В системе налогообложения доходов физических лиц (НДФЛ) в Российской Федерации ключевую роль играют стандартизированные коды․ Они позволяют налоговым агентам (работодателям) корректно отражать в отчетности виды выплаченных доходов и предоставленные налоговые вычеты (льготы)․ В данной статье подробно разберем актуальные коды доходов и вычетов‚ вступившие в силу с 2025 года‚ а также поясним‚ как их применять при заполнении форм 6-НДФЛ и справок о доходах (ранее 2-НДФЛ)․

Примечание: В запросе пользователя встречается термин «т6ак»․ Вероятно‚ это опечатка или некорректное чтение кода․ В официальной классификации ФНС не существует кода «т6ак»․ Существуют коды доходов (четырехзначные‚ например‚ 2000‚ 2012) и коды налоговых вычетов (трехзначные‚ например‚ 503‚ 330‚ 506)․ Ниже мы разберем именно их․

Нормативная база: актуальные приказы ФНС на 2025–2026 годы

Порядок применения кодов регламентируется приказами Федеральной налоговой службы․ Основные документы‚ действующие на текущий момент:

• Приказ ФНС от № ЕД-7-11/877, вступил в силу с 1 января 2025 года․ Утвердил новые коды доходов и вычетов‚ а также скорректировал наименования существующих․ Обязателен для заполнения расчета по форме 6-НДФЛ за 2025 год и последующие периоды․
• Приказ ФНС от № ЕД-7-11/3 — действовал с по ․ Внес изменения в коды вычетов (добавил коды 330–332 для расходов на образование)․
• Приказ ФНС от № ММВ-7-11/387 (в ред․ от 2024 г․), базовый документ‚ утверждающий формат 6-НДФЛ и приложения с кодификаторами․

Коды доходов (четырехзначные) — что нового с 2025 года?

Коды доходов указываются в разделе 2 расчета 6-НДФЛ и в справке о доходах физического лица․ Они идентифицируют вид выплаты для определения налоговой базы и ставки․

Основные группы кодов (актуальные на 2025–2026 гг․):

Важно: Приказ ЕД-7-11/877 уточнил наименования многих кодов․ Например‚ код 2000 теперь официально называется «Доходы‚ облагаемые налогом по ставке 13 процентов (30 процентов для налогоплательщиков‚ не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации)»‚ что отражает прогрессивную шкалу (13/15/18/20/22%) для резидентов с 2025 года․

Коды налоговых вычетов (трехзначные) — «Шифры льгот»

Именно трехзначные коды (часто их и называют «шифрами льгот») используются в разделе 1 расчета 6-НДФЛ для обозначения основания‚ по которому налоговый агент не удержал налог или вернул его (предоставил вычет)․ Они делятся на категории по статьям НК РФ․

А․ Стандартные вычеты (ст․ 218 НК РФ), серия 100

• 101 — стандартный вычет самому налогоплательщику (инвалидам‚ участникам ВОВ‚ ликвидаторам ЧАЭС и др․) — 500 / 3000 / 12000 руб․
• 102, стандартный вычет на детей (1400 / 12000 / 6000 руб․ в зависимости от порядка и категории ребенка)․
• 103 — повышенный вычет на детей-инвалидов (12 000 / 6 000 руб․)․

Б․ Социальные вычеты (ст․ 219 НК РФ) — серии 300‚ 500

Здесь произошли значительные изменения приказами 2024 года․

• 310 — расходы на собственное обучение (лимит 120 000 руб․ в год)․
• 311 — расходы на обучение братьев/сестер (до 24 лет‚ лимит 120 000 руб․)․
• 312 — расходы на обучение детей (до 24 лет‚ лимит 120 000 руб․)․
• 320 — лечение себя (лимит 120 000 руб․‚ если не дорогое)․
• 321, лечение близких родственников․
• 322 — покупка лекарств (по рецепту)․
• 323 — оплата мед․ страховки (ДМС)․
• 330 — Новый код (с ): расходы на оплату образования собственного обучения (доп․ вычет в рамках подп․ 4 п․ 1 ст․ 219 НК РФ)․
• 331 — Новый код: расходы на обучение близких родственников․
• 332 — Новый код: расходы на обучение несовершеннолетних иждивенцев․
• 503, взносы в НПФ (лимит 120 000 руб․ совмещен с соц․ вычетами)․
• 504 — взносы по договорам НСЖ/ИЖС (лимит 120 000 руб․)․
• 506 — материальная помощь инвалидам‚ выплачиваемая общественными организациями инвалидов (освобождается от налога в полной сумме)․

