Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 302-87-29

Реклама jurik.ru

Получение налогового уведомления с завышенной суммой — частая ситуация, с которой сталкиваются собственники недвижимости. Законодательство РФ предоставляет налогоплательщикам полное право требовать перерасчета налога на имущество физических лиц (НДФЛ на имущество не существует, речь идет именно об имущественном налоге), если были допущены ошибки в исчислении, изменилась кадастровая стоимость или применены неверные ставки/льготы. В данной статье подробно разберем основания, процедуру, сроки и образцы документов для достижения справедливости.

Основные основания для перерасчета налога

Согласно Налоговому кодексу РФ (НК РФ) и судебной практике, перерасчет суммы налога производится в следующих случаях:

Оспаривание кадастровой стоимости. Если кадастровая стоимость объекта занижена или завышена по сравнению с рыночной, и вы успешно оспорили её в комиссии или суде. Важно: по итогам удовлетворения требования перерасчет производится за год принятия решения и за три предшествующих налоговых периода (п; 7 ст. 376 НК РФ).
Технические ошибки в уведомлении. Неверная площадь, неверный вид объекта (квартира вместо комнаты), отсутствие учтенной доли в праве общей долевой собственности, ошибки в адресе.
Изменение физических характеристик объекта. Снос, реконструкция, перепланировка, приведшая к изменению площади или назначения помещения.
Наличие налоговых вычетов и льгот. Налоговый орган не учел вашу льготу (пенсионер, инвалид, участник ВОВ и др.) или имущественный налоговый вычет (10 кв. м для комнаты, 20 кв. м для квартиры, 50 кв. м для дома).
Двойное налогообложение. Объект налогообложения указан в уведомлении дважды или налогооблагается и по кадастровой, и по инвентаризационной стоимости (для объектов, не включенных в перечень кадастровой оценки).
Исключение объекта из перечня кадастровой оценки. Если региональный нормативный акт исключил ваш объект из списка, по которому налог считается от кадастровой стоимости, расчет должен производиться от инвентаризационной стоимости.

Сроки, за которые можно требовать перерасчет

Общий срок давности для требования перерасчета составляет 3 календарных года, предшествующих году подачи заявления (ст. 52 НК РФ). Например, заявление, поданное в 2026 году, позволяет скорректировать налог за 2023, 2024 и 2025 годы.

Исключение: при оспаривании кадастровой стоимости перерасчет производится за год принятия решения о снижении стоимости и за три предшествующих ему налоговых периода (всего до 4 лет назад).

Новая процедура с 2025 года: Отдельное заявление

Согласно информации с официального сайта ФНС России (2024 г.), с 2025 года вводится отдельная заявление о перерасчете, форма и формат которого устанавливаются федеральным органом исполнительной власти (ФНС). Это упрощает процесс: больше не нужно писать произвольное заявление «в свободной форме», достаточно заполнить утвержденный бланк.

Рекомендуемая форма: КНД 1150139 — «Заявление о перерасчете суммы ранее исчисленного налога».

Пошаговая инструкция: как оформить перерасчет

Шаг 1. Подготовка пакета документов

Для корректного рассмотрения заявления в МФЦ или ИФНС необходимо иметь при себе:

Заявление по форме КНД 1150139 (заполняется в 2 экземплярах или электронно).
Паспорт гражданина РФ (оригинал для предъявления, копия первых страниц и регистрации — для оставления).
Документы на объект недвижимости (свидетельство о праве, выписка из ЕГРН, договор ДДУ/купли-продажи/дарения).
Документы, подтверждающие основание перерасчета:
- Решение комиссии/суда об изменении кадастровой стоимости (вkraftе).
- Выписка из ЕГРН с актуальными площадями/характеристиками.
- Справка о праве на льготу (пенсионное удостоверение, удостоверение инвалида и т.д.), если льгота не учтена.
- Акт обследования БТИ/технический план (при ошибках площади).
Копия налогового уведомления, по которому требуется перерасчет (желательно).
Реквизиты банковского счета для возврата переплаты (если налог уже оплачен).

Шаг 2. Заполнение заявления (КНД 1150139)

В заявлении необходимо указать:

Наименование налогового органа (ИФНС России по вашему району/городу).
ФИО, ИНН, адрес регистрации, контактный телефон налогоплательщика.
Период(ы), за которые требуется перерасчет (например: 2023, 2024, 2025 гг.).
Объект(ы) налогообложения (адрес, кадастровый номер, вид недвижимости).
Основание перерасчета (ссылка на решение суда, выписку ЕГРН, право на вычет/льготу).
Способ получения результата (по почте, через ЛК ФНС, в МФЦ).
Реквизиты счета для зачисления переплаты.

Шаг 3. Подача документов

Подать заявление можно тремя способами:

Через Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС) / Госуслуги. Самый быстрый способ. Бланк КНД 1150139 доступен для машинного заполнения и отправки с ЭЦП или через ЕСИА. Машиночитаемая форма (PDF) также доступна для заполнения в Adobe Reader и отправки по защищенным каналам связи (ТКС).
Через МФЦ «Мои Документы». Сотрудник МФЦ сканирует оригиналы, принимает заявление и выдает талон об приеме. Срок рассмотрения увеличивается на срок передачи документов в ФНС (обычно 3-5 рабочих дней).
Почтовым отправлением (ценным письмом с вложением и описью вложения). Дата подачи — дата отправки почты.

