Вопрос о том, какая часть заработной платы уходит на налоги, волнует каждого работника. В Российской Федерации система налогообложения труда имеет свою специфику: существуют налоги, которые удерживаются из дохода сотрудника, и страховые взносы, которые платит работодатель сверх начисленной зарплаты. Понимание этой разницы критически важно для оценки реальной стоимости труда и размера суммы «на руки».

Основной налог работника — НДФЛ (Налог на доходы физических лиц)

С 2021 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ для налоговых резидентов РФ. Ставка зависит от совокупного годового дохода. Налоговый агент (работодатель) удерживает налог при каждой выплате, но итоговый расчет по прогрессивной шкале происходит в конце года или при превышении порогов.

Ставки НДФЛ для налоговых резидентов РФ (актуально на 2026 год):

• 13%, на доходы до 2 400 000 рублей в год.
• 15% — на доходы от 2 400 000 до 5 000 000 рублей в год (13% с первых 2,4 млн + 15% с суммы сверх 2,4 млн).
• 18% — на доходы от 5 000 000 до 20 000 000 рублей в год.
• 20%, на доходы от 20 000 000 до 50 000 000 рублей в год.
• 22% — на доходы сверх 50 000 000 рублей в год.

Важно: Пороговые значения (2,4 млн, 5 млн и т.д.) относятся к совокупному доходу за календарный год от всех источников (основная работа, совместительство, продажа имущества, дивиденды и др.). Работодатель учитывает накопленный доход с начала года и переключает ставку удержания автоматически при превышении лимитов.

Специальные ставки (не зависят от прогрессивной шкалы):

• 13% — дивиденды, доходы по облигациям (кроме гос. и муниципальных), выигрыши в лотереях (до 4000 руб. в год не облагаются).
• 15% — дивиденды для нерезидентов (если не установлено иное соглашением).
• 30% — призы, выигрыши в рекламных акциях, играх, конкурсах (свыше 4000 руб. в год).
• 35% — проценты по вкладам, превышающие неналоговый лимит (ключевая ставка ЦБ × 1 млн руб.), а также расходы работодателя на обучение, лечение и т.п., превышающие лимиты.

Налоговые нерезиденты и удаленщики: ставка 30% или 13%?

Особое внимание заслуживает категория работников, не являющихся налоговыми резидентами РФ (пребывают в стране менее 183 дней за календарный год).

Общее правило для нерезидентов:

По общему правилу (ст. 224 НК РФ) доходы нерезидентов облагаются ставкой 30% (для доходов в виде заработной платы). Вычеты на детей и социальные вычеты им не предоставляются.

Исключение: Высококвалифицированные специалисты (ВКС) и ИТ-специалисты:

Для ВКС (зарплата от 167 тыс. руб. в месяц / 2 млн в год) и сотрудников аккредитованных ИТ-компаний (при выполнении условий) ставка НДФЛ составляет 13% (с 2025 года — 15% на сумму сверх 2,4 млн в год по прогрессивной шкале), даже если они нерезиденты.

Ситуация из запроса: Удаленный работник, пребывающий в РФ менее 183 дней

Если работник оформлен по трудовому договору (или ГПХ, но признается трудовыми отношениями), работает удаленно, но физически находится на территории РФ менее 183 дней за год, он является налоговым нерезидентом.

• Если он НЕ является ВКС или ИТ-специалистом по аккредитованной компании — работодатель обязан удерживать 30% НДФЛ.
• Если он ЯВЛЯЕТСЯ ВКС или подпадает под льготный режим ИТ-компаний, удерживается 13% (прогрессивная шкала).

Нюанс: Налоговый резидентство определяется по итогам календарного года. Если в начале года человек был нерезидентом (уhalten 30%), а к концу года набрал 183+ дней пребывания — он становится резидентом. Работодатель должен пересчитать налог за весь год по ставке 13% (прогрессивной) и вернуть удержанную разницу (или допочесть, если ставка выросла из-за прогрессии).

