Продажа земельного участка — это получение дохода, а доходы физических лиц в России облагаются НДФЛ (налогом на доходы физических лиц)․ Однако далеко не всегда после сделки придётся что-то платить в бюджет․ Разберёмся подробно на примере продажи участка за 100 000 рублей․
Главный вопрос: сколько вы владели участком?
Обязанность платить налог и подавать декларацию 3-НДФЛ возникает только в том случае, если участок находился в вашей собственности менее минимального предельного срока владения:
- 5 лет — общее правило для участков, приобретённых после 1 января 2016 года;
- 3 года — если участок получен в наследство, в дар от близкого родственника, по договору ренты, в результате приватизации, либо если это единственная недвижимость продавца․
Если с момента регистрации права собственности прошло больше этого срока — налог платить не нужно и декларацию подавать не требуется, независимо от суммы сделки․
Если срок владения меньше минимального
Тогда доход от продажи облагается НДФЛ по ставке 13% (для налоговых резидентов РФ)․ Но здесь есть важные нюансы․
Имущественный налоговый вычет — 1 млн рублей
При продаже земельного участка налоговую базу можно уменьшить на 1 000 000 рублей (ст․ 220 НК РФ)․ Если вы продали участок за 100 000 рублей, то:
100 000 − 1 000 000 = 0
Налоговая база равна нулю, значит, НДФЛ платить не придётся․ Однако декларацию 3-НДФЛ подать всё равно необходимо, именно в ней вы заявляете вычет․
Уменьшение дохода на расходы
Вместо вычета можно уменьшить доход на документально подтверждённые расходы на покупку участка․ Если вы купили его дороже 100 000 рублей, налога также не будет․
Правило 70% от кадастровой стоимости
Это самый важный момент при продаже недвижимости дёшево․ Если цена в договоре купли-продажи ниже 70% кадастровой стоимости участка, налог считается не от цены договора, а от 70% кадастра․
Например, если кадастровая стоимость участка — 500 000 рублей, то 70% составит 350 000 рублей․ Несмотря на продажу за 100 000, налоговая база будет считаться от 350 000 рублей․ Но и здесь спасает вычет в 1 млн рублей: 350 000 − 1 000 000 = 0, налога нет․
Кто освобождён от декларации полностью
- Собственники, владевшие участком более 3 или 5 лет (в зависимости от основания приобретения);
- Продавцы, чей доход от продажи недвижимости за год не превысил 1 млн рублей — с 2021 года в таких случаях декларацию можно не подавать (при условии, что цена не ниже 70% кадастровой стоимости в части превышения вычета)․
Сроки подачи декларации и уплаты налога
Если декларация всё же нужна:
- Декларация 3-НДФЛ подаётся до 30 апреля года, следующего за годом продажи;
- Налог уплачивается до 15 июля того же года․
Подать декларацию удобнее всего через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, там есть пошаговая инструкция по заполнению при продаже земельного участка․
Важные оговорки
- Вычет по НДФЛ имеют только налоговые резиденты РФ (проживающие в стране не менее 183 дней в календарном году)․ Нерезиденты платят 30% со всей суммы без вычетов․
- Если участок использовался в предпринимательской деятельности (продажа от ИП), имущественные вычеты и освобождения по сроку владения, как правило, не применяются․
- За неподачу декларации в срок предусмотрен штраф — минимум 1 000 рублей, даже если налог к уплате равен нулю․
При продаже земельного участка за 100 000 рублей налог платить, скорее всего, не придётся: сумма полностью перекрывается имущественным вычетом в 1 млн рублей․ А если вы владели участком дольше минимального срока (3 или 5 лет), то не нужно ни платить налог, ни отчитываться перед налоговой․ Главное — проверить кадастровую стоимость участка и при необходимости вовремя подать декларацию 3-НДФЛ․