Информационная деятельность в России относится к разделу J Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД) — «Деятельность в области информации и связи»․ Компании и индивидуальные предприниматели, работающие в этой сфере, могут применять как общие, так и пониженные налоговые ставки․ Разберём основные правила налогообложения для данного вида деятельности․
Какие коды ОКВЭД относятся к информационной деятельности
Класс ОКВЭД 63 «Деятельность в области информационных технологий» включает в себя следующие группы:
- 63․1, обработка данных, размещение информации и связанная с этим деятельность;
- 63․11 — деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации;
- 63․11․9 — деятельность по предоставлению услуг по размещению информации прочая;
- 63․12 — деятельность web-порталов;
- 63․12․1 — деятельность сетевых изданий;
- 63․9 — деятельность в области информационных технологий прочая;
- 63․91 — деятельность информационных агентств;
- 63․99․1 — деятельность по оказанию консультационных и информационных услуг․
Также к информационной деятельности относятся коды класса 62 (разработка программного обеспечения, консультирование в области ИТ)․
Общая система налогообложения (ОСНО)
По умолчанию организации на общей системе уплачивают:
- Налог на прибыль — базовая ставка составляет 25% (с 2025 года), из которых часть зачисляется в федеральный бюджет, часть — в региональный;
- НДС — стандартная ставка 20%, для ряда информационных услуг могут применяться льготы;
- Страховые взносы, единый тариф 30% с выплат работникам в пределах базы и 15,1% сверх неё․
Льготы для ИТ-отрасли
Для аккредитованных ИТ-компаний государством предусмотрены существенные преференции:
Налог на прибыль
Аккредитованные ИТ-организации могут применять ставку 0% по налогу на прибыль (статья 284․1 НК РФ) при соблюдении установленных условий․ С 2025 года вместо нулевой ставки для части компаний введена пониженная ставка 5% (планируется её применение до 2030 года)․
Страховые взносы
Для ИТ-компаний действует пониженный тариф страховых взносов — 7,6% (статья 427 НК РФ)․ Для применения льготы доля доходов от ИТ-деятельности должна составлять не менее 70% от общей суммы доходов организации․
Условия получения льгот
- Наличие государственной аккредитации ИТ-компании;
- Доля доходов от профильной деятельности, не менее 70%;
- Соответствие основного ОКВЭД, указанного в ЕГРЮЛ/ЕГРИП, заявленному виду деятельности;
- Соблюдение требований по среднесписочной численности работников и уровню зарплат․
Упрощённая система налогообложения (УСН)
Малый бизнес в сфере информационных услуг часто выбирает упрощёнку:
- УСН «Доходы» — ставка до 6% (регионы вправе снижать её до 1%);
- УСН «Доходы минус расходы» — ставка до 15% (в субъектах РФ может быть снижена до 5%)․
Многие субъекты Российской Федерации устанавливают пониженные ставки УСН для ИТ-отрасли․ Например, в ряде регионов для налогоплательщиков с основным ОКВЭД из класса 62–63 действуют ставки 1% на объекте «доходы» и 5% на объекте «доходы минус расходы»․ Условия применения: основной код ОКВЭД в ЕГРЮЛ/ЕГРИП должен соответствовать льготному виду деятельности, а доля доходов от него — составлять не менее 70%․
С 2025 года при превышении лимита доходов на УСН (60 млн рублей) компании становятся плательщиками НДС и могут выбрать пониженные ставки 5% или 7% без права на вычеты либо обычную ставку 20%․
Патентная система и налог на профессиональный доход
Индивидуальные предприниматели могут применять патентную систему (ПСН) со ставкой 6% от потенциально возможного дохода — для ряда информационных услуг регионы предусматривают соответствующие виды деятельности․
Самозанятые специалисты (разработчики, контент-менеджеры, консультанты) могут платить налог на профессиональный доход: 4% при работе с физлицами и 6% — с юридическими лицами․
Как выбрать оптимальный режим
- Проверьте, подпадает ли ваша деятельность под ИТ-льготы (аккредитация, ОКВЭД 62–63, доля доходов от 70%)․
- Изучите региональное законодательство — ставки УСН и перечень льготных видов деятельности различаются по субъектам РФ․
- Убедитесь, что основной ОКВЭД в реестре соответствует фактической деятельности․
- Рассчитайте налоговую нагрузку на каждом режиме с учётом структуры доходов и расходов․
Информационная деятельность — одна из наиболее поддерживаемых государством отраслей․ Аккредитованные ИТ-компании могут пользоваться пониженными ставками по налогу на прибыль и страховым взносам, а малый бизнес, льготными ставками УСН в регионах․ Правильный выбор кодов ОКВЭД и налогового режима позволяет существенно снизить фискальную нагрузку и направить сэкономленные средства на развитие бизнеса․
Обратите внимание: налоговое законодательство регулярно изменяется․ Перед принятием решений рекомендуется сверяться с актуальными редакциями Налогового кодекса РФ и консультироваться со специалистами․