Страховые взносы: «Налоги работодателя» (сверх зарплаты)

Часто сотрудники не знают, что на каждую выплаченную зарплату компания платит государству значительные суммы сверх указанного в трудовом договоре оклада («грязная» зарплата / FoT — Funds of Payroll). В 2026 году общая ставка взносов составляет 30% (для большинства организаций):

1. Пенсионный фонд (СФР — пенсионная часть): 22% (в пределах базы ограничения, в 2026 г. предел базы ~2,2 млн руб. в год, сверх — 10%).
2. ФОМС (Обязательное медстрахование): 5,1%.
3. ФСС (Социальное страхование — временная нетрудоспособность и материнство): 2,9%.

Льготные ставки взносов (15,1%):

Применяются для:

• ИТ-компаний (аккредитованных Минцифры).
• Организаций Сколково.
• МСП (малое и среднее предпринимательство) по определенным кодам ОКВЭД (производство, наука, соцсфера и др.).

Состав 15,1%: Пенсионная часть — 7,1% (в пределах МРОТ, сверх — 0%), ФОМС — 5,1%, ФСС — 2,9%.

Что НЕ удерживается из зарплаты работника (важно знать)

С заработной платы сотрудника НЕ удерживаются страховые взносы (22%+5,1%+2,9%). Это обязанность работодателя. Если работодатель пытается «разделить» взносы пополам или удержать их из нетто-зарплаты, это прямое нарушение НК РФ и ТК РФ (ст. 136 ТК РФ: заработная плата выплачивается за вычетом только НДФЛ и судебных приказов/исполнительных листов).

Пример расчета «На руки» (упрощенно, для резидента, доход < 2,4 млн/год)

Налоговые вычеты: как вернуть часть денег

Налоговые резиденты могут уменьшить налоговую базу (и получить возврат 13/15/18/20/22%) за счет вычетов:

• Стандартные (на детей): 1400 руб. (1-й, 2-й ребенок), 3000 руб. (3-й и далее), 6000/12000 руб. (дети-инвалиды). Предоставляются до накопленного дохода 350 000 руб. в год (с 2024 г. лимит снят для детей-инвалидов).
• Социальные: Обучение (своё, братьев/сестер до 24 лет, детей), лечение (своё, супруга, родителей, детей до 18 лет), взносы на НПФ/ДМС/Жизненное страхование (длительное). Лимит — 120 000 руб. в год (возврат макс. 15 600 руб. при ставке 13%).
• Имущественные: Покупка жилья (макс. база 2 млн руб. + проценты по ипотеке 3 млн руб.), продажа имущества (собственность > 3/5 лет или вычет 250 000/1 000 000 руб.).
• Инвестиционные (ИИС типа А/Б): На взносы (тип А, макс. 400 000 руб./год -> возврат 52 000 руб.) или на доход (тип Б).

Особенности 2026 года: Единый налоговый платеж (ЕНП) и Единый налоговый счет (ЕНС)

С 2023 года все налоги и взносы перечисляются единым платежом на ЕНС. Работодатель направляет уведомление о начисленных суммах (КНД 1151087) и платежное поручение с КБК 182 1 02 01000 01 1000 110 (ЕНП). Сроки удержания НДФЛ, день выплаты зарплаты (перечисление налогом — до следующего дня). Сроки уплаты взносов, до 28 числа следующего месяца (для НКО и бюджетиков — до 15-го).

Резюме

1. Из кармана работника официально уходит только НДФЛ (от 13% до 22% по прогрессивной шкале для резидентов; 30% для нерезидентов без льгот).
2. Сверх зарплаты работодатель платит страховые взносы 30% (или 15,1% по льготе).
3. Удаленщик в РФ < 183 дней = нерезидент = 30% НДФЛ (если не ВКС/ИТ-льгота).
4. Используйте налоговые вычеты, чтобы легально вернуть 13–22% от трат на жилье, лечение, обучение, детей.

Понимание этой структуры позволяет грамотно вести переговоры об окладе (Гросс vs Нетто), планировать личные финансы и пользоваться государственными мерами поддержки (вычетами).