Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 302-87-29

Реклама jurik.ru

Ввоз товаров на таможенную территорию Евразийского экономического союза (ЕАЭС) и Российской Федерации в частности сопровождается уплатой ряда обязательных платежей. Система таможенного регулирования находится в стадии постоянного развития: меняются ставки, пороги беспошлинного ввоза, порядок расчета и сбора платежей, а также ответственность за их неуплату. Ниже представлен подробный обзор действующего порядка и ключевых законодательных инициатив, которые вступят в силу в ближайшие годы (на основании проектов бюджета на 2027 год и планового периода 2028–2029 гг.).

Основные виды таможенных платежей

Согласно Таможенному кодексу ЕАЭС и Налоговому кодексу РФ, при перемещении товаров через границу могут взыскиваться следующие платежи:

Таможенная пошлина — основной вид платежа за ввоз товаров. Ставки зависят от кода ТН ВЭД (Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности), страны происхождения товара и применяемого режима (базовая, преференциальная, нулевая).
Налог на добавленную стоимость (НДС) — взимается при ввозе товаров на таможенную территорию ЕАЭС. Налоговой основой является таможенная стоимость товара плюс сумма таможенной пошлины и акциза (если применимо).
Акциз — взимается только в отношении акцизных товаров (алкоголь, табак, нефтепродукты, автомобили и др.) при их ввозе.
Таможенные сборы — оплата таможенным органам за совершение таможенных операций (оформление декларации, хранение, осмотр и т.д.).
Специальные, антидемпинговые и компенсационные пошлины, вводятся как меры торговой политики в отношении конкретных товаров из определенных стран для защиты внутреннего рынка.

Ввоз товаров физическими лицами: текущие правила

Товары для личного пользования (перемещение через таможенную границу ЕАЭС)

Для товаров, ввозимых физическими лицами для личного пользования, действуют беспошлинные пороги (в эквиваленте евро и весе), устанавливаемые Решением Коллегии ЕЭК от № 30:

Автотранспорт / Железная дорога / Пешеходно: до 1000 евро и до 31 кг — без уплаты пошлины и НДС.
Авиатранспорт: до 1000 евро и до 50 кг — без уплаты пошлины и НДС.
Превышение порогов: взимается таможенная пошлина 30% от таможенной стоимости, превышающей лимит (но не менее 4 евро за 1 кг превышающего веса). НДС при этом не взимается отдельно, так как пошлина включает налоговую нагрузку (для личного пользования).

Международные почтовые отправления (МПО)

Для товаров, полученных через почту (включая заказы на зарубежных маркетплейсах), действуют иные лимиты:

Франшиза: 200 евро и до 31 кг на одно отправление — без уплаты платежей.
Превышение франшизы: взимается таможенная пошлина 15% от суммы, превышающей 200 евро (но не менее 2 евро за 1 кг превышающего веса).

Важно: Данные лимиты применяются к одному получателю в сутки. При получении нескольких посылок в один день их стоимость суммируется.

Ключевые законодательные изменения: Проект бюджета на 2027 год

В сентябре 2026 года Министерство финансов РФ внесло в Правительство проект федерального бюджета на 2027 год и плановый период 2028–2029 гг. Документ предусматривает серьезные меры по обелению экономики и изменению налогового бремени, которые напрямую затратят таможенную сферу и трансграничную торговлю.

Повышение базовой ставки НДС до 22%

Центральным элементом реформы является поэтапное повышение стандартной ставки НДС с текущих 20% до 22%.

Изменение затрагивает статью 164 Налогового кодекса РФ.
Новая ставка будет применяться к реализациям товаров (работ, услуг) на территории РФ, а также к ввозу товаров на таможенную территорию ЕАЭС.
Для импортеров это означает увеличение налоговой нагрузки при растаможке: налоговая база НДС = Таможенная стоимость + Таможенная пошлина + Акциз. Рост ставки на 2 п.п. приведет к удорожанию ввозимых товаров.

Маркетплейсы как налоговые агенты по НДС на трансграничные покупки (с 2027 года)

Одна из самых резонансных инициатив Минфина — введение обязанности для электронных торговых площадок (маркетплейсов) выступать налоговыми агентами по НДС при продаже иностранных товаров физическим лицам (B2C).

Как это будет работать (по проекту):

Объект налогообложения: продажа товаров иностранных продавцов (нерезидентов ЕАЭС) покупателям-физическим лицам на территории РФ через маркетплейс.
Ставка: 22% (новая базовая ставка).
Момент возникновения обязательства: момент перечисления денежных средств покупателем (оплата заказа).
Порядок расчета: НДС рассчитывается от полной стоимости товара с учетом доставки и комиссий площадки.
Сдача декларации и уплата: маркетплейс самостоятельно сдает декларацию по НДС и перечисляет налог в бюджет.

