Многие налогоплательщики до сих пор привыкли называть этот документ «справка 2-НДФЛ»․ Однако с 1 января 2024 года официальное название и форма документа изменились․ Теперь это «Справка о доходах и удержанных суммах налога на доходы физического лица»‚ утвержденная Приказом ФНС России от № ЕД-7-11/970@․ В статье подробно разберем‚ для чего она нужна‚ как отличается от декларации 3-НДФЛ‚ как и где её получить в 2025–2026 годах․

Чем справка о доходах отличается от декларации 3-НДФЛ?

Это один из самых частых вопросов․ Как верно отметили эксперты (в частности‚ Дмитрий Шумейко‚ руководитель компании «Шумейко и партнеры»‚ и Светлана Зубкова‚ доцент кафедры банковского дела)‚ это фундаментально разные документы:

• Справка о доходах (бывшая 2-НДФЛ) — это подтверждающий документ․ Её выдает налоговый агент (работодатель‚ банк‚ брокер‚ заказчик по ГПХ) физическому лицу․ Она показывает: сколько вам начислено дохода и сколько НДФЛ удержано и перечислено в бюджет за календарный год․ Вы её не заполняете и не сдаете в налоговую сами (кроме случаев‚ когда вы сами являетесь налоговым агентом)․
• Декларация 3-НДФЛ — это расчетный документ․ Её заполняет и сдает сам налогоплательщик в ФНС․ Она нужна для: объявления доходов‚ по которым налог не удержан (аренда‚ продажа имущества‚ фриланс без агента); получения социальных/имущественных вычетов (лечение‚ обучение‚ покупка жилья); возврата излишне удержанного налога․

Связь: Для получения вычета за 2025 год (сдача декларации 3-НДФЛ до 30 апреля 2026 года) вам обязательно понадобится Справка о доходах от работодателя за 2025 год․ Данные из неё переносятся в декларацию 3-НДФЛ (раздел 1 или 2)․

Когда нужна Справка о доходах (бывшая 2-НДФЛ)?

Основные сценарии использования:

1. Получение налоговых вычетов (социальных‚ имущественных‚ стандартных‚ инвестиционных) при подаче 3-НДФЛ․
2. Оформление кредитов и ипотеки — банки требуют её для оценки платежеспособности заемщика (часто за последние 6–12 месяцев или за прошлый полный календарный год)․
3. Оформление виз — посольства многих стран просят справку о доходах для подтверждения солвенности туриста․
4. Получение пособий и субсидий — органы соцзащиты могут запросить её для расчета среднедушевого дохода․
5. Трудоустройство — новый работодатель может попросить справку с последнего места работы для правильного применения стандартных вычетов (дети‚ инвалидность) в текущем году․
6. Судебные споры, подтверждение дохода при взыскании алиментов‚ возмещении вреда и т․д․

Как выглядит новая форма (с 2024 года)?

Новый бланк (Приказ ФНС № ЕД-7-11/970@) отличается от старой формы 2-НДФЛ:

• Изменен заголовок: «Справка о доходах и удержанных суммах налога на доходы физического лица»․
• Добавлены поля для указания КБК (код бюджетной классификации) и ОКТМО․
• Уточнены коды видов доходов (в соответствии с актуальным справочником ФНС)․
• Предусмотрено отражение информации о налоге‚ удержанном по налоговым периодам (если есть перерасчеты за прошлые годы)․
• Строгая отчетность по каждому налоговому агенту отдельно․

Важно: Справки за 2023 год и более ранние периоды выдавались по старой форме 2-НДФЛ (Приказ ФНС от № ММВ-7-11/724@)․ Они остаются действительными для своих целей․

Как и где получить справку в 2025–2026 годах?

Способ 1: У работодателя (налогового агента) — классический

Работодатель обязан выдать справку:

• При увольнении — в день расчета (ст․ 62 ТК РФ‚ п․ 3 ст․ 226 НК РФ)․
• По запросу работающего сотрудника — в течение 3 рабочих дней (п․ 3 ст․ 226 НК РФ)․
• За прошлые годы, также в течение 3 дней․

Можно получить на бумаге (с печатью и подписью руководителя/бухгалтера) или в электронном виде (подписанная ЭЦП‚ отправленная на почту или в личный кабинет сотрудника в ЭДО/HR-системе)․

Способ 2: Через Госуслуги (Госуслуги․Налоги / Личный кабинет налогоплательщика)

Самый удобный способ для справок за полные календарные годы (например‚ за 2024 год — доступна обычно с марта-апреля 2025 года)․

1. Зайдите на gosuslugi․ru или в приложение «Госуслуги»․
2. Раздел: «Документы» → «Справки» → «Справка о доходах и удержанных суммах налога» (или через ЛК ФНС: lknpd․nalog․ru / lkfl․nalog․ru)․
3. Выберите год и нажмите «Получить»․
4. Документ формируется в PDF с электронной подписью ФНС — он имеет полную юридическую силу для банков‚ виз‚ судов․

