Налог на доходы от банковских вкладов и счетов действует в России с 2021 года. Однако впервые россияне столкнулись с необходимостью его уплаты только в 2024 году (за доходы 2023 года). В 2026 году налоговую декларацию (или уведомление) и оплату придется произвести за доходы, полученные в 2025 году. В этой статье подробно разбираем, как рассчитывается налоговая база, каков безналоговый минимум, какие ставки применяются и какие изменения ждут индивидуальных предпринимателей.

Основной принцип: налог платится не со всей суммы процентов

Важно понимать: НДФЛ удерживается не со всей суммы начисленных банком процентов, а только с их части, превышающей налоговый вычет (безналоговый лимит).

Формула расчета налоговой базы выглядит так:

Налоговая база = (Сумма процентов по всем вкладам за год) – (Безналоговый лимит)

Если разница отрицательная или равна нулю — налог платить не нужно.

Как рассчитывается безналоговый лимит

Размер вычета устанавливается ежегодно и зависит от максимальной ключевой ставки Банка России, действовавшей в календарном году (с 1 января по 31 декабря).

Формула:

Безналоговый лимит = 1 000 000 руб. × Максимальная ключевая ставка ЦБ РФ за год

Пример на 2025 год (налог платится в 2026 году)

Согласно информации из открытых источников, в 2025 году ключевая ставка ЦБ РФ находилась на высоком уровне (достигая 16–21%). Максимальное значение за год составило 21% (с октября 2025 года). Однако для расчета лимита по итогам года берется максимальная ставка за весь год.

• Если макс. ставка за 2025 год = 21%: Лимит = 1 000 000 × 21% = 210 000 руб.
• В некоторых прогнозах и новостях (например, ФедералПресс от 28.01) упоминается цифра «минимум 160 тыс.». Это относится к сценарию, если бы максимальная ставка осталась на уровне 16% (значение первой половины 2025 года). К концу 2025 года ставка выросла, поэтому фактический лимит по итогам 2025 года будет выше — 210 000 руб.

Ставки НДФЛ для налоговых резидентов и нерезидентов

Ставка зависит от статуса налогового резидента и общей суммы доходов за год:

• 13% — для налоговых резидентов РФ, если сумма всех доходов (зарплата + проценты по вкладам + прочее) не превышает 5 млн руб. в год.
• 15% — для налоговых резидентов РФ на сумму доходов, превышающую 5 млн руб. в год (прогрессивная шкала).
• 30% — для налоговых нерезидентов РФ (физлиц, находящихся в РФ менее 183 дней за 12 месяцев).

Какие вклады и счета облагаются налогом, а какие — нет

Облагаются (проценты суммируются для расчета базы):

• Вклады и счета в российских банках (в рублях и валюте).
• Накопительные и текущие счета с начислением процентов на остаток.
• Вклады в иностранных банках (если банк не является российским налоговым агентом, декларирует сам налогоплательщик).

НЕ облагаются (исключения из налоговой базы):

• Эскроу-счета (при долевом строительстве).
• Пенсионные счета (НПФ, ПДС, ИИС типа «Б» — доходы на них освобождены).
• Вклады под 1% и ниже (если ставка по договору не превышает 1% годовых).
• Счета участников СВО (и их супругов/детей) — доходы по вкладам полностью освобождены от налога (п. 21.1 ст. 214.7 НК РФ).
• Доходы по облигациям федерального займа, муниципальным облигациям (имеют свои правила).

Особенности для индивидуальных предпринимателей (ИП)

Здесь происходят важные изменения, о которых сообщают источники (ТАСС, ФедералПресс):

Доходы 2025 года (налог в 2026 году)

Доходы по вкладам ИП за 2025 год облагаются в зависимости от режима налогообложения:

• ОСНО: НДФЛ 13%/15% (как физлицо) или НДС/Налог на прибыль, в зависимости от того, как учитывается доход.
• УСН «Доходы»: Проценты включаются в доход УСН (6%).
• УСН «Доходы минус расходы»: Проценты уменьшают налоговую базу (если расходы подтверждены) или не учитываются.
• Патент/НПД/ЕСХН: Свои правила (обычно не облагаются дополнительно).

Важно: Если вклад открыт на бизнес-счете по договору с ИП — это доход ИП. Если на личном счете ИП — доход физлица (НДФЛ по общим правилам).

С 2026 года (доходы 2026 года, налог в 2027 году)

Вступает в силу единый подход: доходы по вкладам ИП будут декларироваться и облагаться только НДФЛ (13%/15%/30%) по общим правилам для физлиц (с вычетом 1 млн × макс. ключевая ставка), независимо от налогового режима ИП. Это упрощает жизнь предпринимателям: не нужно считать проценты в базе УСН или ЕСХН.

Сроки и порядок уплаты

1. Расчет делает налоговая инспекция. Банки до 1 февраля года, следующего за отчетным, передают в ФНС данные о начисленных процентах по всем счетам клиента.
2. Уведомление. ФНС рассчитывает налог и направляет уведомление в личный кабинет налогоплательщика (на сайте ФНС или Госуслуг) не позднее 30 октября.
3. Срок оплаты: 1 декабря года, следующего за отчетным.
   • За 2023 год — платили до 1 декабря 2024 года.
   • За 2024 год — платили до 1 декабря 2025 года.
   • За 2025 год — нужно заплатить до 1 декабря 2026 года.
4. Платеж можно совершить через ЛК ФНС, Госуслуги, приложение банка или в отделениях банка/почты по реквизитам из уведомления.

Пример расчета налога за 2025 год (оплата в 2026 году)

Условия: Налоговый резидент, общий доход за год менее 5 млн руб. (ставка 13%). Макс. ключевая ставка 2025 года = 21%. Лимит = 210 000 руб.

К оплате к : 18 200 руб.

Частые вопросы

Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ самостоятельно?

Нет. С 2021 года налоговый агент (банк) не удерживает налог при выплате процентов. Расчет и выставление счета производит ФНС автоматически на основании данных от банков. Декларацию 3-НДФЛ по вкладам подавать не нужно (кроме случаев корректировки данных, если банк ошибся).

А что, если у меня вклады в разных банках?

ФНС суммирует проценты по всем вкладам и счетам во всех российских банках. Вычет в 1 млн × ключевая ставка предоставляется один раз на все доходы сразу, а не на каждый вклад отдельно.

Как учесть валютные вклады?

Проценты по валютным вкладам пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на день начисления процентов (или последнего дня месяца, если начисление ежемесячное). Далее суммируются с рублевыми доходами.

Можно ли уменьшить налог, закрыв вклад до конца года?

Нет. Налог считается по факту начисления процентов в календарном году. Если банк начислил проценты 30 декабря — они попадают в базу этого года, даже если вы закроете вклад 10 января следующего года;

Резюме

• Налог платится с разницы между суммой процентов и безналоговым лимитом.
• Лимит за 2025 год = 210 000 руб. (1 млн × 21% макс. ключевая ставка).
• Ставка: 13% (до 5 млн доходов), 15% (сверх 5 млн), 30% (нерезиденты).
• Срок оплаты за 2025 год: 1 декабря 2026 года.
• С 2026 года (за 2026 год) ИП платят НДФЛ по общим правилам, без привязки к режиму УСН/Патент.

Следите за официальными расчетами в личном кабинете ФНС к октябрю 2026 года. Банки передадут данные до 1 февраля 2026 года, а налоговая вышлет уведомления к 30 октября. Не упустите срок оплаты 1 декабря, чтобы избежать пени.