Вопрос о необходимости указания НДС (налога на добавленную стоимость) при оплате налоговых платежей вызывает много путаницы, особенно на фоне недавних изменений в налоговом законодательстве (ФЗ от № 614-ФЗ и последующие поправки). Короткий ответ: НДС указывается в платежном поручении только если вы являетесь плательщиком НДС. Если вы на специальном режиме (УСН, Патент, НПД, ЕСХН) и не превысили пороговые значения дохода, вы не платите НДС в бюджет и не указываете его в реквизитах платежа за собой.

Ниже подробный разбор по режимам, реквизитам платежных поручений и частым ошибкам на 2026 год.

Общее правило: Кто плательщик НДС?

Согласно ст. 143 НК РФ, плательщиками НДС являются:

• Организации и ИП на Общей системе налогообложения (ОСНО).
• Организации и ИП на специальных режимах (УСН, Патент, ЕСХН, Автоматизированный УСН), если их доходы превысили установленные законом пороги (с 2025 года — 20 млн руб. в год для УСН/Авто-УСН/ЕСХН).
• Налоговые агенты (например, российские компании, выплачивающие доходы иностранным организациям без ПЭ в РФ).
• Лица, перемещающие товары через таможенную границу ЕАЭС.

Важно: Сам налоговый режим (УСН, Патент) не дает автоматического освобождения от НДС навсегда. Освобождение действует до момента превышения лимита дохода. С 2025 года для УСН, Авто-УСН и ЕСХН этот лимит составляет 20 млн рублей (ст. 346.12, 346.44, 346.53 НК РФ в ред. 614-ФЗ).

Особенности по специальным режимам (актуально на 2026 год)

УСН (Упрощенная система) и Автоматизированный УСН

• Доход ≤ 20 млн руб.: Вы не плательщик НДС. Не выставляете НДС в счетах-фактурах (кроме случаев ст. 174.1 НК РФ — добровольно), не платите его в бюджет, не указываете в платежках за себя. Платите только налог по УСН (КБК 1###11000110) и страховые взносы.
• Доход > 20 млн руб.: С начала следующего квартала вы становитесь плательщиком НДС. Обязаны регистрироваться (если еще не зарегистрированы), начислять НДС, сдавать декларацию, платить НДС по своим КБК. В платежках за НДС вы указываете реквизиты периода, основания и вида платежа (см. ниже).
• Добровольная регистрация: Можно стать плательщиком НДС добровольно (заявление до 31 октября текущего года для следующего года). Тогда правила ОСНО применяются в полном объеме.

Патент (ПСН) и НПД (Налог на профессиональный доход)

• ИП на ПСН и самозанятые на НПД не могут быть плательщиками НДС по деятельности на этих режимах (п. 2 ст. 346.43, ст. 419 НК РФ). Они не указывают НДС в платежках за патент/НПД.
• Исключение: если у ИП на ПСН есть другая деятельность на ОСНО или он превысил лимит по УСН (если совмещает), то по той деятельности, где он плательщик НДС, он платит и указывает НДС.

ЕСХН (Единый сельхозналог)

Аналогично УСН: освобождение от НДС действует до превышения дохода 20 млн руб. в год. При превышении — обязанности плательщика НДС возникают с начала следующего квартала.

Как заполняется платежное поручение при оплате НДС

Если вы плательщик НДС, при оплате НДС в платежном поручении (по форме 0401060) необходимо корректно заполнить реквизиты 101–110 (блок «Сведения о платеже»). Именно здесь «указывается НДС» в структурированном виде.

Пример: Оплата НДС за 1 квартал 2026 г. по декларации № 123 от .

• 104: 1###11000110
• 105: 45385000 (пример ОКТМО)
• 106: ТП
• 107: КВ.01.2026
• 108: 123
• 109:
• 110: 0

НДС со ставкой 0%: указывать или нет?

В предоставленной вами справке верно сказано: «Применять ставку 0 НДС не нужно. Ее используют только плательщики НДС».

