Налог на имущество физических лиц — один из основных обязательных платежей, который ежегодно уплачивают граждане России, владеющие недвижимостью. В общественных дискуссиях его часто называют «единым налогом на имущество граждан», подразумевая совокупность платежей за объекты недвижимости. В этой статье разберём, как устроен этот налог, кто и за что его платит, какие существуют льготы и как рассчитывается сумма к уплате.
Что представляет собой налог на имущество физических лиц
Налог на имущество физических лиц (НИФЛ) — это местный налог, регулируемый главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации. Он зачисляется в бюджеты муниципальных образований, а в городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь) — в бюджеты этих субъектов РФ.
Объектами налогообложения выступают:
- жилые дома и их части;
- квартиры и комнаты;
- гаражи и машино-места;
- объекты незавершённого строительства;
- единые недвижимые комплексы;
- иные здания, строения и сооружения (в т.ч. хозяйственные постройки на садовых участках площадью более 50 кв. м).
Как рассчитывается налог
С 2015 года в России начался постепенный переход к расчёту налога исходя из кадастровой стоимости недвижимости, которая максимально приближена к рыночной. Ранее налог исчислялся от инвентаризационной стоимости, которая была существенно ниже.
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость объекта, уменьшенная на величину налогового вычета:
- для квартиры — кадастровая стоимость 20 кв. м;
- для комнаты — 10 кв. м;
- для жилого дома — 50 кв. м;
- для единого недвижимого комплекса с жилым помещением — 1 млн рублей.
Ставки налога
Базовые ставки при расчёте от кадастровой стоимости установлены Налоговым кодексом:
- 0,1% — для жилых домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест, объектов незавершённого строительства и хозпостроек;
- 2% — для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей, а также для отдельных торговых и офисных объектов;
- 0,5% — для прочих объектов.
Муниципальные власти вправе уменьшать ставку 0,1% вплоть до нуля или увеличивать её, но не более чем в три раза.
Льготы по налогу
Часть льгот действует на федеральном уровне, часть устанавливается региональными и местными властями. На федеральном уровне от уплаты налога освобождаются, в частности:
- пенсионеры и предпенсионеры;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
- участники боевых действий;
- военнослужащие и члены их семей в установленных законом случаях;
- родители и супруги военнослужащих, погибших при исполнении обязанностей;
- члены многодетных семей (дополнительный вычет: 5 кв. м на квартиру и 7 кв. м на дом за каждого несовершеннолетнего ребёнка).
Льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида по выбору налогоплательщика. Например, пенсионер, владеющий двумя квартирами и гаражом, может не платить налог за одну квартиру и гараж.
Особенности для владельцев недвижимости в разных регионах
Важно понимать: если у вас в собственности имеется недвижимость в другом регионе, где налог исчисляется из расчёта кадастровой стоимости, это никак не повлияет на повышение налога по объектам в вашем регионе. Налог рассчитывается отдельно по каждому объекту по ставкам и правилам того муниципалитета, где объект расположен.
Порядок уплаты
Налог рассчитывает налоговая инспекция, которая направляет собственнику уведомление. Уплатить налог необходимо не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом. Уведомление можно получить:
- по почте;
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- через портал «Госуслуги».
Если вы не получили уведомление, но владеете недвижимостью, рекомендуется самостоятельно сообщить в налоговый орган о наличии объектов — это позволит избежать штрафных санкций.
Что делать, если не согласны с суммой налога
Если вы считаете, что кадастровая стоимость вашего объекта завышена, её можно оспорить:
- обратившись в комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при Росреестре;
- либо напрямую в суд.
При положительном решении налог будет пересчитан с учётом новой стоимости.
Налог на имущество физических лиц, обязательный ежегодный платёж для всех собственников недвижимости. Знание правил его расчёта, доступных вычетов и льгот позволяет законно снизить налоговую нагрузку и избежать просрочек. Рекомендуем регулярно проверять начисления через личный кабинет ФНС и своевременно заявлять о праве на льготы, если оно у вас есть.