Налоговая система включает множество видов платежей, которые уплачивают физические лица, индивидуальные предприниматели и организации. Ниже представлена удобная «шпаргалка» по основным налогам, их ставкам, объектам налогообложения и срокам уплаты.
Налоги для физических лиц
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
- Объект: заработная плата, доходы от продажи имущества, дивиденды, выигрыши и прочие доходы.
- Ставки: прогрессивная шкала — от 13% до 22% в зависимости от размера годового дохода (13%, до 2,4 млн руб.; далее 15%, 18%, 20% и 22% для сверхвысоких доходов).
- Кто платит: обычно работодатель как налоговый агент; при самостоятельных доходах — декларация 3-НДФЛ до 30 апреля, уплата до 15 июля.
Налог на имущество физических лиц
- Объект: квартиры, дома, гаражи, комнаты, объекты незавершённого строительства.
- Ставки: от 0,1% до 2% от кадастровой стоимости (зависит от региона и типа объекта).
- Срок уплаты: до 1 декабря года, следующего за отчётным.
Транспортный налог
- Объект: автомобили, мотоциклы, катера, самолёты и другие транспортные средства.
- Ставки: устанавливаются регионами, зависят от мощности двигателя (л. с.).
- Срок уплаты: до 1 декабря.
Земельный налог
- Объект: земельные участки в собственности.
- Ставки: до 0,3% для участков ИЖС и сельхозназначения; до 1,5% для прочих.
- Срок уплаты: до 1 декабря.
Налоги для индивидуальных предпринимателей
Упрощённая система налогообложения (УСН)
- «Доходы»: ставка до 6% со всех поступлений.
- «Доходы минус расходы»: ставка до 15% с разницы.
- Регионы могут снижать ставки.
Патентная система (ПСН)
- Стоимость патента — 6% от потенциально возможного дохода, устанавливаемого регионом.
- Доступна для отдельных видов деятельности.
Налог на профессиональный доход (НПД, «самозанятость»)
- 4% — при доходах от физических лиц;
- 6% — при доходах от юридических лиц;
- Лимит дохода — 2,4 млн руб. в год; без взносов и отчётности.
Страховые взносы ИП «за себя»
- Фиксированный платёж (ежегодно индексируется) + 1% с дохода свыше 300 тыс. руб.
Налоги для организаций
Налог на прибыль
- Ставка: 25% (с 2025 года): 8% — в федеральный бюджет, 17% — в региональный.
- Объект: доходы минус расходы.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
- Основная ставка: 20%;
- Льготная: 10% (продукты питания, детские товары, медицина);
- 0%, экспорт и отдельные операции.
Налог на имущество организаций
- До 2,2% от среднегодовой или кадастровой стоимости недвижимости.
Страховые взносы за работников
- Единый тариф — 30% с выплат в пределах базы, 15,1% свыше неё;
- Для МСП — пониженный тариф 15% с части выплат свыше МРОТ.
Специальные налоговые режимы
- ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог (6% с разницы доходов и расходов) для сельхозпроизводителей.
- АУСН — автоматизированная упрощёнка (8% с доходов или 20% с разницы), налог считает ФНС.
Прочие платежи
- Госпошлина — за регистрационные и юридически значимые действия.
- Акцизы — на алкоголь, табак, топливо.
- Туристический налог — вводится решением муниципалитетов для гостиниц.
- НДПИ — налог на добычу полезных ископаемых.
- Торговый сбор — действует в отдельных городах (например, в Москве).
Налоговые вычеты для физических лиц
- Стандартные — на детей;
- Социальные, на лечение, обучение, спорт (лимит 150 тыс. руб. в год);
- Имущественные — при покупке жилья (до 2 млн руб. стоимости + до 3 млн руб. по процентам ипотеки);
- Инвестиционные — по ИИС;
- Профессиональные — для ИП и лиц, работающих по договорам ГПХ.
Эта шпаргалка охватывает ключевые налоги и сборы. Ставки и лимиты регулярно пересматриваются, поэтому перед принятием финансовых решений рекомендуется сверяться с актуальной редакцией Налогового кодекса РФ и официальными разъяснениями ФНС России на сайте nalog.gov.ru.