Подача налоговой декларации 3-НДФЛ — это единственный законный способ вернуть часть уплаченного подоходного налога (13% для налоговых резидентов РФ) или отчитаться о доходах, с которых налог не удержан автоматически. На 2026 год (сдача за 2025 год) актуальны обновленные формы и правила заполнения. В этой статье мы разберем основные сценарии оформления декларации на возврат (вычеты) с конкретными примерами заполнения ключевых листов.

Основные виды налоговых вычетов, за которые сдают декларацию

Прежде чем переходить к примерам, определим, за что именно можно получить деньги от государства:

• Имущественный вычет при покупке жилья (до 260 000 руб. возврата + проценты по ипотеке до 390 000 руб.).
• Имущественный вычет при продаже имущества (если владели меньше минимального срока — 3 или 5 лет).
• Социальные вычеты (лечение, обучение, взносы в НПФ, благотворительность) — в пределах 15 600 руб. в год (13% от 120 000 руб.).
• Стандартные вычеты (на детей, инвалидность, чернобыльцы и др.), обычно предоставляет работодатель, но можно оформить и через налоговую за прошедшие годы.
• Инвестиционные вычеты (ИИС типа А или Б).

Обновленная форма 3-НДФЛ на 2026 год: что изменилось

С 2024 года (декларация за 2023 год, сдаваемая в 2024) введены новые бланки (Приказ ФНС от № ЕД-7-11/874@). В 2026 году (сдача за 2025) используются эти же актуальные формы. Главные изменения:

• Убран лиш «Е» (для ИИС типа Б, теперь заполняется лист «Д1»).
• Изменена структура листа «D» (имущественные вычеты): разделены покупка жилья, строительство, проценты по ипотеке.
• Добавлены коды видов доходов и вычетов в соответствии с актуальным классификатором.
• Обязательное указание КБК (код бюджетной классификации) и ОКТМО при зачислении переплаты.

Пример 1: Имущественный вычет за покупку квартиры и проценты по ипотеке (Лист D)

Ситуация: Иван Иванов (резидент РФ) в 2025 году купил квартиру в собственность за 5 000 000 руб. Оформил ипотеку, за 2025 год заплатил процентов 300 000 руб. Официальная зарплата 2025 года — 1 200 000 руб., удержан НДФЛ 156 000 руб.

Заполнение Титульного листа

• Код вида декларации: 3-НДФЛ (01).
• Период: 2025 (год).
• Признак уточняющей/исправительной: 0 (основная).
• Основание представления: 1 (по инициативе налогоплательщика).
• Паспортные данные, ИНН, адрес регистрации, контактный телефон.
• Реквизиты счета для возврата: Номер счета, БИК банка, КБК (1###11000110), ОКТМО (код ИФНС).

Заполнение Листа D (Расчет имущественных налоговых вычетов)

Раздел 1. Вычет за приобретение (строительство) жилья (стр. 010–030)

1. Стр. 010 (Код вычета): 110 (приобретение жилья).
2. Стр. 020 (Сумма расходов): 5 000 000 (но лимит вычета 2 000 000).
3. Стр. 030 (Сумма вычета, предоставленная ранее): 0 (если первый раз).
4. Стр. 040 (Сумма вычета текущего периода): 2 000 000 (максимум).

Раздел 2. Вычет по процентам по ипотеке (стр. 050–070)

1. Стр. 050 (Код вычета): 120 (проценты по ипотеке).
2. Стр. 060 (Сумма уплаченных процентов): 300 000 (лимит 3 000 000).
3. Стр. 070 (Сумма вычета текущего периода): 300 000.

Заполнение Листа E (Расчет суммы налога к возврату)

• Стр. 010 (Налоговая база по вычетам): 2 300 000 (2 000 000 + 300 000).
• Стр. 020 (Ставка 13%): 299 000 руб. — это сумма потенциального возврата.
• Стр. 030 (НДФЛ, удержанный агентом): 156 000 руб. (из справки 2-НДФЛ).

Пример 2: Социальные вычеты — Лечение и Обучение (Лист G)

Ситуация: Мария Петрова в 2025 году оплатила лечение зубов (дорогое, не входит в перечень бесплатных) — 150 000 руб., и обучение сына во ВУЗе — 200 000 руб. Зарплата 800 000 руб., НДФЛ 104 000 руб.

