Своевременная сдача отчетности — залог спокойствия бизнеса и отсутствия штрафов. С вступают в силу обновленные формы деклараций и форматы их представления (начиная с отчетности за 2025 год), поэтому важно заранее ориентироваться в календаре сдачи. В этой статье мы собрали актуальные сроки представления основных видов отчетности в ИФНС и СФР для организаций и ИП, с учетом переноса выходных дней (Постановление Правительства РФ от № 1335).

Общие принципы и способы сдачи

Согласно законодательству, подача налоговой отчетности в электронном виде является обязательной для большинства налогоплательщиков. Доставить документы в ФНС можно через:

• Специализированных операторов ЭДО (ТКС);
• Сайт ФНС России (сервис «Личный кабинет налогоплательщика» для юрлиц);
• Личный кабинет налогоплательщика физического лица / ИП;
• Системы 1С-Отчетность и аналогичные сервисы.

Важно: Срок сдачи считается соблюденным, если файл принят сервером ФНС до 23:59:59 последнего дня срока (по местному времени налогоплательщика).

Ниже приведены критически важные даты для годовой отчетности за 2024 год, которые действовали в 2025 году:

Бухгалтерская (финансовая) отчетность

• Срок: Не позднее 31 марта 2025 года (п. 1 ст. 285 НК РФ, Приказ ФНС).
• Подается в электронном виде в форматах, утвержденных Приказом ФНС (форматы XBRL).
• Для некоммерческих организаций и участников СКОЛЬКОВО могут действовать особенности.

Налог на прибыль (ОСНО)

• Налоговый период: календарный год.
• Срок сдачи декларации: не позднее 25 марта 2025 года (п. 4 ст. 289 НК РФ).
• Авансовые платежи за 4 квартал / 12 месяц — до 28 марта 2025 г.

УСН (Упрощенная система налогообложения)

• Организации: декларация за 2024 год — до .
• ИП: декларация за 2024 год — до .
• Подача по обновленным формам (Приказ ФНС от № ЕД-7-3/112@) обязательна начиная с отчетности за 2024 год.

НДФЛ (3-НДФЛ для ИП и физлиц)

• Срок: до (за доходы 2024 года).
• Относится к ИП на ОСНО, патентной системе (если есть доходы, не связанные с патентом), ЕСХН, а также физлицам, имеющим доходы, не удержанные агентом.

ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог)

• Декларация за 2024 год — до (для организаций и ИП).

Патентная система (ПСН)

• Отдельная налоговая декларация не сдается.
• Срок уплаты стоимости патента: не позднее даты окончания срока его действия (при покупке на 6+ месяцев — в два этапа).

Расчет по НДФЛ для налоговых агентов (Сведения о доходах, 6-НДФЛ / Единый расчет)

• Годовой расчет за 2024 год: не позднее .
• С 2023 года действует единый формат сведений о доходах (форма 6-НДФЛ уходит в прошлое, заменяется на «Сведения о доходах физического лица» и «Расчет сумм налога»);

Квартальная отчетность: общие правила (2025–2026 гг.)

Большинство квартальных деклараций и расчетов сдается до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если 25-е число выпадает на выходной или праздник, срок переносится на ближайший рабочий день.

Основные квартальные отчеты

• НДС: Декларация за квартал — до 25 числа следующего месяца.
• УСН (авансовые платежи): Расчет авансового платежа не сдается, платеж перечисляется до 25 числа (для орг — по кварталам, для ИП — раз в полгода/год). Примечание: с 2025 г. для УСН введены новые правила расчета авансовых платежей (учет страховых взносов).
• Единая упрощенная декларация (ЕУД) — для «автономных» (без счетов, без сотрудников): Сдается раз в полугодие/год. Пример: за 9 месяцев 2024 года сдавалась 21 октября.
• Акцизы: Ежемесячно до 25 числа (за предыдущий месяц).
• Страховые взносы (РСВ / Единый расчет): Сдача сведений о заработной плате (СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ЕДВ), ежемесячно/квартально в СФР.

Ежемесячная отчетность

Сдается до 25-го числа следующего месяца (с учетом переноса выходных):

• НДС (для некоторых категорий плательщиков, выбравших ежемесячный период).
• Акцизные налоги.
• ЕНВД (действовал до 2021 г., исторически).
• Расчет по НДФЛ (удержанные суммы): перечисление — ежедневно/при выплате, отчетность — в составе единого расчета квартально.
• Сведения о заработной плате (в СФР): ЕДВ (Ежемесячные сведения о заработной плате), не позднее 15-го числа следующего месяца (для упрощенки с 2025 г. могут быть изменения, уточняйте в Календаре бухгалтера).

