На 29 сентября 2026 года налоговая система России продолжает трансформацию, начавшуюся в предыдущие годы. Ключевыми трендами остаются повышение прогрессивности шкалы НДФЛ для высокодоходных граждан, изменение параметров упрощенной системы налогообложения (УСН) и патентной системы (ПСН), а также индексация налогов на имущество. Федеральная налоговая служба (ФНС) с 21 сентября 2026 года запустила массовую рассылку налоговых уведомлений за 2025 год, что напоминает о необходимости своевременной оплаты установленных платежей.

Ниже представлен подробный разбор основных ставок и правил, актуальных для текущего налогового периода и планирования будущих платежей.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): прогрессивная шкала

С 2025 года в России действует пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ для налоговых резидентов РФ. В 2026 году ставки остаются без изменений, однако важно учитывать пороговые значения совокупного годового дохода, при превышении которых применяются повышенные ставки.

Актуальные ставки НДФЛ для резидентов (с 2025 года):

• 13% — на доход до 2,4 млн руб. в год.
• 15% — на доход от 2,4 млн до 5 млн руб. в год.
• 18% — на доход от 5 млн до 20 млн руб. в год.
• 20% — на доход от 20 млн до 50 млн руб. в год.
• 22% — на доход свыше 50 млн руб. в год.

Важные нюансы 2026 года:

• Ставка 13% сохраняется для доходов в виде дивидендов (если доля участия не менее 50% в российских компаниях и доход не превышает порогов прогрессии) и некоторых других категорий.
• Для нерезидентов ставка составляет единые 30% (кроме высококвалифицированных специалистов и лиц из стран ЕАЭС — 13%).
• Налоговые вычеты (стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные) применяются преимущественно к части дохода, облагаемой ставкой 13% (в порядке, установленном НК РФ).

Налоги на имущество физических лиц (уведомления за 2025 год)

Согласно информации ФНС, с 21 сентября 2026 года началась рассылка налоговых уведомлений за 2025 год. Граждане получают их в личных кабинетах на Госуслугах и в ЛК ФНС, а также по почте (при отсутствии учетной записи ЕСИА). Срок оплаты — 1 декабря 2026 года.

Налог на имущество физических лиц

Ставки устанавливаются законами субъектов РФ в пределах, установленных НК РФ (ст. 406):

• 0,1% — для жилых домов, квартир, комнат, гаражей, единых недвижимых комплексов, незавершенных строительств жилых домов, иных объектов, кадастровая стоимость которых определяется как для жилых.
• 0,5% — для иных объектов недвижимости (коммерческая недвижимость, офисы, торговые площади).
• 2% — для объектов, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн руб. (премиальная ставка, устанавливается региональным законом).

В 2026 году для расчета налога за 2025 год применяются кадастровые стоимости на 1 января 2025 года. Льготы (на один объект каждого вида) сохраняются для пенсионеров, инвалидов и иных категорий.

Земельный налог

Ставки устанавливаются муниципалитетами (ст. 394 НК РФ):

• 0,3% — для земель сельхозназначения, за исключением земель под вечные насаждения; земель под жилую застройку и индивидуальное жилищное строительство (ИЖС); земель под гаражами и личным подсобным хозяйством.
• 1,5% — для иных категорий земель (коммерческие, промышленные и т.д.).

Особенность для застройщиков коттеджных поселков: региональные законы могут устанавливать повышающие коэффициенты к ставкам земельного налога для участков, предоставленных под застройку, если строительство не ведется в установленные сроки.

Транспортный налог

Ставки устанавливаются законами субъектов РФ (ст. 361 НК РФ) в зависимости от мощности двигателя (л.с.) или ватт для электромобилей. В 2026 году сохраняются льготы для пенсионеров (на один вид транспорта) и инвалидов (на социальный транспорт). Для роскошных авто (стоимостью свыше 10-15 млн руб. и возрастом до 5-10 лет) применяются повышающие коэффициенты (от 1,1 до 3).

Налогообложение бизнеса: ключевые изменения 2026 года

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Продолжает действовать реформа 2023–2025 гг. с порогами дохода и численности персонала, индексируемыми ежегодно дефлятором (коэф. 1,287 для 2026 г. относительно базы 2023 г.):

• Порог дохода для применения УСН: ~268,8 млн руб. (базовый 200 млн * 1,287 * коэф. индексации за 2025 г.).
• Порог для повышенных ставок (8%/20%): доход свыше ~168 млн руб. или численность свыше 100 чел. (ставки: «Доходы» — 8%, «Доходы минус расходы» — 20%).
• Базовые ставки (до порогов): 6% («Доходы») и 15% («Доходы минус расходы»).
• Минимальный налог — 1% от дохода (для объекта «Доходы минус расходы»).

Патентная система налогообложения (ПСН)

• Максимальный потенциальный годовой доход для применения ПСН: 60 млн руб. (неиндексируемый жесткий лимит).
• Численность сотрудников: до 15 человек.
• Стоимость патента рассчитывается на основе базовой доходности, установленной муниципалитетом, с учетом дефлятора.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)

В 2026 году продолжается пилотный проект (для регионов-участников) и расширение географии. Ставки: 8% («Доходы») и 20% («Доходы минус расходы»). Особенность — нет необходимости вести КУДиР и подавать декларацию, налог рассчитывает ФНС автоматически.

