При покупке жилья в браке каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет — даже если квартира оформлена только на одного из них․ Чтобы налоговая инспекция учла интересы обоих супругов‚ к декларации 3-НДФЛ прикладывается специальный документ — заявление (соглашение) о распределении расходов на приобретение квартиры․ Разберём‚ что это за документ‚ когда он нужен и как его правильно составить․
Что такое соглашение о распределении расходов
Это документ‚ в котором супруги фиксируют‚ в каких долях они распределяют между собой фактические расходы на покупку жилья для целей применения имущественного налогового вычета‚ предусмотренного пп․ 3 п․ 1 ст․ 220 НК РФ․
По общему правилу имущество‚ приобретённое в браке‚ считается совместной собственностью супругов․ Поэтому каждый из них может вернуть налог со своей части расходов․ Максимальная сумма основного вычета — 2 млн рублей на человека‚ то есть вернуть можно до 260 тысяч рублей каждому (13% от суммы)․ Таким образом‚ семья при покупке квартиры стоимостью от 4 млн рублей может вернуть до 520 тысяч рублей․
Когда требуется соглашение
- Квартира куплена в браке и оформлена на одного из супругов‚ но вычет хотят получить оба;
- Жильё оформлено в общую совместную собственность (без выделения долей);
- Супруги хотят распределить вычет не пропорционально долям‚ а в иной пропорции (например‚ 100% одному и 0% другому);
- Нужно распределить вычет по уплаченным ипотечным процентам (пп․ 4 п․ 1 ст․ 220 НК РФ)․
Если квартира оформлена в общую долевую собственность и в платёжных документах чётко видно‚ кто сколько заплатил‚ вычет распределяется пропорционально долям‚ и соглашение‚ как правило‚ не требуется․
Структура и содержание документа
Унифицированной обязательной формы соглашения нет — оно составляется в свободной письменной форме․ Однако документ должен содержать следующие сведения:
- Наименование налогового органа‚ в который подаётся заявление (номер инспекции);
- ФИО обоих супругов‚ их ИНН‚ адреса регистрации‚ паспортные данные;
- Сведения об объекте недвижимости: вид объекта (квартира)‚ адрес‚ кадастровый номер‚ дата и номер договора купли-продажи или ДДУ;
- Реквизиты свидетельства о заключении брака;
- Общая сумма расходов на приобретение жилья;
- Распределение расходов: доля (или сумма) вычета каждого супруга;
- Дата составления и подписи обоих супругов․
Образец формулировки
В ИФНС России № ___ по г․ __________
от Иванова Ивана Ивановича (ИНН __________‚ адрес: __________)
и Ивановой Марии Петровны (ИНН __________‚ адрес: __________)
Заявление (соглашение) о распределении расходов на приобретение квартиры
В соответствии с пп․ 3 п․ 1 ст․ 220 Налогового кодекса Российской Федерации сообщаем‚ что нами‚ состоящими в зарегистрированном браке (свидетельство о заключении брака серия ___ № ___ от «___» _______ 20__ г․)‚ приобретена квартира по адресу: __________ (кадастровый номер: __________) по договору купли-продажи от «___» _______ 20__ г․
Общая сумма фактических расходов на приобретение указанной квартиры составила __________ рублей․
Просим распределить расходы на приобретение квартиры для целей получения имущественного налогового вычета следующим образом:
- Иванов Иван Иванович — в размере __________ рублей (___%);
- Иванова Мария Петровна, в размере __________ рублей (___%)․
Подписи: __________ /Иванов И․И․/ __________ /Иванова М․П․/
Особенности распределения вычета по ипотечным процентам
При покупке жилья в ипотеку супруги дополнительно имеют право на вычет по уплаченным процентам — до 3 млн рублей на человека (возврат до 390 тысяч рублей)․ Для этого подаётся отдельное заявление о распределении расходов по уплаченным процентам․ Важно: пропорцию по процентам‚ в отличие от основного вычета‚ можно менять ежегодно‚ подавая новое заявление․
Порядок подачи и перечень документов
Соглашение прикладывается к декларации 3-НДФЛ․ Полный пакет документов обычно включает:
- декларацию 3-НДФЛ;
- справку о доходах (2-НДФЛ);
- договор купли-продажи или ДДУ;
- платёжные документы (чеки‚ расписки‚ банковские выписки);
- выписку из ЕГРН;
- свидетельство о заключении брака;
- заявление о распределении расходов;
- заявление на возврат налога с реквизитами счёта․
Документы можно подать лично в инспекцию‚ через МФЦ‚ по почте или в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России․
Важные нюансы
- Распределить вычет можно только один раз по основной стоимости жилья, изменить пропорцию после начала получения вычета нельзя;
- Каждый супруг может заявить не более 2 млн рублей расходов;
- Право на вычет имеют налоговые резиденты РФ‚ уплачивающие НДФЛ по ставке 13%;
- Если один из супругов уже использовал своё право на вычет ранее‚ распределить расходы можно только в пользу второго;
- При покупке строящегося жилья право на вычет возникает после подписания акта приёма-передачи․
Соглашение о распределении расходов на приобретение квартиры — простой‚ но важный документ‚ который позволяет семье максимально эффективно использовать право на имущественный вычет и вернуть до 520 тысяч рублей (а с учётом ипотечных процентов, ещё больше)․ Составьте его в двух экземплярах‚ приложите к декларации 3-НДФЛ, и налоговая инспекция распределит вычет в соответствии с вашими пожеланиями․