Отчетность в СФР (Бывший ПФР/ФСС) — основные сроки 2025 года

Подача осуществляется исключительно в электронном виде через операторов ЭДО или ЛК застрахованного/работодателя на портале СФР.

• СЗВ-ТД (Сведения о трудовой деятельности): в день приема/перевода/увольнения (кадровые события), но не позднее следующего рабочего дня.
• СЗВ-СТАЖ (Сведения о стаже): ежегодно не позднее 1 марта следующего года (за 2024 год — до , т.к. 01.03 — суббота).
• ЕДВ (Ежемесячные сведения о заработной плате): не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.
• Расчет страховых взносов (РСВ): с 2023 г. сдается квартально до 25-го числа месяца, следующего за кварталом (вместе с налоговой отчетностью по ЕНП/Единому налоговому платежу).
• Отчетность по профессиональным рискам: ежегодно до 20 апреля (за 2024 год, до ).

Изменения с 2026 года (Отчетность за 2025 год)

Подготовьтесь к переходу на новые форматы заранее:

1. Обновленные формы деклараций: С применяются новые форматы (XML-схемы) для деклараций по НДС, Прибыли, УСН, НДФЛ и др. Старые форматы не будут приняты системой ФНС.
2. Единый налоговый платеж (ЕНП) и Единый налоговый счет (ЕНС): Продолжается переход на полную кассовую логику. Сроки уплаты налогов жестко привязаны к срокам сдачи деклараций/расчетов (как правило, день сдачи отчетности = день уплаты налога).
3. Корректировки УСН: Новые правила учета расходов, страховых взносов и дефицита убытков (ФЗ от № 642-ФЗ) полностью в силе для налогового периода 2025 года.
4. Международная отчетность (CbCR, DAC6): Сроки сдачи уведомлений и отчетов по странам — в течение 12 месяцев после окончания отчетного года (для CbCR).

Штрафы за несвоевременную сдачу (ст. 119, 126, 129.1 НК РФ)

Несдача или сдача с нарушением сроков влечет за собой:

• 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки (не более 30%, не менее 1000 руб., для организаций; для ИП/физлиц — не менее 1000 руб. за декларацию).
• 200 руб. — за несвоевременную сдачу декларации по НДФЛ (3-НДФЛ), УСН (если налог 0), ЕСХН, Патента (штраф фиксированный).
• 500 руб. — за несдачу СЗВ-ТД за каждого работника (в СФР).
• Блокировка счета (ст. 76 НК РФ), при несдаче отчетности в течение 10 рабочих дней после требования ФНС.

Чек-лист: как не пропустить сроки в 2025–2026 гг.

1. Ведите календарь бухгалтера (электронный в 1С, Контур, Элбе или бумажный) с учетом переносов выходных (Постановление № 1335).
2. Настройте авторассылку уведомлений в используемой системе ЭДО / 1С-Отчетность.
3. Проверяйте актуальность форматов (XSD-схем) перед каждой сдачей, особенно в январе 2026 г. (новые форматы за 2025 год).
4. Сверяйте ЕНС (Единый налоговый счет) за 5–7 дней до срока сдачи декларации — денег должно хватить на налог + пени (если есть).
5. Сдавайте заранее (за 2–3 дня до дедлайна), чтобы иметь время на исправление ошибок форматно-логического контроля (ФЛК).

Полезные ссылки и ресурсы для контроля

• Официальный сайт ФНС России (nalog.gov.ru) — раздел «Сроки сдачи отчетности», «Форматы отчетности».
• Календарь бухгалтера (1С:ИТС, Контур.Бухгалтерия, Элба, Мое Дело, Бухсофт), интерактивные таблицы с датами.
• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП/ЮЛ) — показывает предстоящие дедлайны и задолженность по ЕНС.
• Сайт СФР (sfr.gov.ru) — календарь сдачи отчетности для работодателей.

---

Данная статья носит информационный характер. Точные сроки для вашей организации/ИП могут зависеть от специфики деятельности (нефтегаз, банки, страховщики, гемблинг — имеют спец. сроки), региональных законов (для некоторых налогов) и изменений в законодательстве, принятых после даты публикации . Обязательно сверяйтесь с актуальным НК РФ и приказами ФНС/СФР на день сдачи.