По мере приближения конца года налоговые обязательства становятся приоритетной задачей для бизнеса и физических лиц. На 29 сентября 2026 года важно не только успеть сдать отчетность за прошедшие периоды, но и грамотно спланировать денежные потоки на предстоящие платежи. В этой статье мы собрали актуальные сроки уплаты основных налогов и взносов для ИП, организаций и физических лиц, опираясь на действующее законодательство и календарь налогоплательщика.
Ключевой принцип: Единый налоговый счет (ЕНС) и дата «28-е число»
Напоминаем, что с 2023 года практически все налоги и взносы перечисляються на Единый налоговый счет (ЕНС). Общим правилом для большинства периодических платежей (авансовых платежей, страховых взносов) является срок: не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом (месяцем, кварталом). Если 28-е число выпадает на выходной или праздник, срок сдвигается на ближайший рабочий день.
Сроки для индивидуальных предпринимателей (ИП)
Упрощенная система налогообложения (УСН) — «Доходы» (6%) и «Доходы минус расходы» (15%)
- Авансовые платежи за 3 квартал 2026 года: срок уплаты, 28 октября 2026 года.
Важно: ИП на УСН имеют право уменьшить налог (авансовые платежи) на сумму уплаченных фиксированных страховых взносов за себя (в пределах 50% для «Доходы минус расходы» и 100% для «Доходы» при отсутствии наемных сотрудников). Учет взносов происходит по кассовому методу (фактическая оплата).
Патентная система налогообложения (ПСН)
- Платежи по патенту производятся в два этапа (если патент взят на более 6 месяцев):
- Первая часть — не позднее 28 октября 2026 года (за первые 6 месяцев действия патента, если он начался в начале года/квартала).
- Вторая часть — за 1 месяц до окончания срока действия патента.
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)
Для участников АУСН налог рассчитывает ФНС автоматически. Сроки уплаты совпадают с УСН: авансовые платежи — до 28 числа следующего за кварталом месяца, итоговый расчет — до 28 апреля следующего года.
Страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи ИП)
- Срок уплаты за 2026 год: 31 декабря 2026 года (в рабочее время банка) или 28 февраля 2027 года (если оплата через ЕНС с признаком «Платеж за 2026 год» — уточняйте у своего банка/ОКБ, но безопаснее оплатить в 2026 году для учета в УСН-2026).
- Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 руб.: срок — 1 июля 2027 года (за 2026 год).
Страховые взносы за наемных сотрудников
- Ежемесячно — не позднее 28 числа следующего месяца (например, за сентябрь 2026, до 28 октября 2026).
- Сдача отчета РСВ за 3 квартал 2026 года — до 30 октября 2026 года.
Сроки для организаций (ООО, АО и др.)
Налог на прибыль
- Авансовые платежи за 3 квартал 2026 года (по фактической прибыли): срок — 28 октября 2026 года.
НДС
- Сдача декларации и уплата за 3 квартал 2026 года (по месяцам: июль, август, сентябрь) — до 25 октября 2026 года (25-е число месяца, следующего за кварталом).
Страховые взносы за сотрудников
- Ежемесячно — до 28 числа следующего месяца.
- РСВ за 3 квартал 2026 года — до 30 октября 2026 года.
Имущественный налог организаций
- Авансовые платежи за 3 квартал 2026 года — до 30 октября 2026 года (зависит от регионального закона, чаще всего — 30-е число).
Сроки для физических лиц (Налоги за 2025 год, оплачиваемые в 2026 году)
Напоминаем, что в 2026 году физические лица оплачивают налоги за налоговый период 2025 год на основании налоговых уведомлений, которые ФНС направляет до 1 ноября 2026 года.
- Налог на имущество физических лиц (квартиры, дома, гаражи, доля в общем имуществе).
- Транспортный налог (авто, мото, яхты и т.д.).
- Земельный налог (участки).
- НДФЛ по уведомлению (например, за выигрыши, проценты по вкладам свыше лимита, доходы от аренды без ИП и т.д.).
Единый срок оплаты: 1 декабря 2026 года.
Примечание: Для отдельных категорий граждан (участники СВО, пенсионеры по старому закону и др.) установлены отсрочки или льготы. Проверяйте свою налоговую задолженность в ЛК ФНС или приложении «Налоги ФНС России».
