Правильное заполнение реквизитов при уплате налогов, залог того, что платёж будет зачислен вовремя и без ошибок. С введением единого налогового платежа (ЕНП) и единого налогового счёта (ЕНС) правила оформления платёжных документов существенно изменились. В этой статье разберём полный список реквизитов, которые необходимо указывать при уплате налогов, и актуальные правила их заполнения.
Что такое реквизиты по налогам
Реквизиты по налогам — это набор обязательных данных, которые налогоплательщик указывает в платёжном поручении или уведомлении об исчисленных суммах. От корректности этих данных зависит, будет ли платёж идентифицирован налоговым органом и зачислен на единый налоговый счёт.
Основной список реквизитов по налогам
При уплате налогов и сборов необходимо заполнить следующие реквизиты:
- ИНН налогоплательщика — идентификационный номер организации (10 знаков) или ИП (12 знаков).
- КПП, код причины постановки на учёт (заполняется только организациями, у ИП ставится «0»).
- Наименование налогоплательщика — полное или сокращённое наименование организации либо ФИО индивидуального предпринимателя.
- КБК — код бюджетной классификации (20 цифр). Основной КБК для уплаты ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510.
- ОКТМО — код общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (8 или 11 знаков), определяется по адресу регистрации налогоплательщика.
- ИНН и КПП получателя, реквизиты Управления Федерального казначейства по соответствующему региону;
- Наименование получателя — УФК по региону с указанием налогового органа в скобках.
- Номер счёта получателя — счёт казначейства и банковские реквизиты (БИК, корреспондентский счёт).
- Сумма платежа, в рублях и копейках.
- Назначение платежа — например, «Единый налоговый платёж».
Реквизиты для уплаты единого налогового платежа (ЕНП)
С 2023 года организации и ИП уплачивают большинство налогов, сборов и страховых взносов через единый налоговый платёж. При заполнении платёжного поручения на перечисление ЕНП действуют особые правила:
- в поле 104 указывается КБК единого платежа — 182 01 06 12 01 01 0000 510;
- в поле 105 проставляется «0» либо указывается код ОКТМО по месту учёта налогоплательщика;
- в полях 106–109 (основание платежа, налоговый период, номер и дата документа) проставляются нули;
- статус плательщика (поле 101) — «01».
Если банк не пропускает платёжное поручение с нулевым ОКТМО, в этом поле следует указать любое действующее значение ОКТМО, состоящее из 8 знаков.
Уведомление об исчисленных суммах
Поскольку при уплате ЕНП в платёжке не указываются конкретные налоги, налогоплательщики обязаны направлять в инспекцию уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей и взносов. В нём указываются:
- данные налогоплательщика (ИНН, КПП);
- КБК конкретного налога или взноса;
- ОКТМО по месту уплаты;
- код отчётного (налогового) периода;
- сумма к уплате;
- срок уплаты.
Вероятность ошибиться при заполнении уведомления такая же, как и при заполнении платёжного поручения, поэтому к реквизитам следует относиться внимательно.
Уплата налогов отдельными платёжками
В отдельных случаях (например, по взносам, исключённым из состава ЕНП Федеральным законом от № 259-ФЗ) налоги уплачиваются отдельными платёжными поручениями. В этом случае:
- указывается специальный КБК конкретного платежа;
- КПП и ОКТМО указываются по месту уплаты — так же, как и для сдачи отчётности;
- заполняются поля основания платежа и налогового периода.
Где узнать актуальные реквизиты
Актуальные реквизиты для уплаты налогов можно получить:
- на официальном сайте ФНС России через сервис «Определение реквизитов ИФНС»;
- в сервисе ФНС «Формирование платёжного документа»;
- в личном кабинете налогоплательщика;
- в справочнике КБК (приказ Минфина № 80н содержит коды на 2024–2026 годы).
Типичные ошибки при заполнении реквизитов
- указание устаревшего КБК — коды периодически обновляются;
- неверный ОКТМО — код должен соответствовать месту учёта;
- ошибки в ИНН или КПП получателя;
- неправильный статус плательщика;
- несвоевременная подача уведомления об исчисленных суммах.
Список реквизитов по налогам включает ИНН, КПП, КБК, ОКТМО, реквизиты получателя и сумму платежа. С переходом на единый налоговый платёж большинство налогов уплачивается одним платёжным поручением с КБК ЕНП, а детализация по конкретным налогам передаётся через уведомление об исчисленных суммах. Чтобы избежать ошибок и пеней, рекомендуется использовать официальные сервисы ФНС для формирования платёжных документов и регулярно проверять актуальность реквизитов.