.