При увольнении каждый работник имеет право на денежную компенсацию за все неиспользованные дни отпуска. Это право закреплено в статье 127 Трудового кодекса РФ. Разберём подробно, как рассчитывалась такая компенсация в 2021 году, какие правила действовали и на что стоило обратить внимание.
Когда выплачивается компенсация
Компенсация положена работнику при увольнении независимо от основания расторжения трудового договора:
- по собственному желанию;
- по соглашению сторон;
- по инициативе работодателя (кроме увольнения за виновные действия в отдельных спорных случаях);
- по сокращению штата;
- при истечении срока трудового договора.
Право на компенсацию возникает, если сотрудник проработал в организации не менее половины месяца. Если стаж меньше — компенсация не выплачивается.
Как определить количество дней неиспользованного отпуска
Стандартный ежегодный оплачиваемый отпуск составляет 28 календарных дней. За каждый полностью отработанный месяц полагается 2,33 дня отпуска (28 / 12).
Алгоритм расчёта:
- Определите стаж, дающий право на отпуск (с даты приёма на работу до даты увольнения).
- Посчитайте количество полных месяцев работы. Излишки менее половины месяца отбрасываются, половина и более — округляются до полного месяца.
- Умножьте количество месяцев на 2,33.
- Вычтите дни отпуска, которые работник уже использовал.
Важно: если работник отработал 11 месяцев, компенсация выплачивается как за полный рабочий год, за все 28 дней (при условии, что отпуск не использовался).
Расчёт среднего дневного заработка
Компенсация рассчитывается исходя из среднего дневного заработка за последние 12 календарных месяцев, предшествующих увольнению.
Формула:
Средний дневной заработок = Сумма выплат за расчётный период / 12 / 29,3
где 29,3 — среднемесячное число календарных дней.
Если какой-то месяц отработан не полностью (например, был больничный или отпуск), количество дней в нём считается по формуле:
29,3 / количество календарных дней месяца × количество отработанных календарных дней
В расчёт включаются: оклад, премии, надбавки, доплаты. Не включаются: больничные, отпускные, командировочные, материальная помощь.
Компенсация = Средний дневной заработок × Количество неиспользованных дней отпуска
Пример расчёта
Сотрудник увольняется 15 октября 2021 года. Он отработал 8 полных месяцев, отпуск не брал. Его заработок за расчётный период — 480 000 рублей, все месяцы отработаны полностью.
- Дни отпуска: 8 × 2,33 = 18,64 дня
- Средний дневной заработок: 480 000 / 12 / 29,3 = 1 365,19 руб.
- Компенсация: 1 365,19 × 18,64 = 25 447,14 руб.
С этой суммы удерживается НДФЛ 13%, а также начисляются страховые взносы.
Сроки выплаты
Компенсация должна быть выплачена в день увольнения вместе с окончательным расчётом (статья 140 ТК РФ). За задержку выплаты работодатель обязан уплатить проценты — не менее 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.
Компенсация за отпуска прошлых лет
При увольнении компенсируются все неиспользованные отпуска за весь период работы, а не только за последний год. Однако следует учитывать: суды в ряде случаев отказывали работникам во взыскании компенсации за многолетние неиспользованные отпуска, если работник обратился в суд с нарушением сроков исковой давности. Поэтому требовать выплату лучше своевременно — в течение одного года с момента, когда работник узнал о нарушении своего права, а при увольнении, в течение года с даты расторжения договора.
Налогообложение
- Компенсация облагается НДФЛ по ставке 13% (для резидентов РФ).
- На сумму компенсации начисляются страховые взносы в полном объёме.
- Компенсация не относится к выплатам, освобождённым от налога при увольнении.
Расчёт компенсации за неиспользованный отпуск в 2021 году производился по стандартным правилам Трудового кодекса: определялся отпускной стаж, количество неиспользованных дней и средний дневной заработок. Работнику важно проверить правильность расчёта при увольнении, а при нарушении своих прав, обратиться в трудовую инспекцию или суд в установленные сроки.