Справка о выплатах, не облагаемых налогом на доходы физических лиц (НДФЛ),, это документ, подтверждающий получение гражданином доходов, которые в соответствии со статьей 217 Налогового кодекса РФ освобождены от налогообложения. В отличие от стандартной справки по форме 2-НДФЛ (которая отражает все доходы, включая облагаемые), данный документ фокусируется исключительно на неналоговой части выплат. Он часто требуется банками, визовыми центрами, органами соцзащиты и судебными приставами.

Нормативная правовая база

Выдача справок о доходах регулируется следующими нормативными актами:

• Статья 226 НК РФ — обязанности налоговых агентов (работодателей) по удержанию и перечислению налога, а также по выдаче справок о доходах и удержанных суммах налога.
• Статья 230 НК РФ, порядок предоставления справок о доходах налогоплательщикам.
• Приказ ФНС России от № ЕД-7-11/[@] (утвердивший форму 2-НДФЛ в редакции 2024 года) — единая форма справки, в которую входят сведения обо всех доходах, в т.ч. не облагаемых налогом (раздел 2 справки).
• Статья 217 НК РФ — перечень доходов, не облагаемых налогом (материальная помощь, диетические питание, командировочные в пределах норм, страховые выплаты, алименты, наследство и др.).

В каких случаях требуется справка?

Наиболее частые ситуации, когда нужен документ, подтверждающий неналоговые доходы:

1. Оформление кредита или ипотеки: банки оценивают платежеспособность заемщика по всем поступлениям, включая не облагаемые НДФЛ (материальная помощь, компенсации, выплаты по страховке).
2. Получение визы: консульства требуют подтверждение финансовой состоятельности; неналоговые доходы увеличивают общий доход заявителя.
3. Назначение социальных пособий и субсидий: органы соцзащиты учитывают совокупный доход семьи за расчетный период.
4. Судебные разбирательства: при взыскании алиментов, разделе имущества, банкротстве.
5. Устройство на работу: новый работодатель может запросить справку для расчета лимитов материальной помощи (4 000 руб. в год) и других выплат.

Формы и виды справок

Единая форма 2-НДФЛ (основной документ)

С 2021 года действует единая форма справки 2-НДФЛ, утвержденная Приказом ФНС от № ЕД-7-11/[@]. В ней есть Раздел 2 «Сведения о доходах, не облагаемых налогом».

Важно: Работодатель обязан выдать эту справку по письменному заявлению работника (бывшего работника) в течение 3 рабочих дней (ст. 226, 230 НК РФ). В справке указываются коды доходов по Приказу ФНС (например, код 2700 — материальная помощь до 4 000 руб., код 2720 — командировочные расходы, код 2760, страховые выплаты).

Справка в свободной форме / по форме организации

Если налоговый агент не выступает работодателем по трудовому договору (например, выплата материальной помощи физлицу по гражданско-правовому договору, выплаты наследственнику, алименты), может использоваться справка в свободной форме с указанием:

• Реквизитов плательщика (ИНН, КПП, название).
• ФИО, ИНН получателя.
• Суммы выплаты, основания (договор, закон, решение суда).
• Ссылки на норму НК РФ, освобождающую от налога (п. ст. 217 НК РФ).
• Подписи руководителя и главного бухгалтера, печать (если есть).

Электронная справка из Личного кабинета ФНС / Госуслуг

Согласно информации ФНС России, налогоплательщики могут получить справку о доходах по форме 2-НДФЛ в электронном виде самостоятельно:

• Через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (раздел «Доходы» → вкладка «Справки о доходах»).
• Через портал Госуслуг (ESIA), для пользователей подтвержденной учетной записи.

Такой документ содержит встроенную усиленную квалифицированную электронную подпись (УКЭП) ФНС и имеет равную юридическую силу с бумажным оригиналом. Его можно сохранить в PDF и распечатать.

Порядок получения справки у работодателя

Шаг 1. Написание заявления

Сотрудник (или бывший сотрудник) пишет заявление свободной формы с указанием:

• Кому (ФИО руководителя/ИП).
• От кого (ФИО, табельный номер).
• Просьбу выдать справку о выплатах, не облагаемых НДФЛ (или справку 2-НДФЛ) за определенный период (год/года).
• Цель предоставления (по желанию, для банка/визы/суда).
• Способ получения: на руки, по почте, в электронном виде (на email).

Шаг 2. Сроки выдачи

Не позднее 3 рабочих дней с даты поступления заявления (п. 6 ст. 226 НК РФ, п. 2 ст. 230 НК РФ). Отказ в выдаче или нарушение срока влечет ответственность по ст. 15.7 КоАП РФ (штраф на должностных лиц до 5 000 руб., на юрлицо — до 50 000 руб.).

