Организации, работающие в форме общества с ограниченной ответственностью (ООО), обязаны своевременно исчислять и уплачивать налоги в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации. В данной статье рассмотрим, какие сроки уплаты основных налогов действовали для ООО за 2015 год, а также общие правила переноса сроков и ответственность за их нарушение.
Общие правила определения сроков уплаты налогов
Срок уплаты налога устанавливается Налоговым кодексом РФ для каждого конкретного налога. При этом действует важное правило: если последний день срока уплаты налога приходится на выходной, нерабочий или праздничный день, то срок переносится на первый следующий за ним рабочий день.
Изменение срока уплаты налога — это перенос установленного срока на более позднюю дату. Такой перенос допускается исключительно в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом РФ (например, в форме отсрочки или рассрочки платежа).
Налог на прибыль организаций за 2015 год
Для ООО, применяющих общую систему налогообложения, основным налогом является налог на прибыль:
- годовая декларация по налогу на прибыль за 2015 год подавалась не позднее 28 марта 2016 года;
- уплата налога по итогам 2015 года производилась также не позднее 28 марта 2016 года;
- в течение года организации уплачивали авансовые платежи — ежемесячно или ежеквартально (не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом).
НДС за 2015 год
С 1 января 2015 года была запущена автоматизированная система контроля (АСК НДС-2) и введена новая форма декларации по НДС, что позволило налоговым органам выявлять разрывы в цепочках уплаты налога. Сроки по НДС в 2015 году были следующими:
- декларация по НДС подается ежеквартально — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом;
- уплата налога производится равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом, — не позднее 25-го числа каждого месяца.
Так, НДС за IV квартал 2015 года уплачивался тремя частями: до 25 января, 25 февраля и 25 марта 2016 года.
Налог при УСН за 2015 год
Для ООО, применяющих упрощенную систему налогообложения:
- декларация по УСН за 2015 год подавалась не позднее 31 марта 2016 года;
- в этот же срок уплачивался налог по итогам года;
- авансовые платежи вносились не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Налог на имущество организаций
Сроки уплаты налога на имущество организаций и представления декларации устанавливаются законами субъектов РФ. Как правило, годовая декларация подается не позднее 30 марта года, следующего за отчетным, а авансовые платежи вносятся ежеквартально.
Страховые взносы и НДФЛ
ООО как работодатель в 2015 году обязано было:
- уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным;
- перечислять НДФЛ с доходов работников не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.
Ответственность за нарушение сроков
За несвоевременную уплату налогов начисляются пени за каждый день просрочки, а при непредставлении декларации, штраф в размере от 5% до 30% суммы налога (но не менее 1000 рублей). Поэтому важно контролировать налоговый календарь и при необходимости обращаться к квалифицированному бухгалтеру.
Таким образом, основные сроки уплаты налогов для ООО за 2015 год приходились на первый квартал 2016 года: 28 марта — налог на прибыль, 31 марта — налог при УСН, НДС — равными долями до 25 марта 2016 года. Если у организации остались вопросы по расчетам за прошлые периоды, рекомендуется обратиться к профессиональному бухгалтеру или в налоговый орган по месту учета.