Ближайшие критические даты календаря (октябрь — ноябрь 2026)
| Дата | Категория плательщика | Событие |
|---|---|---|
| 25 октября 2026 (воскресенье) → 26 октября (понедельник) | Организации | Сдача декларации по НДС за 3 квартал 2026 г. и уплата налога за июль, август, сентябрь. |
| 28 октября 2026 (среда) | ИП на УСН/АУСН/ЕСХН, Организации (Налог на прибыль по авансам), Все работодатели | Главный «платежный день»: Авансовые платежи по УСН/Налогу на прибыль за 3 кв. 2026 г. + Страховые взносы за сотрудников за сентябрь 2026 г. |
| 30 октября 2026 (пятница) | Все страхователи (ИП, Орг) | Сдача отчета РСВ за 3 квартал 2026 г. Авансовый платеж по имущественному налу орг (за 3 кв., по рег. законам). |
| 1 ноября 2026 (воскресенье) | ФНС | Последний день направления налоговых уведомлений физлицам за 2025 год. |
| 25 ноября 2026 (среда) | Организации | Сдача декларации по НДС за октябрь 2026 г. и уплата налога за октябрь. |
| 28 ноября 2026 (суббота) → 30 ноября (понедельник) | ИП, Орг, Работодатели | Страховые взносы за сотрудников за октябрь 2026 г. |
| 1 декабря 2026 (вторник) | Физические лица | Финальный дедлайн: Оплата имущественных налогов, транспортного налога, земельного налога и НДФЛ по уведомлениям за 2025 год. |
Как оплатить налоги правильно и не потерять деньги
- Используйте ЕНС (Единый налоговый счет). Все платежи идут по единым реквизитам ФНС (БИК 044525225, Счет № 40102###0059, КБК 1###10000510). Указывайте правильный КБК (для автоматического зачета) и ОКТМО.
- Проверяйте сальдо ЕНС в ЛК ФНС. Перед крупными платежами (28 октября, 1 декабря) убедитесь, что на счете достаточно средств. Переплата на ЕНС можно вернуть или зачесть на будущие платежи заявлением.
- ИП на УСН: оплатите фиксированные взносы «за себя» до 31 декабря 2026 года. Только в этом случае они уменьшат УСН за 2026 год (аванс за 4 квартал и итоговый налог). Оплата в январе 2027 года пойдет в уменьшение УСН за 2027 год.
- Не ждите последнего дня. Банковские переводы могут идти несколько часов (а в праздничные периоды, до 3 дней). Платеж считается совершенным в день списания средств с расчетного счета плательщика (для ЕНС, в день поступления в казну).
- Автозачет и уведомления. Для физлиц удобно включить автозачет в ЛК ФНС или оплатить по QR-коду из уведомления/приложения «Госуслуги» / «Налоги ФНС».
Что нового в 2026–2027 годах (кратко)
- Прогрессивная шкала НДФЛ: с 2025 года введены ставки 15%, 18%, 20%, 22% для высоких доходов. Это затрагивает расчет НДФЛ за 2025 год (оплата в 2026) и авансовые платежи ИП/орг за 2026 год.
- Индексация фиксированных взносов ИП: с 2025 года суммы взносов «за себя» индексируются ежегодно. На 2026 год установлены конкретные суммы (Пенсионный + Медицинский). Уточняйте актуальные цифры в консультантских системах или на сайте ФНС.
- ЕНС для НДФЛ по уведомлениям физлиц: теперь физлица также могут пополнять ЕНС для погашения задолженности по уведомлениям.
Чек-лист на ближайшие 2 недели
- [ ] Проверить сальдо ЕНС в Личном кабинете налогоплательщика (ЛК ИП/Орг/Физлица).
- [ ] Рассчитать авансовые платежи по УСН / Налогу на прибыль за 3 квартал 2026 г.
- [ ] Подготовить платежные поручения на 28 октября 2026 г. (Налоги + Взносы за сентябрь).
- [ ] ИП на УСН: решить вопрос с оплатой фиксированных взносов за 2026 год (целесообразно оплатить до ).
- [ ] Бухгалтерия: подготовить РСВ за 3 квартал (сдача до ).
- [ ] Физлица: зайти в ЛК ФНС / приложение «Налоги ФНС», проверить пришедшие уведомления за 2025 год, запланировать оплату до .
Статья подготовлена на основании действующего Налогового кодекса РФ, Постановлений Правительства РФ и календаря налогоплательщика на 2026–2027 годы. Информация носит справочный характер. Для принятия решений рекомендуется обращаться к актуальным нормативным актам или консультироваться с профессиональным бухгалтером/налоговым консультантом.