Своевременная сдача налоговой и страховой отчетности — обязательное условие ведения бизнеса в РФ. Игнорирование сроков влечет за собой финансовые санкции, блокировку счетов и даже дисквалификацию руководителей. В данной статье подробно разбираем штрафы по ст. 119, ст. 126, ст. 119.1 и ст. 123 НК РФ, актуальные на .

Основные статьи Налогового кодекса РФ, регулирующие штрафы за просрочку

• Статья 119 НК РФ — основная норма за несвоевременное представление налоговых деклараций и расчетов.
• Статья 126 НК РФ — фиксированные штрафы за несдачу отдельных видов отчетности (РСВ, 6-НДФЛ, сведения о доходах и др.).
• Статья 119.1 НК РФ, ответственность за представление отчетности в неверном формате или с ошибками, мешающими обработку.
• Статья 123 НК РФ, штрафы за несвоевременную уплату налогов/сборов (часто накладывается параллельно со ст. 119).
• Статья 15.5 КоАП РФ, административная ответственность должностных лиц (директоров, главных бухгалтеров).

Статья 119 НК РФ: Процентный штраф за просрочку деклараций

Действует в отношении большинства налоговых деклараций (НДС, налог на прибыль, имущественный налог организаций, УСН, ПСН, ЕСХН и др.), если иное не установлено ст. 126 НК РФ.

Размер штрафа (п. 1 ст. 119 НК РФ):

• 5% от суммы налога, подлежащего уплате на основании просроченной декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки.
• Расчет ведется со дня, следующего за установленным сроком сдачи, до дня фактической подачи (включительно).

Ограничения (п. 1 ст. 119 НК РФ):

• Максимум: 30% от суммы налога.
• Минимум: 1 000 рублей (даже если налог = 0 или декларация сдается с задержкой в 1 день);

Особенности для «нулевых» деклараций:

Если налог к уплате отсутствует (нулевая декларация), штраф все равно взыскивается в минимальном размере — 1 000 рублей за каждую просроченную декларацию.

Статья 126 НК РФ: Фиксированные штрафы за конкретные отчеты

Для ряда отчетных форм законодатель установил жесткие фиксированные суммы, не зависящие от суммы налога.

Штраф 200 рублей (п. 1 ст. 126 НК РФ)

Взыскивается за несвоевременное представление:

• Расчета по страховым взносам (РСВ / ЕФС-1 — в части сведений о застрахованных лицах);
• Сведений о доходах физических лиц (справка в налоговый орган по форме, уст. ФНС);
• Иных документов, сроки сдачи которых установлены НК РФ (кроме деклараций по ст. 119).

Правило: 200 рублей за каждый несданный/просроченный документ/отчет.

Штраф 1 000 рублей (п. 1.2 ст. 126 НК РФ)

Установлен за несдачу или несвоевременную сдачу расчета по форме 6-НДФЛ.

• Размер: 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки.
• Максимальный размер не ограничен процентом от налога (в отличие от ст. 119), нарастает ежемесячно.

Штраф за несдачу ЕФС-1 (п. 2 ст. 119 НК РФ / п. 1 ст. 126 НК РФ)

С введением единой формы ЕФС-1 ответственность разделилась:

• За несдачу Раздела 1 (расчет взносов) — по п. 1 ст. 119 НК РФ (5%, мин. 1000 руб., макс. 30%).
• За несдачу Раздела 2 (сведения о застрахованных лицах) — по п. 1 ст. 126 НК РФ (200 руб. за документ).

Статья 119.1 НК РФ: Штраф за неверный формат и ошибки

Если отчетность передана в неверном электронном формате, с нарушением структуры файла или содержит ошибки, делающие невозможной автоматизированную обработку, взыскивается штраф 200 рублей (п. 1 ст. 119.1 НК РФ).

Данный штраф может накладываться параллельно со штрафами по ст. 119 или 126 НК РФ.

Статья 123 НК РФ: Штраф за неуплату налога (пени и штраф)

Помимо штрафа за несдачу отчетности (ст. 119/126), за несвоевременную уплату налога, рассчитанного в этой отчетности, взыскивается:

1. Пени (ст. 75 НК РФ) — за каждый день просрочки платежа (ключевая ставка ЦБ / 300 * долг).
2. Штраф 20% от неуплаченной суммы (п. 1 ст. 123 НК РФ) — если налог не уплачен в срок. Если есть признаки умысла — 40% (п. 3 ст. 123 НК РФ).