В․ Имущественные вычеты (ст․ 220 НК РФ) — серия 400

• 410 — приобретение жилья (основной вычет до 2 млн руб․ + проценты по ипотеке до 3 млн руб․)․
• 411 — проценты по ипотечному кредиту․
• 420 — продажа имущества‚ владенного мин․ срок (5/3 года)․
• 421, продажа имущества‚ полученного в наследство/даром/приватизация (владение 3 года)․
• 430, вычет по вкладам/счетам (ИИС тип А — до 400 000 руб․‚ тип В — доходы свободны)․

Г․ Профессиональные вычеты (ст․ 221 НК РФ) — серия 600

• 610 — доходы ИП/нотариусов/адвокатов (проф․ вычет 20% или документированные расходы)․
• 620 — авторские вознаграждения (вычет 20% или 40% для правопреемников)․
• 630 — доходы от частной практики․

Особенности заполнения 6-НДФЛ и Справки о доходах в 2025 году

1. Раздел 1 (Сведения о вычетах): Заполняется только если вычет фактически предоставлен налоговым агентом в отчетном периоде․ Указывается код вычета (например‚ 102)‚ сумма вычета и сумма налога‚ не удержанная/возвращенная․
2. Раздел 2 (Сведения о доходах): Заполняется по всем выплаченным доходам․ Обязательно указывается код дохода (например‚ 2000‚ 2300)‚ сумма дохода‚ удержанный налог․
3. Справка о доходах (форма утверждена приказом ЕД-7-11/877): Выдается работнику до 28 февраля года‚ следующего за отчетным․ Содержит те же коды доходов и вычетов‚ что и 6-НДФЛ;

Пример заполнения строки в Разделе 1 (предоставление вычета на ребенка):

Код вычета: 102
Сумма вычета: 1400 (или 12000/6000)
Сумма налога‚ не удержанная: 182 (1400 * 13%)

Частые ошибки и рекомендации бухгалтеров

• Использование старых кодов․ С нельзя использовать коды‚ отмененные или переименованные приказом ЕД-7-11/877․ Проверьте справочники в 1С/Контур/СБИС․
• Путаница между кодами дохода и вычета․ Код дохода (4 знака) пишется в Разделе 2․ Код вычета (3 знака) — в Разделе 1․ Не пишите код вычета в колонке кода дохода и наоборот․
• Код 2300 vs 2760․ Для выплат из НПФ (долгосрочные сбережения) теперь строго код 2300․ Код 2760 — только для страховых продуктов (НСЖ/ИЖС)․
• Прогрессивная шкала и код 2000․ Код 2000 остался единым для всех ставок резидентов (13‚ 15‚ 18‚ 20‚ 22%)․ Ставка определяется программой автоматически на основе накопленной базы за год․
• Вычеты по обучению (330–332)․ Эти коды появились в 2024 году․ Если вы предоставляете вычет за обучение 2024 года в 2025 году (право на перенос неиспользованного остатка)‚ используйте именно новые коды 330–332 в отчете за 2025 год․

Где найти полные актуальные таблицы кодов?

Официальные полные реестры кодов публикуются в приложениях к приказам ФНС на сайте nalog․gov․ru и в правовых системах (КонсультантПлюс‚ Гарант‚ Контур․Норматив)․

1. Приложение № 2 к Приказу ФНС от № ММВ-7-11/387 (в ред․ Приказа ЕД-7-11/877), Коды налоговых вычетов․
2. Приложение № 3 к Приказу ФНС от № ММВ-7-11/387 (в ред․ Приказа ЕД-7-11/877) — Коды видов доходов․

Рекомендуется скачивать справочники непосредственно перед сдачей отчетности за квартал‚ так как ФНС может выпускать уточняющие письма (например‚ ЭЛКОД или разъяснения на сайте)․

Правильное применение кодов доходов (2000‚ 2012‚ 2300 и др․) и кодов вычетов (102‚ 310‚ 330‚ 506 и др․), залог корректного расчета НДФЛ‚ отсутствия претензий при камеральных проверках и своевременного получения сотрудниками своих льгот․ С 2025 года вступают в силу обновленные реестры по Приказу ЕД-7-11/877‚ поэтому необходимо обновить настройки учетных программ и шаблоны справок о доходах․

Если вы имели в виду конкретный код‚ похожий на «т6ак» (например‚ 600‚ 360‚ 2600)‚ уточните запрос‚ и мы разберем его детально․