Открытие собственной компании — важный шаг‚ и один из первых вопросов‚ который возникает у начинающего предпринимателя: какие налоги придётся платить? Ответ зависит от выбранной системы налогообложения‚ организационно-правовой формы‚ наличия сотрудников и имущества‚ а также региона ведения деятельности. Разберём всё по порядку.
Выбор системы налогообложения — ключевое решение
Именно налоговый режим определяет основную нагрузку на бизнес. В России действуют следующие системы:
- ОСНО, общая система налогообложения;
- УСН — упрощённая система («упрощёнка»);
- АУСН — автоматизированная упрощённая система;
- ЕСХН, единый сельскохозяйственный налог (для сельхозпроизводителей);
- ПСН — патентная система (только для ИП).
ОСНО — общая система налогообложения
ОСНО применяется по умолчанию‚ если при регистрации компания не подала уведомление о переходе на специальный режим. Это самый сложный и «дорогой» режим‚ включающий:
- Налог на прибыль — 25% с 2025 года (для ООО);
- НДС, 20% (по отдельным товарам — 10% или 0%);
- Налог на имущество организаций — до 2‚2% от среднегодовой стоимости;
- НДФЛ — 13–22% для ИП на ОСНО.
ОСНО выгодна крупным компаниям‚ работающим с контрагентами-плательщиками НДС‚ а также тем‚ у кого большие расходы‚ которые можно принять к вычету.
УСН — упрощённая система
Самый популярный режим среди малого и среднего бизнеса. Компания платит один налог вместо налога на прибыль‚ НДС (при доходах до установленного лимита) и налога на имущество. Два варианта объекта налогообложения:
- УСН «Доходы» — ставка 6% со всех поступлений (регионы могут снижать до 1%);
- УСН «Доходы минус расходы» — ставка 15% с разницы (регионы могут снижать до 5%).
Важно: с 2025 года упрощенцы с доходом свыше 60 млн рублей в год становятся плательщиками НДС‚ но могут выбрать пониженные ставки (5% или 7%) без права на вычеты.
АУСН, автоматизированная упрощёнка
Новый экспериментальный режим для микробизнеса: налог рассчитывает налоговая служба на основе данных банка и онлайн-кассы. Ставки:
- 8% с доходов;
- 20% с разницы «доходы минус расходы».
Плюс режима — отсутствие страховых взносов за сотрудников (кроме взносов на травматизм) и минимум отчётности. Ограничения: доход до 60 млн рублей‚ не более 5 сотрудников.
Налоги и взносы за сотрудников
Если фирма нанимает работников‚ независимо от режима она платит:
- НДФЛ — удерживается из зарплаты сотрудника (13–22% по прогрессивной шкале);
- Страховые взносы — единый тариф 30% с выплат в пределах базы и 15‚1% сверх неё. Малый и средний бизнес платит 15% с части зарплаты выше МРОТ;
- Взносы на травматизм, от 0‚2% до 8‚5% в зависимости от класса профессионального риска.
Имущественные налоги
При наличии соответствующих объектов компания дополнительно платит:
- Налог на имущество — за недвижимость (на УСН, только по объектам с кадастровой оценкой);
- Транспортный налог — за зарегистрированные на фирму автомобили и технику;
- Земельный налог, за участки в собственности.
Как выбрать выгодный режим: практические советы
- Рассчитайте планируемые доходы и расходы: если расходы превышают 60–65% от выручки‚ выгоднее УСН «Доходы минус расходы».
- Оцените контрагентов: если клиенты — крупные компании с НДС‚ возможно‚ стоит остаться на ОСНО.
- Подайте уведомление о переходе на УСН в течение 30 дней после регистрации фирмы‚ иначе придётся ждать следующего года.
- Учитывайте региональные льготы — во многих субъектах РФ действуют пониженные ставки и «налоговые каникулы» для новых ИП.
Универсального ответа на вопрос «какие налоги платит фирма» не существует — всё зависит от специфики бизнеса. Для большинства начинающих предпринимателей оптимальным выбором становится УСН: простой учёт‚ умеренная нагрузка и минимум отчётности. Перед регистрацией компании рекомендуется сделать предварительный расчёт налоговой нагрузки по каждому режиму или проконсультироваться с бухгалтером — это поможет сэкономить значительные суммы уже в первый год работы.