Способ 3: Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ на сайте ФНС)

Аналогично Госуслугам: lkfl․nalog․ru → «Справки» → «Справка о доходах․․․»․ Удобно‚ если нужно быстро скачать за несколько лет сразу․

Способ 4: Через банк-зарплату

Многие банки (Сбер‚ Т-Банк‚ Альфа‚ ВТБ и др․) в мобильных приложениях имеют раздел «Справки» → «2-НДФЛ / Справка о доходах»․ Данные берутся из реестра ФНС․ Подходит для быстрого предъявления в том же банке под кредит․

Способ 5: По почте или в МФЦ

Можно заказать доставку на почту (российскую или электронную) через ЛК ФНС или Госуслуги․ В МФЦ справку распечатают и заверят печатью (платная услуга в некоторых регионах)․

Сроки готовности справки за 2025 год

• У работодателя: Работодатель сдает расчеты по НДФЛ (6-НДФЛ) за 2025 год до 25 февраля 2026 года․ Справки сотрудникам готовит на их базе․ Обычно выдача начинается в марте 2026 года․
• В ФНС (Госуслуги/ЛК): Данные загружаются после обработки 6-НДФЛ․ Справка за 2025 год станет доступна для скачивания примерно с марта-апреля 2026 года․

Что делать‚ если в справке ошибка?

1. Обратитесь в бухгалтерию работодателя (налогового агента) с заявлением об исправлении․
2. Агент обязан выдать исправленную справку в течение 3 дней․
3. Если агент не реагирует — пишите жалобу в ФНС (через ЛК или лично) и/или в прокуратуру/трудовую инспекцию (если речь о зарплате)․
4. Для получения вычета по 3-НДФЛ можно приложить исправленную справку до момента решения по декларации (обычно 3 месяца с даты сдачи)․

Особенности для самозанятых‚ фрилансеров и по ГПХ

• Самозанятые (НПД): Справку о доходах (2-НДФЛ) не выдают‚ так как они не налоговые агенты по НДФЛ․ Подтверждением дохода служит чек в приложении «Мой налог» или выписка из реестра «Мой налог» (формируется в ЛК)․
• Физические лица по ГПХ (договоры подряда/услуг): Заказчик (если он налоговый агент) удерживает НДФЛ и обязан выдать справку по новой форме за календарный год․ Часто заказчики забывают об этом, требуйте в марте следующего года․
• ИП на УСН/Патенте: Не выдают справку 2-НДФЛ себе (они платят единый налог)․ Для подтверждения дохода используют декларацию УСН‚ КУДиР‚ выписки со счетов․

Частые ошибки и мифы

Практический чек-лист: Получение вычета за 2025 год (в 2026 году)

1. Март–Апрель 2026: Получите Справку о доходах за 2025 год у каждого работодателя/заказчика (бумажную или скачайте с Госуслуг/ЛК ФНС)․ Проверьте ФИО‚ ИНН‚ суммы дохода и удержанного налога․
2. Соберите чеки/договоры: На лечение‚ обучение‚ покупку жилья‚ взносы на НПД‚ взносы в НКО и т․д․ (за 2025 год)․
3. Заполните 3-НДФЛ: Через программу «Налогоплательщик ЮЛ/ФЛ»‚ сервис «Декларация 3-НДФЛ» на сайте ФНС‚ Госуслуги или специализированные сервисы (Контур‚ Эльба‚ Налог․нет и др․)․ Перенесите данные из Справки о доходах в раздел 1 (основное место работы) или раздел 2 (остальные агенты)․
4. Подайте до 30 апреля 2026: Электронно (ЛК ФНС‚ Госуслуги‚ ЭДО), быстрее всего‚ возврат зачисляют за ~1․5–2 месяца после камеральной проверки (3 месяца)․
5. Дождитесь возврата: Деньги придут на указанный счет․

Справка о доходах и удержанных суммах налога (ранее 2-НДФЛ) — это ваш главный документ‚ подтверждающий «белую» зарплату и уплаченный НДФЛ․ С 2024 года она имеет новый бланк и расширенные реквизиты․ Не путайте её с декларацией 3-НДФЛ: справку выдают вам‚ декларацию сдаете вы․ Используйте удобные цифровые каналы (Госуслуги‚ ЛК ФНС) для мгновенного получения справки с ЭЦП ФНС — она принимается везде: в банках‚ посольствах‚ судах и самой налоговой․

Статья подготовлена на основе актуального законодательства (НК РФ‚ Приказ ФНС № ЕД-7-11/970@) и судебной практике на 2025–2026 годы․ Информация носит ознакомительный характер․ Для решения конкретных вопросов обратитесь к налоговому консультанту․