Ответственность должностных лиц (Ст. 15.5 КоАП РФ)

Помимо штрафов на организацию/ИП, за несвоевременную сдачу отчетности могут быть оштрафованы директор и главный бухгалтер:

• Штраф на должностное лицо: от 300 до 500 рублей.
• В случае повторного нарушения в течение года — дисквалификация на срок от 1 до 2 лет (ст. 15.5 КоАП РФ).

Сводная таблица штрафов за основные виды отчетности (2024–2025 гг.)

Последствия системной несдачи отчетности

Разовые штрафы, не единственный риск; При систематических нарушениях налоговый орган вправе применить меры принуждения:

Блокировка расчетных счетов (ст. 76 НК РФ)

• Если декларация не сдана в течение 10 рабочих дней после истечения срока — ФНС направляет требование.
• Если в течение 5 рабочих дней после требования отчетность не подана — решение о приостановке движений по счетам (кроме входящих платежей для погашения долгов по налогам).
• Разблокировка происходит в течение 1 дня после подачи отчетности.

Принудительное взыскание (ст. 46, 47, 48 НК РФ)

Начисленные штрафы, пени и налоги взыскиваются путем списания со счетов, а при их недостатке, за счет имущества должника (в т.ч. через судебных приставов).

Исключение из реестра МСП / лишение льгот

Наличие просроченной отчетности может стать основанием для исключения из реестра субъектов МСП (п; 5 ст. 24.1 ФЗ-209), что влечет потерю права на специальные режимы (УСН, ПСН) со следующего года.

Как избежать штрафов: чек-лист для бухгалтера и директора

1. Ведение календаря отчетности: Используйте официальный календарь ФНС на текущий год (с учетом переносов на рабочие дни).
2. Сдача заранее: Не ждите последнего дня. Сдавайте отчеты за 3–5 дней до дедлайна (учитывайте время на проверку КНД и получение квитанции).
3. Проверка квитанций: Обязательно сохраняйте квитанцию о приеме (файл .xml или скриншот ЛК ФНС). Это единственное доказательство своевременности.
4. Нулевая отчетность: Сдавайте «нули» в срок. Штраф 1 000 руб. за нулевую декларацию по ст. 119 НК РФ взыскивается очень часто.
5. Корректирующие декларации: Обнаружили ошибку? Сдайте корректировку до налоговой проверки — это снизит штраф по ст. 123 НК РФ (с 20% до 10% или полное освобождение, если уплачен налог и пени).
6. Актуализация данных в ЕГРЮЛ/ЕГРИП: Неактуальный адрес — риск пропуска требований ФНС и блокировки счетов «по умолчанию».

Можно ли уменьшить или отменить штраф?

Да, но оснований должно быть достаточно (ст. 112 НК РФ):

• Непреодолимая сила (стихийное бедствие, пожар в сервере оператора ЭДО, подтвержденный МЧС).
• Действия налогового органа (сбой в ЛК ФНС, подтвержденный официальным обращением в техподдержку до дедлайна).
• Исчерпание срока давности: 2 года со дня совершения нарушения (для ст. 119, 126, 119.1) или 3 года (для ст. 123), после этого взыскание незаконно.
• Судебная практика: Суды иногда встают на сторону налогоплательщиков, если задержка незначительная (1–2 дня), отчетность сдана добровольно до выявления ФНС, и нет умысла. Однако на практике штраф 1 000 руб. по ст. 119 НК РФ отменяется крайне редко.

На 2026 год система штрафов за несвоевременную отчетность остается жесткой: минимум 1 000 руб. за каждую «нулевую» декларацию по ст. 119 НК РФ, 1 000 руб./мес. за 6-НДФЛ и 200 руб. за каждый просроченный РСВ/ЕФС-1/справку. К этому добавляются пени, штраф 20% за неуплату налога (ст. 123) и риск блокировки счетов по ст. 76 НК РФ.

Главное правило: лучше сдать отчетность с ошибкой (и потом сдать корректировку) к дедлайну, чем не сдать вовремя. Штраф за формат (200 руб. по ст. 119.1) несоизмеримо ниже штрафа за просрочку (мин. 1 000 руб.).

Данная статья носит информационный характер и не является правовой консультацией. Нормы законодательства могут меняться. Для принятия решений обратитесь к актуальной редакции НК РФ или к профессиональному бухгалтеру/юристу.