Получить квартиру в подарок — приятное событие, но при её продаже у владельца возникает закономерный вопрос: нужно ли платить налог и сколько? Разберёмся во всех нюансах налогообложения при продаже подаренной недвижимости в 2026 году.
Нужно ли платить налог при получении квартиры в дар
Сначала важно понять, что происходит на этапе дарения:
- От близкого родственника (супруг, родители, дети, бабушки, дедушки, внуки, родные братья и сёстры) — налог на доходы физических лиц (НДФЛ) не платится;
- От постороннего человека или дальнего родственника — одаряемый обязан заплатить НДФЛ со стоимости квартиры (обычно кадастровой) по ставке 13%.
Если налог при дарении уже был уплачен, это важно учитывать при последующей продаже — об этом ниже.
Минимальный срок владения: когда налог не платится вообще
Ключевой фактор, сколько времени квартира находилась в вашей собственности с момента регистрации права по договору дарения.
Срок 3 года
НДФЛ при продаже не взимается, если квартира была подарена близким родственником и вы владели ею не менее 3 лет. Также трёхлетний срок действует, если это ваше единственное жильё.
Срок 5 лет
Если квартира подарена не близким родственником (например, дядей, тётей, другом) и это не единственное жильё, минимальный срок владения составляет 5 лет. Продажа раньше этого срока обязывает заплатить налог.
Как рассчитывается налог при продаже раньше срока
Если минимальный срок владения не выдержан, с дохода от продажи нужно заплатить НДФЛ:
- 13% — с дохода до 2,4 млн рублей в год;
- 15% — с суммы превышения (прогрессивная шкала, действующая с 2025 года, предусматривает ставки до 22% при очень высоких доходах).
Важно: если цена продажи ниже 70% кадастровой стоимости квартиры, налог считается именно от 70% кадастровой стоимости.
Как уменьшить налогооблагаемую базу
Имущественный вычет 1 млн рублей
Из дохода от продажи можно вычесть 1 000 000 рублей. Например, продали квартиру за 4 млн — налог считается с 3 млн.
Вычет расходов дарителя
Если квартиру подарил близкий родственник, вы вправе уменьшить доход на сумму расходов, которые даритель понёс при покупке этой квартиры (при наличии подтверждающих документов).
Вычет стоимости, с которой уже уплачен НДФЛ
Если квартиру подарил не близкий родственник и вы уже заплатили налог при дарении, доход от продажи уменьшается на стоимость, с которой был уплачен тот налог.
Пример расчёта
Квартира подарена матерью (близкий родственник), продана через 2 года за 5 000 000 рублей. Мать покупала её за 3 500 000 рублей, документы сохранились.
Налогооблагаемая база: 5 000 000 − 3 500 000 = 1 500 000 рублей.
НДФЛ: 1 500 000 × 13% = 195 000 рублей.
Если бы документов о расходах не было, применялся бы вычет 1 млн: (5 000 000 − 1 000 000) × 13% = 520 000 рублей.
Декларация и сроки уплаты
- Декларацию 3-НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию до 30 апреля года, следующего за годом продажи;
- Уплатить налог — до 15 июля;
- Подать декларацию можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через «Госуслуги».
За несвоевременную подачу декларации предусмотрен штраф — от 5% суммы налога за каждый месяц просрочки (но не более 30%), а за неуплату — пени и штраф 20% от недоимки.
- Если квартира подарена близким родственником и вы владеете ею 3 года и более — налога нет.
- Если даритель — не близкий родственник, безналоговый срок составляет 5 лет.
- При продаже раньше срока платится НДФЛ 13–15%, но базу можно уменьшить на расходы дарителя или на вычет 1 млн рублей.
- Не забудьте вовремя подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог.
Перед сделкой рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом, это поможет выбрать оптимальный способ уменьшения налога и избежать штрафов.