Министерство промышленности и торговли Российской Федерации (Минпромторг) ежегодно утверждает перечень легковых автомобилей, в отношении которых применяются повышающие коэффициенты к транспортному налогу — так называемый «налог на роскошь». Актуальный на 2025 налоговый период список был опубликован ведомством в марте 2024 года (приказ № 1581 от ) и вступил в силу с 1 января 2025 года. В нем произошли существенные изменения: порог входа снизился, а количество моделей значительно выросло;

Ключевые параметры налога на роскошь в 2025 году

Перед изучением списка важно понимать базовые правила, регламентируемые статьей 361 Налогового кодекса РФ:

• Порог стоимости: Налог применяется к автомобилям, начальная рыночная стоимость которых составляет 10 млн рублей и выше (ранее порог был 15 млн руб.).
• Возрастное ограничение: Повышенные коэффициенты действуют только для машин, с момента выпуска которых прошло не более 10 лет (для 2025 года — выпуск 2015 года и новее).
• Два перечня: Автомобили делятся на две категории в зависимости от стоимости:
  • Список №1: Стоимость от 10 до 15 млн руб. (коэффициенты 1.1 – 1.5).
  • Список №2: Стоимость свыше 15 млн руб. (коэффициенты 1.5 – 3.0).
• Объем перечня: В 2025 году в списки вошло 573 модели (против 555 в 2024 году). Добавлено 18 новых позиций.

Повышающие коэффициенты для 2025 года

Ставка транспортного налога рассчитывается по формуле: Базовая ставка × Мощность (л.с.) × Повышающий коэффициент. Значения коэффициентов зависят от стоимости авто и его возраста:

Основные бренды и модели в перечне на 2025 год

В обновленном перечне представлены автомобили 555 зарубежных марок (по данным ТАСС и «Российской газеты»). Наблюдается ярко выраженная тенденция на расширение присутствия китайских премиальных брендов и электромобилей.

Европейские и американские премиальные марки (традиционные лидеры)

• Audi: RS e-tron GT, RS6, RS7, RS Q8, S8, A8 L (топовые комплектации).
• BMW: M3, M4, M5, M8, X5 M, X6 M, X7 M60i, 7 серии (750, 760), i7.
• Mercedes-Benz: AMG GT, S-класс (S 500, S 580, Maybach S 580/680), G-класс (G 500, G 63 AMG), EQS, EQE SUV (верхние версии).
• Porsche: 911 (Carrera, Turbo, GT3), Taycan (Turbo, Turbo S), Panamera Turbo S, Cayenne Turbo GT.
• Bentley, Rolls-Royce, Lamborghini, Ferrari, Aston Martin, Maserati: Практически весь модельный ряд попадает в Список №2 (свыше 15–25 млн руб.).
• Cadillac, Chevrolet (Corvette), Dodge (Challenger/Charger Hellcat), Ford (Mustang Shelby GT500), Jeep (Grand Wagoneer).

Японские и корейские бренды

• Lexus: LS 500h, LX 600, LC 500/500h.
• Toyota: Land Cruiser 300 (верхние комплектации GR Sport, ZX), Century.
• Genesis: G90, GV80 (топовые версии).

Китайские премиальные бренды (новые игроки в списке)

Это главная новинка 2025 года. В перечень вошли популярные в России модели:

• Voyah: Dream (EVR/Плагиновый гибрид), Free (верхние комплектации).
• Zeekr: 001 (Privé, YOU), 009 (микроавтобус/лимузин), X;
• Li Xiang (Li Auto): L9 (4WD Max), L8 (Pro/Max), L7.
• Aito (Seres): M9 (Extended Range), M7 (Ultra/Max).
• Hongqi: E-HS9, H9, HS7 (высокие комплектации).
• Tank: 700 (Hi4-T / V8).
• HiPhi: X, Z, Y.
• M-Hero (Dongfeng): I (917).
• Xiaomi: SU7 (Max/Founders Edition).
• BYD (Yangwang): U8, U9.
• Aurus: Senat, Komendant (российский бренд, но по цене в премиальном сегменте).

Электромобили Tesla

• Model S (Plaid), Model X (Plaid), Cybertruck (Cyberbeast / AWD).

Как проверить, попадает ли конкретный автомобиль в список?