Заполнение Листа G (Расчет социальных налоговых вычетов)

Блок 1: Расходы на собственное лечение (Код 1 — дорогое лечение, неограниченный лимит в рамках 120 000 общем лимите на соцвычеты, но дорогое лечение можно вычесть полностью до 120 000 лимита? Нет, с 2024 года дорогое лечение вычитается в полной сумме, НЕ входя в лимит 120 000! Важно: дорогое лечение (Код услуги по перечню) вычитается полностью, остальное, в лимите 120 000).

Уточнение 2025/2026: Дорогое лечение (Код 1) вычитается в полной сумме. Остальные соцвычеты (Код 2 — обычное лечение, обучение, спорт, взносы) — в общем лимите 120 000 руб.

1. Стр. 010 (Код вида расходов): 1 (Дорогое лечение).
2. Стр. 020 (Сумма расходов): 150 000 руб.
3. Стр. 030 (Вычет предоставлен ранее): 0.
4. Стр. 040 (Вычет текущего года): 150 000 руб.

Блок 2: Обучение сына (Код 3 — обучение близких, лимит 120 000 руб. в общем пуле соцвычетов Код 2, 3, 4, 5).

1. Стр. 010 (Код): 3.
2. Стр. 020 (Сумма): 200 000 руб.
3. Стр. 040 (Вычет): 120 000 руб. (макс. лимит на все вычеты кодов 2-5). Примечание: так как дорогое лечение (Код 1) не съедает этот лимит, на обучение можно взять полные 120 000.

• Сумма вычетов: 150 000 (лечение) + 120 000 (обучение) = 270 000 руб.
• Налог к возврату (13%): 35 100 руб.
• Удержан НДФЛ: 104 000 руб. -> Вернут 35 100 руб.

Пример 3: Продажа автомобиля, которым владели менее 3 лет (Лиш D / E)

Ситуация: Алексей Сидоров продал в 2025 году автомобиль за 1 200 000 руб. Купил в 2023 году за 1 000 000 руб. Срок владения менее 3 лет (минимальный для авто). Документы на покупку сохранены. Зарплата 1 500 000 руб;, НДФЛ 195 000 руб;

Заполнение Листа E (Доходы, облагаемые по ставке 13%)

Доход от продажи имущества указывается в Разделе 1 Листа E (Доходы, полученные в РФ).

1. Стр. 010 (Код вида дохода): 2000 (Продажа имущества).
2. Стр. 020 (Доход): 1 200 000 руб.
3. Стр. 030 (Вычет/Расходы): 1 000 000 руб. (документально подтвержденные расходы на покупку).
4. Стр. 040 (Налоговая база): 200 000 руб. (1 200 000 ⎯ 1 000 000).
5. Стр. 050 (НДФЛ к доплате): 26 000 руб.

Важно: Если бы документов на покупку не было, вычет составил бы 250 000 руб. (стандартный на продажу авто), база = 950 000, налог = 123 500 руб. В декларации это отражается в строке 030 кодом вычета «250».

Пример 4: Вычет по ИИС типа А (Лист D1)

Ситуация: В 2025 году пополнен ИИС типа А на 400 000 руб. (лимит 1 000 000, вычет 13% = макс 52 000 руб.). Зарплата 900 000 руб., НДФЛ 117 000 руб.

Заполнение Листа D1 (Инвестиционные налоговые вычеты)

1. Стр. 010 (Код вычета): 1 (Тип А, на взносы).
2. Стр. 020 (Сумма взносов за год): 400 000 руб.
3. Стр. 030 (Вычет ранее): 0.
4. Стр. 040 (Вычет текущего года): 400 000 руб.

На листе E стр. 010 (база по вычетам) добавится 400 000. Налог к возврату = 52 000 руб. (в пределах удержанных 117 000).

