Самозанятость — это официальный статус для граждан, которые работают на себя и получают доход от реализации товаров, работ или услуг. С юридической точки зрения самозанятые платят налог на профессиональный доход (НПД) — специальный налоговый режим, который действует на всей территории России. В этой статье подробно разберём, кто может стать самозанятым, как оформить статус и сколько придётся платить налогов.
Кто может стать самозанятым
Оформить самозанятость может практически каждый гражданин России, достигший 16 лет (в отдельных случаях, с 14 лет с согласия родителей). Также режим доступен гражданам некоторых стран ЕАЭС.
Основные условия для применения режима НПД:
- годовой доход не превышает 2,4 млн рублей;
- отсутствуют наёмные работники по трудовым договорам;
- деятельность не входит в перечень запрещённых для этого режима.
Какая деятельность запрещена для самозанятых
- перепродажа чужих товаров (кроме продукции собственного изготовления);
- продажа подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
- добыча и реализация полезных ископаемых;
- работа по агентским договорам и договорам поручения (с некоторыми исключениями);
- услуги по доставке товаров с приёмом платежей (кроме случаев с кассой продавца);
- деятельность адвокатов, нотариусов, оценщиков, арбитражных управляющих.
Также нельзя получать доход от текущего работодателя или от бывшего работодателя, если с момента увольнения прошло менее двух лет.
Порядок оформления самозанятости
Регистрация полностью бесплатна и занимает около 10 минут. Посещать налоговую инспекцию лично не нужно — всё оформляется онлайн. Существует несколько способов регистрации.
Через приложение «Мой налог»
Это самый популярный способ. Пошаговая инструкция:
- Скачайте бесплатное приложение «Мой налог» из официального магазина приложений.
- Запустите приложение и выберите способ регистрации: по паспорту и селфи, через учётную запись Госуслуг или через ИНН и пароль от личного кабинета налогоплательщика.
- При регистрации по паспорту отсканируйте страницу с фотографией и сделайте селфи — поэтому телефон должен иметь рабочую камеру.
- Укажите номер телефона и подтвердите его кодом из SMS.
- Выберите регион ведения деятельности и вид деятельности.
- Дождитесь подтверждения регистрации — обычно оно приходит в течение нескольких минут.
Через портал Госуслуги
- Авторизуйтесь на портале Госуслуг.
- Введите в поиске запрос «регистрация в качестве самозанятого».
- Следуйте подсказкам системы: подтвердите персональные данные, выберите регион и вид деятельности.
- Отправьте заявление — ФНС одобрит запрос, если вид деятельности не нарушает требования режима.
Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС
Если у вас есть доступ к личному кабинету физического лица на сайте nalog.gov.ru, можно подать заявление о постановке на учёт в качестве плательщика НПД прямо там.
Через банк
Многие банки предлагают регистрацию самозанятости прямо в своих мобильных приложениях. Обычно нужно найти раздел услуг «Частным лицам» и выбрать пункт «Самозанятость», либо перейти в раздел «Ещё» → «Для самозанятых» и следовать подсказкам. Перечень уполномоченных банков опубликован на сайте ФНС.
Гибридный формат: ИП на НПД
Существует и комбинированный вариант — регистрация индивидуального предпринимателя с одновременным переходом на режим НПД. Предприниматель сохраняет бизнес-привилегии: открытие расчётных счетов, заключение крупных контрактов, оформление лицензий, — но налоги платит по правилам самозанятого: без деклараций и обязательных фиксированных страховых взносов.
Действующие ИП на УСН или ЕСХН могут перейти на НПД, уведомив налоговую инспекцию в течение месяца с даты регистрации в качестве плательщика этого налога.
Налоги для самозанятых
Ставки налога
Размер ставки зависит от того, кто является заказчиком:
- 4% — если доход получен от физических лиц;
- 6% — если доход получен от юридических лиц или индивидуальных предпринимателей.
Если в одном месяце были доходы от обеих категорий заказчиков, налог рассчитывается отдельно по каждой ставке.
Налоговый вычет (бонус)
Каждому новому самозанятому государство предоставляет налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Пока бонус не израсходован, ставки фактически снижаются: до 3% при работе с физлицами и до 4% при работе с юрлицами. Вычет предоставляется один раз в жизни.
Пример расчёта налога
Допустим, самозанятый получил за месяц:
- 40 000 рублей от физических лиц — налог 4% = 1 600 рублей;
- 30 000 рублей от юридического лица — налог 6% = 1 800 рублей.
Как платить налог
- После каждого поступления оплаты сформируйте чек в приложении «Мой налог» и отправьте его заказчику.
- До 12-го числа следующего месяца налоговая рассчитает сумму налога и пришлёт уведомление.
- Оплатить налог нужно до 28-го числа следующего месяца — картой, по QR-коду или через банк.
Если дохода в месяце не было, платить ничего не нужно — декларации и нулевые отчёты не требуются.
Страховые взносы и пенсия
Обязательных страховых взносов для самозанятых нет. Однако в этом случае пенсионный стаж не начисляется автоматически. При желании можно делать добровольные взносы в Социальный фонд России — это можно настроить прямо в приложении «Мой налог». Также самозанятые могут участвовать в программе добровольного социального страхования на случай временной нетрудоспособности.
Преимущества статуса самозанятого
- легальный доход и официальное подтверждение заработка (справка о доходах формируется в приложении);
- низкие налоговые ставки и налоговый бонус 10 000 рублей;
- отсутствие отчётности, деклараций, кассового аппарата;
- возможность совмещать самозанятость с работой по трудовому договору;
- возможность сняться с учёта в любой момент без штрафов.
Самозанятость, простой и выгодный способ легализовать доход от подработки, фриланса или собственного дела. Регистрация занимает около 10 минут и проходит полностью онлайн через «Мой налог», Госуслуги, сайт ФНС или банковское приложение. Налоговая нагрузка минимальна — 4% при работе с физлицами и 6% с организациями, а налоговый бонус делает первые месяцы работы ещё выгоднее. Главное — вовремя формировать чеки и оплачивать налог до 28-го числа следующего месяца.