Шаг 4. Рассмотрение и результат

Срок рассмотрения заявления в ФНС — до 10 рабочих дней со дня поступления (ст. 78 НК РФ). По итогам вы получите:

Уведомление о перерасчете суммы ранее исчисленного налога (форма КНД 1150140), в котором указаны: основания, период, объекты, сумма переплаты (подлежит возврату или зачету) или недоимки (подлежит уплате).
Решение об отказе (если основания не подтверждены или сроки упущены) — его можно обжаловать в вышестоящую инспекцию или в суд.

Особенности для организаций (Налог на имущество организаций)

Если речь идет о налоге на имущество организаций (ст. 375 НК РФ), процедура иная:

Налоговая база определяется по итогам каждого налогового периода (года) на основе данных регистров бухучета.
Перерасчет по итогам года оформляется исправленной декларацией (сдается не позднее 25 февраля года, следующего за отчетным — например, за 2024 год до ).
Для авансовых платежей перерасчет возможен при подаче исправленных расчетов авансовых платежей за соответствующие отчетные периоды.

Важные дедлайны, которые нельзя пропускать

Событие	Срок	Комментарий
Оплата налога на имущество физлиц за прошедший год	1 декабря текущего года	Например, налог за 2025 год платим до .
Сдача декларации 3-НДФЛ (для получения имущественного вычета при покупке)	30 апреля года, следующего за годом получения права	Вычет можно получить за последние 3 года.
Подача заявления на перерасчет (форма КНД 1150139)	В течение 3 лет после истекшего налогового периода	Рекомендуется подавать как можно раньше после обнаружения ошибки.
Срок рассмотрения заявления ФНС	10 рабочих дней	Может быть продлен до 30 дней при сложных проверках.

Образец структуры заявления (для понимания логики заполнения)

В ИФНС России по г. _____________ / р-ну _____________
От: ________________________________________________ (ФИО полностью)
Проживающий по адресу: _____________________________
Тел.: _____________________ ИНН: ____________________

ЗАЯВЛЕНИЕ
о перерасчете суммы ранее исчисленного налога на имущество физических лиц

Прошу произвести перерасчет суммы налога на имущество физических лиц за _______ (год/годы)
в отношении объекта недвижимости:
Адрес: ____________________________________________
Кадастровый номер: ________________________________
Вид объекта: ______________________________________
Доля в праве собственности: ____ / ____

ОСНОВАНИЕ ПЕРЕРАСЧЕТА:
[ ] Изменение кадастровой стоимости (Решение суда/комиссии от ________ № ________)
[ ] Ошибка в налоговом уведомлении (неверная площадь/вид/доля), подтверждается выпиской ЕГРН от ________
[ ] Предоставление налогового вычета / льготы, не учтенных при исчислении
[ ] Иное: _______________________________________

ПРИЛАГАЮ КОПИИ ДОКУМЕНТОВ:
Паспорт гражданина РФ (стр. 2, 3, 5, прописка).
Выписка из ЕГРН / Свидетельство о праве.
Решение о изменении кадстоимости / Акт БТИ / Пенсионное удостоверение.
Налоговое уведомление за _______ год (при наличии).
Реквизиты банковского счета для возврата переплаты: ___________________________

Прошу результат рассмотрения направить: [ ] в ЛК ФНС [ ] по почте [ ] в МФЦ

«___» _____________ 20__ г. Подпись: _______________ / _______________

Что делать, если ФНС отказало в перерасчете?

Получите письменное мотивированное решение об отказе.
Подайте жалобу в вышестоящую налоговую инспекцию (через ЛК ФНС, МФЦ или почту) в течение 3 месяцев со дня получения отказа.
Если вышестоящая инспекция подтвердила отказ — обращайтесь в Арбитражный суд (для ИП/орг) или суд общей юрисдикции (для физлиц) по месту нахождения ИФНС. Судебная практика по перерасчетам, как правило, складывается в пользу налогоплательщиков при наличии документальных доказательств (выписок ЕГРН, решений о кадстоимости).

Частые ошибки налогоплательщиков

Путают «перерасчет» и «вычет». Перерасчет — это корректировка уже начисленного налога. Вычет (например, при покупке квартиры) — это возврат НДФЛ (13% от стоимости), оформляется через декларацию 3-НДФЛ, а не через заявление КНД 1150139.
Не прилагают подтверждающие документы. Без выписки ЕГРН или решения суда/комиссии заявление вернут без рассмотрения.
Упускают 3-летний срок. Если ошибка 2020 года, а заявление подано в 2025 — вернуть деньги за 2020 год уже нельзя (только за 2022, 2023, 2024).
Не указывают реквизиты счета. Переплата «зависает» на счете ФНС и зачисляется на будущие платежи, а не возвращается на карту.

Процедура перерасчета налога на имущество полностью регламентирована и доступна каждому гражданину. Ключ к успеху — своевременное обнаружение ошибки, сбор полного пакета документов (выписка ЕГРН, решение о кадстоимости, документы на льготу) и подача заявления по установленной форме КНД 1150139 (с 2025 года — обязательной). Не бойтесь отстаивать свои права: закон стоит на стороне добросовестного налогоплательщика.

Дисклеймер: Данная статья носит информационный характер и не является юридической консультацией. Налоговое законодательство может меняться. Для решения конкретного вопроса рекомендуется обратиться к квалифицированному налоговому консультанту или юристу.