Пошаговый алгоритм подачи в 2026 году (за 2025 год)

1. Соберите документы: Справка 2-НДФЛ от работодателя (на 2025 год выдается до 1 марта 2026), договоры (ДКП, ипотека), чеки/справки об оплате (лечение, учеба, взносы ИИС), выписка ЕГРН (на жилье), паспорт, ИНН, реквизиты счета.
2. Выберите способ заполнения:
   • Личный кабинет ФНС (lkfl2.nalog.ru) — самый простой: данные подтянутся автоматически (2-НДФЛ, сделки Росреестра, чеки из «Мои чеки»). Остается только проверить и отправить.
   • Программа «Налогоплательщик ЮЛ/ФЛ» (официальная бесплатная): для сложных случаев, работы офлайн;
   • Через МФЦ или почту (на бумаге): если нет доступа к интернету/ЭЦП.
3. Заполните декларацию: Следуйте примерам выше. Программа/ЛК проверит арифметику и коды.
4. Подпишите и отправьте: В ЛК — через Госуслуги (ЭСИА) или усиленную квалифицированную ЭЦП. На бумаге — лично или доверенным лицом.
5. Сроки:
   • 30 апреля 2026 г. — крайний срок сдачи декларации за 2025 год.
   • 15 июля 2026 г. — крайний срок уплаты налога (если есть доплата, например, по продаже авто).
   • Возврат: до 3 месяцев на камеральную проверку + 1 месяц на перевод = ~4 месяца после сдачи.

Типичные ошибки, из-за которых отказывают во возврате или задерживают проверку

• Неверный КБК/ОКТМО для зачисления возврата (деньги «зависнут» в казне). Всегда проверяйте в ЛК или на сайте ФНС актуальные реквизиты вашей ИФНС.
• Указание расходов, не подтвержденных документами (чеки на лечение без штампа клиники/лицензии, договор обучения без лицензии/приложения).
• Превышение лимитов: попытка взять вычет на покупку жилья > 2 млн (база), проценты > 3 млн, соцвычеты (коды 2-5) > 120 тыс. в сумме.
• Отсутствие справки 2-НДФЛ (или несоответствие сумм в декларации и справке).
• Сдача декларации за год, когда не было официального дохода (НДФЛ не удерживался) — возврат невозможен, вычет можно перенести на будущие годы (подать декларацию все равно нужно для фиксации права).
• Ошибки в кодах видов доходов/вычетов (например, код 110 вместо 120 для ипотеки).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли сдать декларацию за несколько лет сразу?

Да, можно сдать декларации за 2022, 2023, 2024, 2025 годы одновременно в 2026 году. Для каждого года — отдельная декларация (свой период в титульном листе). Право на вычет не сгорает, можно вернуть налог за последние 3 года (ст. 78 НК РФ — срок обжалования/возврата 3 года, но на вычеты суды часто применяют 3-летнее окно от момента возникновения права, лучше сдавать ежегодно).

Нужно ли приложять сканы документов при отправке через ЛК?

В Личном кабинете ФНС при отправке декларации не нужно прикреплять сканы договоров и чеков. Система сама запросит их при камеральной проверке (если понадобятся). Вы получите требование в ЛК / на почту / в Госуслугах. Ответьте в течение 5 рабочих дней, загрузив фото/сканы.

Что такое «уточняющая» и «исправительная» декларация?

• Уточняющая (признак 1): вы обнаружили ошибку, которая привела к уменьшению налога к доплате или увеличению возврата. Сдается добровольно до прихода проверки.
• Исправительная (признак 2): вы исправляете ошибку, которая привела к увеличению налога к доплате или уменьшению возврата. Сдается обязательно.

Номер исправительной декларации = номеру предыдущей (1, 2, 3…).

Оформление декларации 3-НДФЛ на возврат налога в 2026 году (за 2025) стало максимально автоматизированным благодаря Личному кабинету налогоплательщика. Главное — правильно определить вид вычета, знать лимиты (2 млн на жилье, 3 млн на проценты, 120 тыс. на соцвычеты кодов 2-5, полная сумма на дорогое лечение код 1) и в срок сдать декларацию до 30 апреля 2026 года. Используйте приведенные выше примеры заполнения листов D, D1, G, E как чек-лист перед отправкой. В случае сложных ситуаций (доля в праве, совместная собственность супругов, продажа и покупка в одном году) рекомендуется консультироваться с налоговым консультантом или использовать помощь инспектора в ИФНС (бесплатно по предварительной записи).

Статья подготовлена на основе законодательства РФ (НК РФ ст. 219, 220, 214.7, 214.6) и актуальных форм декларации 3-НДФЛ (Приказ ФНС № ЕД-7-11/874@). Информация носит справочный характер. Для принятия решений обратитесь к квалифицированному специалисту.