Налог на прибыль (ОСНО)

• Базовая ставка: 20% (3% — федеральный бюджет, 17% — региональный).
• Для отдельных категорий (IT-компании с аккредитацией, Сколково и др.) — 0% или 3% (региональная часть).
• Повышенная ставка 25% для банков и страховых организаций (продлена до 2027 г.).

НДС

• Базовая ставка: 20%.
• Пониженная: 10% (социально значимые товары, детские товары, лекарства).
• Нулевая: экспорт, международные перевозки.
• Порог обязательной регистрации плательщика НДС: доход свыше 60 млн руб; за 3 месяца.

Взносы за обязательное страхование (Страховые взносы)

В 2026 году сохраняется дифференцированная шкала по пределу базы (МРОТ и предел базы индексируются ежегодно):

• Пенсионное страхование: 22% (в пределах предельной базы), 10% (сверх предельной базы).
• Медицинское страхование (ОМС): 5,1% (без ограничения базы).
• Социальное страхование (ВНИМ, ОСС): 2,9% (в пределах предельной базы).

Для ИП на себя (фиксированные платежи): суммы установлены на 2026 год с учетом индексации (МРОТ * 12 * ставки). При доходе ИП свыше 300 тыс. руб. доплачивается 1% на Пенсионный фонд сверх лимита.

Специальные налоговые режимы и региональные особенности

• НПД (Налог на профессиональный доход): для самозанятых, 4% (физлица), 6% (юрлица/ИП). Лимит дохода: 2,4 млн руб. в год.
• ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог): 6% («Доходы минус расходы»), сохраняется для АПК.
• Региональные дифференциации: В 2026 году ряд регионов (Московская область, Ленинградская область, г. Москва, СПб, республики Кавказа и Дальнего Востока) сохранили пониженные ставки УСН/ПСН для отдельных отраслей (IT, туризм, соцпредпринимательство) и налоговые каникулы для новых бизнес-проектов.

Календарь платежей: ключевые даты 2026–2027 гг.

1. 1 декабря 2026 г. — крайний срок оплаты налогов за 2025 год физлицами (имущество, транспорт, земля) по уведомлениям, разосланным с 21 сентября.
2. 28 апреля 2027 г. — сдача декларации 3-НДФЛ за 2026 год и оплата доп. налога (если есть).
3. Квартальные авансовые платежи по УСН/ОСНО/НДС: 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом (25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января 2027 г.).
4. Ежемесячные платежи по ПСН: не позднее 25-го числа текущего месяца (за текущий месяц) или заранее за весь срок патента.
5. Страховые взносы ИП на себя: фиксированная часть, до 1 июля 2027 г. (за 2026 год); 1% сверх 300 тыс. — до 1 июля 2027 г..

Цифровизация и контроль: что нового в 2026 году

• Единый налоговый счет (ЕНС) и ЕНП: полностью отлажен механизм автоматического распределения средств. Ошибки в КБК/ОКТМО больше не приводят к «зависанию» денег, но требуют уточнения через уведомление об уточнении реквизитов.
• Электронные уведомления: Как отмечалось в новостях ФНС, жители Томской области и других пилотных регионов впервые получили уведомления исключительно через Госуслуги. В 2026 году практика масштабируется на всю страну — бумажные письма отправляются только тем, у кого нет подтвержденной учетной записи ЕСИА.
• Контроль чеков (ККТ): Обязательность онлайн-касс для ПСН и НПД (при расчетах с юрлицами/ИП) и передача данных в ОФД в реальном времени;
• Меры ответственности: Ужесточен штрафы за несдачу деклараций (мин. 1000 руб., макс. 30% суммы налога) и за неиспользование ККТ (30-40% от суммы сделки, мин. 10-30 тыс; руб.).

Налоговый климат 2026 года характеризуется стабилизацией прогрессивной шкалы НДФЛ, дальнейшей интеграцией специальных режимов (АУСН) и полным переходом на цифровое взаимодействие с ФНС через ЕНС и Госуслуги. Для физических лиц приоритетом является своевременная проверка уведомлений, пришедших с 21 сентября, и оплата до 1 декабря. Для бизнеса — корректный расчет авансовых платежей по обновленным порогам УСН и ПСН, а также учет индексации страховых взносов.

Рекомендация: Используйте личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС) или приложение «Налоги ФНС России» для проверки начислений, генерации квитанций (УИН) и отслеживания состояния ЕНС. При выявлении ошибок в кадастровой стоимости или категориях объектов — своевременно подавайте жалобы в комиссии или в суд до истечения срока оплаты.

Данная статья носит информационный характер и составлена на основе законодательства РФ, актуального на 29 сентября 2026 года (НК РФ, ФЗ от № 466-ФЗ, ФЗ от № 389-ФЗ, региональные законы). Для принятия решений рекомендуется обратиться к актуальным текстам нормативных актов или консультироваться с профессиональным налоговым советником.