Получение квартиры в наследство — событие, которое само по себе не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако ситуация меняется, когда наследник решает продать унаследованную недвижимость. Разбираемся подробно, когда налог платить придётся, когда можно его избежать и как законно уменьшить сумму.
Облагается ли налогом само получение наследства?
Нет; Согласно российскому законодательству, при получении квартиры в наследство — как по завещанию, так и по закону, НДФЛ платить не нужно. Это правило действует независимо от степени родства с наследодателем. Наследнику придётся оплатить только государственную пошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство (обычно 0,3% от стоимости имущества для близких родственников и 0,6% — для остальных, с установленными лимитами).
Когда при продаже унаследованной квартиры нужно платить НДФЛ
Ключевое понятие здесь — минимальный срок владения. Для унаследованной недвижимости он составляет 3 года.
- Прошло 3 года и более с момента открытия наследства (день смерти наследодателя) — налог платить не нужно, декларацию подавать тоже не требуется.
- Прошло менее 3 лет — с дохода от продажи необходимо уплатить НДФЛ по ставке 13% (для налоговых резидентов РФ; для нерезидентов — 30%), а также подать декларацию 3-НДФЛ.
Важный нюанс: срок владения отсчитывается не с даты регистрации права собственности в Росреестре, а именно со дня открытия наследства — дня смерти наследодателя.
Как уменьшить налог при продаже раньше срока
Если квартира продаётся до истечения трёх лет, есть законные способы снизить налоговую базу:
Имущественный налоговый вычет
Можно уменьшить доход от продажи на 1 миллион рублей. Например, квартира продана за 4 млн рублей — налог будет рассчитываться с 3 млн рублей.
Вычет в размере расходов наследодателя
Если наследодатель покупал эту квартиру и сохранились подтверждающие документы (договор купли-продажи, платёжные документы), наследник вправе уменьшить доход на сумму этих расходов. Это часто выгоднее, чем фиксированный вычет в 1 млн рублей.
Продажа по цене не выше кадастровой с учётом коэффициента
Если квартира продана дешевле 70% кадастровой стоимости, налоговая рассчитает доход как 0,7 от кадастровой стоимости. Занижать цену в договоре бессмысленно и рискованно.
Как и когда подавать декларацию
- Декларацию 3-НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию до 30 апреля года, следующего за годом продажи.
- Уплатить налог необходимо до 15 июля того же года.
- Подать декларацию можно лично, через МФЦ, по почте или онлайн, через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Скрыть сделку не получится: ФНС автоматически получает сведения о переходе прав собственности из ЕГРН. За неподачу декларации и неуплату налога предусмотрены штрафы и пени.
Особые случаи
- Единственное жильё. Если унаследованная квартира — единственное жильё продавца, минимальный срок владения также может составлять 3 года, а в отдельных ситуациях применяются льготные правила.
- Наследство от супруга. Если квартира была совместно нажитым имуществом, срок владения для пережившего супруга может отсчитываться с момента приобретения недвижимости в браке.
- Несколько наследников. При продаже долей каждый собственник декларирует свой доход самостоятельно.
Само наследство налогом не облагается, а вот продажа унаследованной квартиры, только если с момента смерти наследодателя прошло менее трёх лет. Если сделка неизбежна, используйте имущественный вычет или расходы наследодателя, чтобы уменьшить НДФЛ. Не забывайте вовремя подать декларацию 3-НДФЛ, это избавит от штрафов и лишних проблем с налоговой службой.