Шаг 3. Получение

Справка выдается под роспись в журнале учета выданных справок или направляется почтой/электронно. Электронный вариант из ЛК ФНС доступен мгновенно.

Особенности заполнения Раздела 2 формы 2-НДФЛ (за 2024 год и позже)

В Разделе 2 указываются доходы, по которым налоговый агент не начислял и не удерживал НДФЛ в силу норм ст. 217 НК РФ.

Специфические ситуации

Индивидуальные предприниматели (ИП) и самозанятые

Как указано в справочных материалах (Главбух), ИП и самозанятые платят налоги сами. Заказчик (компания) по отношению к ним не является налоговым агентом по НДФЛ (если только это не договоры гражданско-правового характера с физлицами, не являющимися ИП/самозанятыми). Следовательно, заказчик не выдает справку 2-НДФЛ ИП и самозанятым. Подтверждением дохода для них служат декларации и выписки из ЕРИП/ЛК ФНС.

Неудержанный налог (если лимиты превышены)

Если работодатель выплатил доход, который частично облагается (например, материальная помощь 10 000 руб. — 4 000 не облагается, 6 000 облагается), то в справке 2-НДФЛ:

• В Разделе 1 (облагаемые доходы) будет строка с кодом дохода (например, 2000) и суммой 6 000 руб., удержанный налог.
• В Разделе 2 (не облагаемые) будет строка с кодом 2700 и суммой 4 000 руб.

Если налог не удержан по вине работодателя, он сообщает об этом в ИФНС и налогоплательщику (п. 6 ст. 226 НК РФ) и сдает сведения в составе годовой расчетки 6-НДФЛ.

Алименты, компенсации вреда, наследство

Эти выплаты не облагаются НДФЛ (пп. 18, 20, 27 п. 1 ст. 217 НК РФ). Справку о их получении выдает плательщик (работодатель-удержатель алиментов, страховая компания, нотариус) в свободной форме или по форме 2-НДФЛ (если плательщик является налоговым агентом).

Срок действия справки

Законом не установлен единый срок действия справки о доходах. Обычно принимающие стороны (банки, визовые центры, МФЦ) устанавливают свои требования:

• Банки: чаще всего 30 календарных дней с даты выдачи.
• Визовые центры: обычно не старше 1–3 месяцев.
• Органы соцзащиты: на день подачи заявления или за последний расчетный период.

Рекомендуется уточнять требования у конкретной организации перед заказом справки.

Электронный документооборот: как проверить подлинность

Если вам предъявили распечатку справки, полученной через ЛК ФНС или Госуслуги:

1. Проверьте наличие QR-кода и строки с данными ЭП (электронной подписи) ФНС на каждой странице.
2. Воспользуйтесь сервисом «Проверка подлинности документа» на сайте ФНС (nalog.gov.ru), загрузив PDF-файл или отсканировав QR-код.
3. Убедитесь, что данные в справке (ИНН, ФИО, суммы, коды доходов) совпадают с ожидаемыми.

Частые ошибки и риски

• Отсутствие Раздела 2: если в 2024–2025 годах выдана старая форма или заполнен только Раздел 1 — справка неполная, банк может отказать.
• Неверные коды доходов: использование устаревших кодов (до Приказа ФНС от 2023 года) делает справку некорректной для автоматизированной обработки.
• Выдача ИП/самозанятым: выдача 2-НДФЛ контрагентам на УСН/НПД — грубое нарушение, так как заказчик не налоговый агент по ним.
• Просрочка выдачи: штрафы для работодателя и претензии сотрудника.

Резюме: алгоритм действий для сотрудника

1. Определите, за какой период и для какой цели нужна справка.
2. Самый быстрый способ: Зайдите в Личный кабинет ФНС (nalog.gov.ru) или на Госуслуги → раздел «Доходы» → «Справки о доходах» → выберите год → скачайте PDF с ЭП ФНС. Это бесплатно и мгновенно.
3. Если электронной справки недостаточно (требуется оригинал с живой подписью/печатью организации), напишите заявление работодателю. Ждите 3 рабочих дня.
4. Проверьте полученный документ: наличие Раздела 2, корректность кодов (по Приказу ФНС 2023 г.), сумм, подписей.
5. Предоставьте справку в требующую организацию в установленный ими срок действия.

Статья подготовлена на основе действующего законодательства (НК РФ, Приказы ФНС России) и информационных материалов официальных источников (сайт ФНС России, портал Госуслуг) по состоянию на 2024–2025 годы. Данная информация носит справочный характер. Для решения конкретных вопросов рекомендуется обратиться к профессиональному бухгалтеру или юристу.