Земельный налог — это местный налог, плательщиками которого выступают владельцы земельных участков (собственники, владельцы права пожизненного наследуемого владения, постоянного бессрочного пользования). Однако Налоговый кодекс РФ (НК РФ) предусматривает широкий спектр налоговых льгот, которые могут полностью освободить определенные категории граждан от уплаты этого платежа или существенно снизить его размер.

Важно сразу разграничить два понятия: освобождение от налога (налог не платится вовсе) и налоговый вычет (снижение налоговой базы) (налог платится, но только с части кадастровой стоимости). В статье подробно разберем оба варианта на 2026 год.

Категории граждан, полностью освобожденные от уплаты земельного налога (Федеральный уровень)

Согласно п. 5 ст. 395 НК РФ, право на полное освобождение от уплаты земельного налога (в отношении одного земельного участка в собственности) имеют следующие категории физических лиц:

• Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
• Полные кавалеры ордена Славы трех степеней;
• Лица, награжденные медалью «За победу в Великой Отечественной войне 1941–1945 гг.» и медалью «За победу над Японией»;
• Инвалиды Великой Отечественной войны;
• Лица, получившие лучевое заболевание в результате ядерного взрыва на Семипалатинском полигоне (1949–1963 гг.);
• Лица, подвергшиеся облучению в результате аварии на Маяк ПО (1957 г.) или сбросов радиоактивных отходов в р. Теча;
• Лица, участвовавшие в ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС (1986–1987 гг.);
• Инвалиды I и II групп (в т.ч. по зрению);
• Инвалиды детства;
• Дети-инвалиды;
• Военнослужащие, призываемые на срочную военную службу (за время службы);
• Лица, содержащие детей-инвалидов до 18 лет (один из родителей/опекунов).

Важное условие: Льгота предоставляется только в отношении одного земельного участка в собственности. Если у льготника несколько участков, он выбирает, к какому из них применить нулевую ставку (пишет заявление в налоговый орган). По остальным участкам налог уплачивается в общем порядке (с учетом возможного вычета 10 000 или 6 000 руб.).

Снижение налоговой базы (Вычет 10 000 / 6 000 руб.) — Федеральный уровень

Более широкая категория граждан (п. 1, 2, 3 ст. 395 НК РФ) имеет право на снижение налоговой базы. Налог считается не с полной кадастровой стоимости, а от стоимости, уменьшенной на определенную сумму. Фактически это означает, что налог не взимается с части стоимости участка.

Вычет 10 000 рублей (п. 1 ст. 395 НК РФ):

• Пенсионеры по старости (женщины 60+, мужчины 65+);
• Инвалиды III группы;
• Лица, награжденные орденами и медалями СССР/РФ, почётными званиями (кроме полных кавалеров ордена Славы и Героев — они в п. 5);
• Участники обороны Ленинграда (блокадники);
• Бывшие несовершеннолетние узники концлагерей/гетто;
• Лица, подвергшиеся воздействию радиации в результате ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне (не попавшие в п. 5);
• Жители зон отчуждения/отселения (Чернобыль, Маяк и др.).

Вычет 6 000 рублей (п. 2 ст. 395 НК РФ):

• Члены семей военнослужащих, погибших (умерших) при исполнении обязанностей;
• Родители (супруги) военнослужащих, погибших при исполнении обязанностей (если не второе замужество/брак);
• Родители детей-инвалидов (если не пользуются льготой по п. 5).

Механика расчета: Налоговая база = Кадастровая стоимость участка – 10 000 (или 6 000) руб. Если кадастровая стоимость меньше вычета, налоговая база принимается равной нулю (налог не платится).

Региональные и местные льготы (Ст. 395 НК РФ, п. 7,

Субъекты РФ (области, края, республики) и муниципальные образования имеют право устанавливать дополнительные льготы за свой счет. Это может быть:

• Расширение списка льготников (например, добавление многодетных родителей, ветеранов труда, участников СВО);
• Увеличение размера вычета (например, до 15 000 или 20 000 руб.);
• Полное освобождение от налога для категорий, которые на федеральном уровне имеют только вычет (например, пенсионеры в некоторых регионах платят 0 руб.);
• Льготы по налогу на землю для многодетных семей (во многих регионах — полное освобождение для семей с 3+ детьми).

Пример: В Москве и Московской области многодетные родители (3 и более ребенка) полностью освобождены от земельного налога на один участок. Во многих регионах аналогичные меры поддержки действуют для участников СВО и их семей.

Как узнать свои региональные льготы? Необходимо изучить Закон субъекта РФ «О налоге на имущество физических лиц» (часто регулирует и земельный налог) или Закон «О земельном налоге» конкретного региона. Информацию можно найти на сайте ФНС России в разделе «Налоговые льготы» -> «Региональные льготы» или на портале «Госуслуги».