Последствия для участников рынка:

Для покупателей: итоговая цена заказа на этапе оформления будет включать НДС 22%. Институт «франшизы 200 евро» для МПО, скорее всего, перестанет работать для заказов через крупные платформы-налоговые агенты, так как налог будет удерживаться автоматически при оплате, независимо от стоимости посылки.
Для маркетплейсов (Ozon, Wildberries, Яндекс.Маркет и др.): необходимость перестроить IT-инфраструктуру для расчета, удержания и отчетности по НДС. Повышение комплаенс-издержек.
Для иностранных продавцов: упрощение доступа к рынку (не нужно регистрироваться в ФНС РФ), но потеря конкурентного преимущества за счет «серой» схемы без НДС.
Для бюджета: ожидается значительный прирост доходов за счет легализации огромного объема трансграничной электронной коммерции.

Обложение пассивных доходов и прочие меры

Параллельно с таможенными мерами проект бюджета предусматривает изменение шкалы НДФЛ для резидентов (ставки от 13% до 22% в зависимости от дохода) и ужесточение правил учета расходов по налогу на прибыль. Это создает единый контекст повышения налоговой нагрузки на бизнес и население.

Цифровизация таможенного администрирования (ФТС России)

Федеральная таможенная служба (ФТС) продолжает реализацию стратегии цифровой трансформации. На 2026–2027 гг. запланированы:

Полный переход на электронное декларирование (ЕД-2, ЕД-3) и отказ от бумажных носителей.
Развитие системы Риск-менеджмента (СРМ) с использованием ИИ для автоматического выявления недообложения (занижение стоимости, неверные коды ТН ВЭД, фрагментирование отправлений).
Интеграция с системами маркетплейсов для автоматического контроля за соблюдением новых правил агентства по НДС.
Внедрение механизма предварительного предоставления информации (ППИ) для ускорения выпуска товаров.

Практическое руководство: как рассчитать стоимость ввоза сегодня

До вступления в силу новых норм (ожидается с ) расчет платежей для коммерческих партий выглядит так:

Определите код ТН ВЭД (10 знаков) — от него зависят ставка пошлины, необходимость акциза и нетарифное регулирование.
Установите таможенную стоимость (ТС) — цена товара + доставка до границы РФ + страховка + прочие расходы (Метод 1 — цена сделки).
Рассчитайте таможенную пошлину: ТС × Ставка пошлины (%) (или удельная ставка в евро/кг).
Рассчитайте акциз (если товар акцизный): по ставкам ст. 193 НК РФ.
Рассчитайте НДС (текущая ставка 20%): (ТС + Пошлина + Акциз) × 20%.
Добавьте таможенный сбор (зависит от ТС, обычно от 775 до 30 000 руб. за ДТ).

Особенности ввоза из стран ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Кыргызстан)

В рамках ЕАЭС действует режим свободного перемещения товаров.

Таможенные пошлины и НДС на ввоз не взимаются на внутренних таможенных границах (при условии подтверждения происхождения товара — СТ-1, СТ-2 или декларация производителя).
НДС уплачивается в стране назначения (России) при реализации товара покупателю (механизм «обратного зачета» не применяется, налог платит продавец-импортер в РФ).
Акциз взимается в стране назначения (России) при выпуске товара в обращение.

Резюме и рекомендации бизнесу

Российская таможенно-налоговая система входит в фазу существенной трансформации. Главные векторы:

Рост налоговой нагрузки: переход на НДС 22% неизбежно приведет к удорожанию импортных товаров и сырья.
Легализация кросс-бордер e-commerce: введение агентства маркетплейсов по НДС с 2027 года закроет «серый» канал ввоза мелких партий без налогов. Бизнес должен заранее заложить 22% НДС в ценовую политику.
Цифровой контроль: ФТС и ФНС получают инструменты тотального мониторинга цепочек поставок. Ошибки в кодах ТН ВЭД, занижение стоимости или фрагментирование отправлений будут выявляться автоматически.
Планирование денежных потоков: импортерам необходимо пересчитать валовые маржи с учетом новой ставки НДС и возможного роста таможенных сборов.

Рекомендация: следите за официальной публикацией Федеральных законов, вносимых в Налоговый кодекс РФ и Таможенный кодекс ЕАЭС на портале pravo.gov.ru и сайте ФТС (customs.gov.ru). Внедрение изменений в учетные системы (1С, SAP, WMS) и договорную работу с контрагентами лучше начать за 6–9 месяцев до даты вступления в силу .

Статья подготовлена на основе открытых данных Минфина РФ, ФТС России, ТК ЕАЭС, НК РФ и материалов ТАСС/ГАРАНТ за сентябрь 2026 года. Данная информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений обратитесь к актуальным нормативным правовым актам или к профессиональным таможенным представителям (брокерам).