Официальный перечень опубликован на сайте Минпромторга (minpromtorg.gov.ru) в разделе «Нормативная правовая база» -> «Приказы ведомства» (Приказ от № 1581). Документ представляет собой Excel-таблицу со следующими колонками:

1. Марка (бренд).
2. Модель.
3. Год(ы) выпуска.
4. Кузов / Комплектация / Двигатель (описание признаков).
5. Начальная рыночная стоимость (млн руб.).
6. Номер списка (1 или 2).

Важно: В списке указываются не просто модели (например, «BMW X5»), а конкретные комплектации/модификации с конкретной ценой. Один и тот же модель может быть в списке в топовой версии и отсутствовать там в базовой. Для точной идентификации налоговыми органами используется VIN-код и данные ПТС/СТС о модели и годе выпуска.

Порядок уплаты налога в 2025 году

Для организаций (плательщики налога на имущество — транспортный налог)

• Авансовые платежи: Вносятся по результатам 1-го квартала, полугодия, 9 месяцев. Новый список (573 модели) применяется уже для расчета авансовых платежей за 2025 год.
• Сроки: Обычно не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом (в регионах сроки могут отличаться).

Для физических лиц

• Налоговая инспекция сама рассчитывает налог на основе данных ГИБДД (реестра ТС).
• Уведомление с суммой к оплате приходит не позднее 30 октября 2026 года (за 2025 год).
• Срок оплаты: 1 декабря 2026 года.
• Если автомобиль куплен/продан в 2025 году — налог считается пропорционально месяцам владения.

Что изменилось по сравнению с 2024 годом?

1. Снижение порога: С 15 млн до 10 млн рублей. Это привело к массовому попаданию в список автомобилей сегментов E и F (бизнес-класс и премимум) возрастом до 5 лет.
2. Рост количества позиций: +18 моделей (573 против 555).
3. Экспансия китайских брендов: Voyah, Zeekr, Li Xiang, Aito, Hongqi, Tank, HiPhi, M-Hero, Xiaomi, Yangwang вошли в перечень массово, отражая рост цен на новичков и курс на премиализацию китайского автопрома.
4. Электромобили: Tesla Cybertruck, Xiaomi SU7 Max, Zeekr 001/009, Voyah Dream, подтвердили статус «роскошных» по ценовому критерию.

Частые вопросы (FAQ)

Попадает ли б/у автомобиль под налог на роскошь?

Да. Критерий — начальная рыночная стоимость (цены дилера на момент первого выпуска в РФ), а не цена покупки на вторичке. Если модель была в списке Минпромторга в год выпуска и ей не исполнилось 10 лет — коэффициент применяется.

Можно ли оспорить включение в список?

Список утверждается ведомством и является нормативным актом. Оспорить его в суде можно только в порядке, установленном законом (оценка соответствия стоимости реальной рыночной на дату выпуска), на практике это крайне сложно. Проще проверить правильность определения модели/комплектации инспекцией (по VIN).

Применяются ли коэффициенты к электромобилям?

Да. Налоговый кодекс не делает исключений для ЭТС. Если электрокар стоит от 10 млн руб. и ему менее 10 лет, повышенный коэффициент применяется в полной мере. Льготы по транспортному налогу на ЭТС устанавливаются регионами (во многих субъектах ставка 0 или сниженная), но повышающий коэффициент «на роскошь» отменяет региональные льготы (п. 7 ст. 361 НК РФ).

Перечень Минпромторга на 2025 год стал самым масштабным за историю введения налога на роскошь. Снижение порога до 10 млн рублей и включение десятков китайских премиальных моделей означает, что круг плательщиков существенно расширился. Владельцам и потенциальным покупателям автомобилей премиального сегмента (включая популярные сейчас китайские флагманы и электромобили) необходимо заранее заложить в бюджет увеличенные платежи по транспортному налогу — как авансовые (для юрлиц), так и итоговые (для физлиц).

Рекомендация: Перед покупкой или продажей авто 2015–2025 гг. выпуска обязательно сверяйте конкретную модификацию с официальным приказом № 1581 на сайте Минпромторга.

Статья подготовлена на основе открытых данных Минпромторга РФ, Налогового кодекса РФ и информационных агентств (ТАСС, Российская газета, ФедералПресс) по состоянию на 2025 налоговый период.