Налог на имущество физических лиц — ежегодный платёж, который обязаны вносить все владельцы квартир, комнат, домов, гаражей и других объектов недвижимости. В 2026 году собственникам необходимо уплатить налог, начисленный за 2025 год. Разберёмся, от чего зависит сумма, как её рассчитать и какие льготы существуют.
От чего зависит размер налога
Сумма налога на квартиру формируется из нескольких ключевых факторов:
- Кадастровая стоимость объекта. Сегодня практически все регионы России перешли на расчёт налога исходя из кадастровой стоимости, которая максимально приближена к рыночной. Именно поэтому владельцы квартир в старом жилом фонде всё чаще замечают рост налоговых уведомлений.
- Налоговая ставка. Устанавливается муниципальными властями в пределах, заданных Налоговым кодексом РФ.
- Площадь квартиры. Чем больше жильё, тем выше налоговая база.
- Наличие льгот и вычетов. Они могут существенно снизить итоговую сумму.
Налоговые ставки
Базовые ставки налога на имущество физических лиц при расчёте от кадастровой стоимости составляют:
- 0,1% — для квартир, комнат, жилых домов, гаражей и машино-мест;
- 0,5% — для прочих объектов;
- до 2%, для дорогой недвижимости (кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей) и объектов торгового и офисного назначения.
Региональные власти вправе уменьшать ставку вплоть до нуля или увеличивать её, но не более чем в три раза. Например, в Москве действует прогрессивная шкала: от 0,1% для квартир стоимостью до 10 млн рублей до 0,3% для объектов дороже 300 млн рублей.
Налоговые вычеты
Закон предусматривает автоматические вычеты, уменьшающие налоговую базу:
- для квартиры — 20 квадратных метров;
- для комнаты, 10 квадратных метров;
- для жилого дома — 50 квадратных метров.
То есть налог фактически платится не со всей площади жилья. Если квартира меньше 20 «квадратов», налог и вовсе не начисляется.
Пример расчёта
Рассмотрим типичную ситуацию. Допустим, кадастровая стоимость квартиры площадью 50 м² составляет 6 000 000 рублей, а ставка в регионе — 0,1%.
- Стоимость одного квадратного метра: 6 000 000 / 50 = 120 000 рублей.
- Вычет: 20 м² × 120 000 = 2 400 000 рублей.
- Налоговая база: 6 000 000 − 2 400 000 = 3 600 000 рублей.
- Сумма налога: 3 600 000 × 0,1% = 3 600 рублей в год.
Таким образом, для среднестатистической квартиры налог обычно составляет от 1 500 до 10 000 рублей в год в зависимости от региона, площади и стоимости жилья. В крупных городах с дорогой недвижимостью суммы могут быть заметно выше.
Кто освобождён от уплаты
Льготы по налогу на имущество предоставляются широкому кругу граждан:
- пенсионеры;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- ветераны боевых действий;
- военнослужащие и члены их семей в установленных случаях;
- чернобыльцы и другие категории льготников.
Льгота распространяется на один объект каждого вида: одну квартиру, один дом, один гараж. Если у льготника несколько квартир, за остальные придётся платить в полном объёме. Важно помнить: налог обязаны уплачивать и несовершеннолетние собственники — за них это делают родители или законные представители.
Как и когда платить
ФНС рассылает налоговые уведомления — по почте или в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика и портал Госуслуг. Обратите внимание: для пользователей Госуслуг действует правило, согласно которому уведомления приходят преимущественно в электронной форме.
Стандартный срок уплаты, до 1 декабря года, следующего за отчётным. За просрочку начисляются пени. Проверить начисления и оплатить налог можно:
- в личном кабинете на сайте ФНС;
- через портал Госуслуг;
- в банке или через банковское приложение;
- в отделении Почты России.
Налог при продаже квартиры
Отдельно стоит упомянуть НДФЛ при продаже недвижимости. Если квартира находилась в собственности меньше минимального срока владения (как правило, 5 лет, а в отдельных случаях — 3 года), с дохода от продажи нужно заплатить 13% и подать декларацию 3-НДФЛ. При этом можно воспользоваться имущественным вычетом в размере 1 млн рублей или уменьшить доход на сумму расходов на покупку жилья.
Примерная стоимость налога на квартиру для большинства собственников составляет несколько тысяч рублей в год. Точную сумму можно узнать в личном кабинете ФНС или рассчитать самостоятельно с помощью онлайн-калькулятора на сайте налоговой службы. Следите за уведомлениями, проверяйте правильность кадастровой стоимости и не забывайте о положенных льготах, это поможет избежать переплат и штрафов.