В 2026 году налоговые уведомления получат миллионы российских вкладчиков. Речь идет об уплате НДФЛ с процентного дохода по вкладам и счетам за 2025 год. Срок оплаты — 1 декабря 2026 года, а массовая рассылка уведомлений ФНС начнется с 21 сентября 2026 года.

Ниже мы подробно разбираем, как рассчитывается налоговая база, каков безналоговый лимит в 2026 году, кто освобожден от уплаты и как проверить начисления.

Главное правило: налог платится не со всей суммы вклада

Важно сразу снять главный миф: налог удерживается не с тела вклада и не со всех начисленных процентов. Обложению подлежит только процентный доход, превысивший безналоговый лимит.

Формула налоговой базы выглядит так:

Налоговая база = (Сумма всех процентов по всем вкладам за 2025 год) – (Безналоговый лимит за 2025 год)

Если результат отрицательный или равен нулю — налог платить не нужно.

Как рассчитывается безналоговый лимит на 2025 год (оплата в 2026)

Размер вычета каждый год устанавливается исходя из максимальной ключевой ставки ЦБ РФ, действовавшей в календарном году (2025 году), умноженной на 1 миллион рублей.

Формула:

Лимит = 1 000 000 ₽ × Максимальная ключевая ставка за 2025 год

Пример расчета лимита (гипотетический, для понимания механики):

• Допустим, максимальная ключевая ставка в 2025 году составляла 18% (фактическое значение фиксируется ЦБ РФ по итогам года).
• Тогда безналоговый лимит = 1 000 000 × 18% = 180 000 рублей.

Важно: Точное значение максимальной ключевой ставки за 2025 год будет официально опубликовано ФНС и ЦБ РФ к моменту рассылки уведомлений (сентябрь 2026). В уведомлении ФНС уже укажет итоговый лимит, который применил к вашему расчету.

Ставки налога: 13% или 15%?

С 2025 года (для налогового периода 2025, оплачиваемого в 2026) введены прогрессивные ставки НДФЛ для физлиц:

• 13%, если сумма общего совокупного дохода за год (зарплата + проценты по вкладам + дивиденды + иное) не превысила 5 млн рублей.
• 15% — на ту часть дохода (в т.ч. превышение по вкладам), которая выходит за пределы 5 млн рублей.

ФНС сама суммирует все ваши доходы, полученные через налоговых агентов (работодателей, банков, брокеров), и применяет нужную ставку.

Какие вклады и счета учитываются, а какие — нет

Подлежат налогообложению (доход суммируется):

1. Вклады в рублях и иностранной валюте (по курсу ЦБ на день начисления процентов).
2. Накопительные счета / счета «на каждый день» с начислением процентов на остаток.
3. Облигации и иные ценные бумаги, если доход по ним не освобожден отдельными нормами (например, гособлигации ОФЗ — освобождены).

НЕ подлежат налогообложению (исключения):

• Эскроу-счета (для долевого строительства).
• Пенсионные счета (НПФ, ПДС, ИИС типа Б, доходы на счетах не облагаются, налог платится при выводе по специальным правилам).
• Вклады под 1% и ниже (если ставка по вкладу не превышает 1% годовых).
• Счета участников СВО (военнослужащие, волонтеры, члены семей погибших — полное освобождение от налога на проценты по всем вкладам).
• ОФЗ и облигации РФ (купонный доход).
• Доходы по вкладам в банках, лицензия которых отозвана (выплачиваемые АСВ), — не облагаются.

Пример расчета налога к уплате в 2026 году

Исходные данные (условные):

• Макс. ключевая ставка за 2025 г.: 18% → Лимит = 180 000 ₽.
• Иван имеет вклады в 3 банках. Начисленные проценты за 2025 год:
  • Банк А: 120 000 ₽
  • Банк Б: 90 000 ₽
  • Банк В: 50 000 ₽
• Общий доход: 260 000 ₽.
• Совокупный доход Ивана за 2025 г. (зарплата + проценты) < 5 млн ₽ → Ставка 13%.

Расчет:

1. Суммарный процентный доход: 260 000 ₽.
2. Вычитаем лимит: 260 000 – 180 000 = 80 000 ₽ (налоговая база).
3. Налог: 80 000 × 13% = 10 400 ₽.

Именно эту сумму (10 400 ₽) Иван увидит в уведомлении от ФНС и должен оплатить до 1 декабря 2026 года.

Сроки и процедура оплаты в 2026 году

Как оплатить:

• Через Личный кабинет налогоплатильщика (ЛК ИНН) — самый быстрый способ, реквизиты заполняются автоматически.
• Через приложение «Налоги ФНС России» (сканирование QR-кода из уведомления).
• Через Госуслуги (раздел «Платежи» → «Налоги»).
• В любом банке (по реквизитам из уведомления).

Важные нюансы, о которых часто забывают

Агрегация доходов по всем банкам

Банки передают в ФНС данные о начисленных процентах по каждому договору. ФНС суммирует доходы по всем банкам. Нельзя списать лимит на один банк, а в другом платить налог со всей суммы — лимит единый на год.

Иностранная валюта

Проценты по валютным вкладам пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на день фактического начисления процентов (капитализации или выплаты на карту/счет). Не по курсу на конец года и не по курсу открытия вклада.

Капитализация процентов

Если проценты капитализируются (начисляются на тело вклада) — это считается получением дохода в день капитализации. Налоговой агент (банк) не удерживает налог в этот момент, он просто сообщает сумму в ФНС. Налог платит сам вкладчик в следующем году.

Ошибки в уведомлении

Если вы не согласны с суммой в уведомлении (например, банк передал неверные данные, или у вас есть право на льготу, которую ФНС не учел):

1. Не игнорируйте уведомление.
2. Подайте уточняющую декларацию 3-НДФЛ через ЛК ИНН до 30 апреля 2027 года (или до 1 декабря 2026, чтобы скорректировать квитанцию).
3. Обратитесь в ФНС (через ЛК, по телефону или лично) с заявлением на перерасчет.

Чек-лист: что сделать сейчас (осень 2026)

1. Дождитесь уведомления (в ЛК ИНН, на Госуслугах или по почте/ЭПОЧТУ после 21 сентября).
2. Проверьте суммы: сверьте начисленные проценты в уведомлении со своими выписками/приложениями банков.
3. Проверьте лимит: убедитесь, что ФНС применил правильную макс. ключевую ставку 2025 года.
4. Проверьте льготы: если вы участник СВО, пенсионер (льгота на налог на имущество/землю — не распространяется на налог на проценты, только участникам СВО), убедитесь, что освобождение применено.
5. Оплатите до 1 декабря 2026 года (желательно заранее, чтобы избежать пени за просрочку).

В 2026 году налог на вклады за 2025 год рассчитывается по тем же правилам, что и годом ранее: сумма процентов минус лимит (1 млн × макс. ключевая ставка 2025 г.). Ключевая сложность — высокая ключевая ставка 2024–2025 годов, которая существенно увеличивает безналоговый лимит (до 180–210 тыс. руб. и выше), что полностью снимает налоговую нагрузку с большинства вкладчиков.

Главный совет: не пытайтесь рассчитать налог вручную до получения уведомления ФНС, банки могут начислять проценты в разные дни, пересчитывать валюту по разным курсам, а ФНС имеет итоговую сводную базу. Проверьте уведомление в ЛК ИНН и оплатите его вовремя.