Вопрос о том, в какой стране действуют самые высокие налоги, волнует предпринимателей, инвесторов и обычных граждан по всему миру. Однако однозначного ответа на него нет: всё зависит от того, какой именно налог рассматривать — подоходный, корпоративный, НДС или совокупную налоговую нагрузку. Разберёмся в деталях.
Лидеры по подоходному налогу
По данным международных исследований, самые высокие налоги на доходы физических лиц в мире платят жители африканского Кот-д’Ивуара — там максимальная ставка доходит до 60%. Это абсолютный рекорд среди стран мира.
Следом за африканской страной идут развитые европейские государства и Япония:
- Финляндия, до 56,95% (по некоторым данным, самый высокий показатель в Европе);
- Дания, около 56,5%;
- Австрия, до 55%;
- Швеция, до 55% (по другим оценкам — 52,85%);
- Япония — до 55%;
- Португалия — около 53%;
- Бельгия — около 50%.
Интересный факт: до 2019 года формально страной с самым высоким подоходным налогом считалась Аруба, небольшой остров в составе Королевства Нидерландов, где ставка превышала 58%.
Совокупная налоговая нагрузка
Если оценивать не отдельную ставку, а общее налоговое бремя, картина меняется:
- Дания лидирует по отношению налоговых сборов к ВВП — около 46%. При этом страна стабильно входит в число самых счастливых государств мира, что показывает: высокие налоги могут работать на благо общества, если средства расходуются эффективно.
- Аргентина считается страной с одной из самых тяжёлых совокупных налоговых нагрузок на бизнес, хотя подоходная ставка там умеренная — около 35%.
- Гамбия по данным обзоров KPMG выступала мировым лидером по суммарному уровню налогообложения компаний.
Почему высокие налоги, не всегда плохо
Скандинавская модель доказывает, что высокие ставки могут сочетаться с высоким качеством жизни. Взамен граждане получают:
- Бесплатное или почти бесплатное образование и медицину;
- Развитую социальную защиту и щедрые пособия;
- Качественную инфраструктуру;
- Высокий уровень доверия к государству.
А как обстоят дела в России?
В России базовая ставка НДФЛ составляет 13% (с прогрессивной шкалой до 22% для высоких доходов с 2025 года), что формально ниже, чем в большинстве развитых стран. Однако некоторые эксперты указывают, что с учётом страховых взносов, НДС и акцизов фактическая нагрузка на работника может достигать половины дохода. Тем не менее по официальным ставкам подоходного налога Россия остаётся далеко позади мировых лидеров.
«самого крупного налога в мире» по праву принадлежит Кот-д’Ивуару с его 60-процентной ставкой на доходы физических лиц. Среди развитых стран лидируют Финляндия, Дания, Австрия, Швеция и Япония. При этом опыт скандинавских стран показывает, что высокие налоги при грамотном управлении превращаются не в бремя, а в инвестиции в благополучие общества.