Земельные участки, с которых налог не взимается по объекту налогообложения (Ст. 389 НК РФ)

Существуют участки, которые не являются объектом налогообложения вовсе, независимо от статуса владельца. Налог на них не взимается ни с кого:

1. Земельные участки, изъятые для государственных/муниципальных нужд (с момента изъятия);
2. Земельные участки, право на которые возникло у гражданина до 1 января 2005 г. и не переоформлялось (переходные положения, но сейчас редкость);
3. Земельные участки лесного фонда (если не предоставлены в аренду/собственность);
4. Земельные участки водного фонда;
5. Земельные участки запасных земель;
6. Земельные участки особо охраняемых природных территорий (заповедники, парки и т.д.);
7. Земельные участки, занятые общественно-используемыми дорогами, линиями связи, трубопроводами (если не в собственности/аренде);
8. Участки с ограниченным оборотом (например, приграничная зона — но только если оборот полностью запрещен, а не ограничен).

Порядок получения льготы: автоматом или по заявлению?

С 2021 года введен механизм межведомственного электронного взаимодействия (МЭВ). Налоговый орган получает данные о праве на льготу (пенсионный статус, инвалидность, награды) автоматически от СФР (бывший ПФР), МВД, Минобороны и др.

Когда нужно писать заявление:

• Если вы хотите применить льготу к конкретному участку (а не к тому, который определил налоговый орган по умолчанию, обычно самому дорогому);
• Если льгота предоставляется региональным законом, а данные не передаются автоматически (например, статус многодетной семьи, участника СВО в некоторых регионах);
• Если вы впервые приобрели участок и хотите сразу задекларировать льготу;
• Для подтверждения права на полное освобождение (п. 5 ст. 395 НК РФ) — хотя данные часто приходят автоматически, страховочнее подать уведомление с копией удостоверения.

Заявление (уведомление) можно подать:

• Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (самый быстрый способ);
• Через портал «Госуслуги»;
• По почте (заказным письмом с вложением);
• Лично в инспекции ФНС или МФЦ.

Сроки: Льгота предоставляется с налогового периода, в котором возникло право на нее (например, с года достижения пенсионного возраста или присвоения инвалидности). Перерасчет за прошлые годы (не более 3 лет) возможен при подаче заявления с подтверждающими документами.

Особенности для участников СВО и их семей (Актуально на 2026 год)

Федеральными законами (в т.ч. № 379-ФЗ от , № 172-ФЗ от ) установлены федеральные льготы для участников СВО:

• Участники СВО (военнослужащие, сотрудники Росгвардии, ФСБ и др.) — право на снижение налоговой базы на 10 000 руб. (п. 1.1 ст. 395 НК РФ) в отношении одного участка.
• Родители (супруги) погибших участников СВО — право на снижение базы на 6 000 руб. (п. 2.1 ст. 395 НК РФ).
• Многие регионы приняли законы о полном освобождении от земельного налога для участников СВО, их супругов, родителей и детей (на один участок).

Рекомендуется проверить региональное законодательство именно на текущую дату, так как перечень регионов с полной льготой постоянно расширяется.

Частые ошибки и нюансы

Как проверить, начислился ли налог с учетом льготы?

1. Заходите в Личный кабинет налогоплательщика ФНС (lkfl2.nalog.ru) или приложение «Налоги ФНС России».
2. Раздел «Налоги» -> «Земельный налог».
3. Открываете начисление за нужный год. В расчете должна быть строка «Налоговая база» и «Льготы». Там указан размер вычета (10 000 / 6 000) или фраза «Освобождение от налога».
4. Если льготы нет, а право есть — нажимаете «Сообщить о праве на льготу» (кнопка в ЛК) и загружаете скан удостоверения/свидетельства.

На 2026 год система льгот по земельному налогу остается двухъярусной: федеральная (базовые вычеты 10 000 / 6 000 руб. и полное освобождение для узких категорий, Герои, инвалиды войны, ликвидаторы ЧАЭС, инвалиды I/II групп, дети-инвалиды) и региональная (часто полное освобождение для пенсионеров, многодетных, ветеранов труда, участников СВО).

Главный совет: не полагайтесь только на автоматический расчет. Зайдите в Личный кабинет ФНС, проверьте расчетку за текущий год. Если льготы нет — оформите её онлайн за 5 минут. Это сэкономит вам тысячи рублей ежегодно.

Данная статья носит информационный характер. Для принятия решения по конкретной ситуации рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или в инспекцию ФНС по месту нахождения участка.