Белая зарплата — это официально оформленный доход, с которого работодатель уплачивает все обязательные налоги и взносы․ Многие работники видят в расчётном листке только удержанный НДФЛ и не догадываются, что реальная фискальная нагрузка на их зарплату значительно выше․ Разберёмся, сколько именно отдаётся государству с каждого рубля официального заработка․
Из чего состоят налоги на зарплату
Зарплатными налогами принято называть два вида платежей:
- НДФЛ — налог на доходы физических лиц, который удерживается из зарплаты сотрудника;
- Страховые взносы — платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование, которые работодатель платит из собственных средств сверх начисленной зарплаты․
НДФЛ: сколько удерживается из зарплаты
Стандартная ставка НДФЛ составляет 13%․ Этот налог удерживается непосредственно из дохода работника, поэтому сотрудник получает на руки так называемую net-зарплату — сумму уже за вычетом налога․
Для доходов свыше установленного годового порога действует повышенная ставка 15% (а при очень высоких доходах применяется прогрессивная шкала с ещё более высокими ставками)․
Пример расчёта НДФЛ
Если сотруднику начислена зарплата 60 000 рублей:
- НДФЛ = 60 000 × 13% = 7 800 рублей;
- На руки работник получит: 60 000 − 7 800 = 52 200 рублей․
Страховые взносы: сколько платит работодатель
Страховые взносы не удерживаются из зарплаты, работодатель платит их дополнительно, из своих средств․ Основные ставки:
- 30% — единый тариф в пределах установленной базы (для малого и среднего бизнеса — 30% с суммы в пределах МРОТ и 15% с выплат свыше МРОТ);
- 15,1% — с выплат сверх предельной базы для расчёта взносов;
- от 0,2% до 8,5% — взносы на травматизм (страхование от несчастных случаев на производстве), ставка зависит от класса профессионального риска․
Общая нагрузка: считаем на пальцах
Минимальный совокупный процент налогов и взносов с белой зарплаты составляет около 43,2% от начисленной суммы:
- 13% — НДФЛ (из зарплаты работника);
- 30% — страховые взносы (сверх зарплаты, за счёт работодателя);
- 0,2% — минимальный тариф взносов на травматизм․
Пример полного расчёта
Работодатель начислил сотруднику зарплату 60 000 рублей:
- НДФЛ: 7 800 руб․ (удержан из зарплаты);
- Страховые взносы по общему тарифу: 60 000 × 30% = 18 000 руб․;
- Взносы на травматизм (минимум): 60 000 × 0,2% = 120 руб․;
Важные нюансы
- НДФЛ не является расходом работодателя — он удерживается из дохода сотрудника, а компания выступает лишь налоговым агентом;
- Страховые взносы работодатель платит сверх gross-зарплаты из собственных средств;
- Работники с детьми и некоторые другие категории могут получать налоговые вычеты, уменьшающие НДФЛ;
- Субъекты МСП применяют пониженные тарифы взносов с части зарплаты, превышающей МРОТ;
- Компенсация за задержку зарплаты также облагается НДФЛ и страховыми взносами․
Зачем нужна белая зарплата
Несмотря на ощутимую налоговую нагрузку, официальное трудоустройство даёт работнику важные гарантии:
- формирование пенсионных прав и будущей страховой пенсии;
- оплату больничных листов и пособий;
- официальный стаж и подтверждённый доход для кредитов и ипотеки;
- защиту трудовых прав в соответствии с законодательством․
С каждой белой зарплаты государству направляется около 43% от начисленной суммы: 13% в виде НДФЛ удерживается из дохода работника, а примерно 30% в виде страховых взносов работодатель доплачивает из своих средств; Именно поэтому реальная стоимость сотрудника для компании заметно выше той суммы, которую работник получает на руки․