• Ставка 0% применяется только плательщиками НДС (ОСНО, или УСН/ЕСХН после превышения 20 млн, или добровольные).
• Она применяется к экспорту, международной перевозке, реализации отдельных товаров (п. 1 ст. 164 НК РФ).
• В платежном поручении при уплате НДС по операциям со ставкой 0% используется отдельный КБК: 1###11000110. Сумма платежа обычно 0 руб. (так как «к уплате» минус «к вычету» = отрицательное число, которое переносится на возврат/зачет), но поручение может понадобиться для оформления зачета/возврата.
• Если вы НЕ плательщик НДС (УСН до 20 млн, Патент, НПД) — вы не имеете права применять ставку 0%, не выставляете счет-фактуру со ставкой 0%, не заявляете вычет и не подаете декларацию по НДС (кроме случая добровольной регистрации).

Оплата налогов по УСН/Патент/НПД: указываем ли мы там НДС?

Нет. При оплате налога по УСН (КБК 1###11000110), Патента (КБК 1###11000110) или НПД (КБК 1###11000110) в реквизитах 106–110 указываются коды, относящиеся именно к этим налогам.

• Налоговый период (107): для УСН — КВ.01.2026 (квартал), ПЛ.01.2026 (полугодие), ГД.00.2026 (год).
• Основание (106): ТП (аванс/текущий), ОП (по требованию).
• Вид платежа (110): 0.

В этих платежках нет никаких реквизитов НДС. Вы платите единый налог, который заменяет собой НДС (среди прочих).

Роль налогового агента: когда платите НДС за других

Если ваша организация (даже на УСН до 20 млн) платит доход иностранной организации (не имеющей ПЭ в РФ), вы становитесь налоговым агентом по НДС (ст. 161 НК РФ).

• Вы удерживаете НДС у получателя дохода.
• Платите его в бюджет по КБК 1###11000110.
• В платежке указываете реквизиты 106–110 как для обычного НДС (ТП, КВ/МС, 0).
• Сдаете декларацию по НДС в качестве налогового агента (раздел 7).

Это единственный частый случай, когда «УСН-щик» платит НДС и заполняет платежку по НДС.

Частые ошибки и риски

1. Указание НДС в счете на оплату покупателю на УСН (до 20 млн). Ошибка. Покупатель не сможет принять такой НДС к вычету (нет счета-фактуры), а у вас возникнут вопросы у ИФНС о незаконном выделении НДС (ст. 168 НК РФ — обязанность уплатить выделенную сумму). Правильно: в счете строка «НДС, без налога (НДС не облагается)» или «НДС не выделяется».
2. Оплата НДС по «чужому» КБК. Например, оплата НДС на реализацию по КБК НДС на ввоз (таможня) или наоборот. Деньги «зависнут» в бюджете, возникнет задолженность по правильному КБК и переплата по неверному. Снять переплату сложно.
3. Неверный реквизит 107 (Период). Указание «ГД.00.2026» вместо «КВ.01.2026» для квартального платежа. Инспекция не зачтет платеж за квартал, набежит пени.
4. Игнорирование порога 20 млн руб. на УСН. Пропустили момент превышения, не зарегистрировались по НДС, не начали платить/сдавать декларацию. Начисляются пени, штрафы (ст. 119, 122 НК РФ), возможна блокировка счетов.
5. Путаница между «указать НДС в платежке» и «выделить НДС в счете-фактуре». Это разные вещи. Платежка — это перевод денег в бюджет. Счет-фактура — документ для вычета покупателем. Неплательщики НДС не делают ни то, ни другое (кроме агентов).

Резюме: Чек-лист для 2026 года

• Вы на ОСНО? Да → Вы плательщик НДС. Платите по КБК 1###11000110, заполняйте реквизиты 106–110 (ТП, КВ/МС, 0), сдавайте декларацию до 25-го числа месяца, следующего за кварталом.
• Вы на УСН/Авто-УСН/ЕСХН? Проверьте накопленный доход с начала года.
  • Доход < 20 млн руб. → НДС не платите, не указываете в платежках за УСН/ЕСХН. В счетах пишите «НДС не облагается».
  • Доход > 20 млн руб. → С начала СЛЕДУЮЩЕГО квартала становитесь плательщиком НДС (см. пункт 1). Подайте уведомление о переходе (если не зарегистрированы).
• Вы на Патенте или НПД? НДС не платите, не указываете. Исключение — вы налоговый агент за иностранца;
• Вы налоговый агент? Платите НДС за иностранца по КБК 1###11000110, сдавайте декларацию агента.

Указание НДС в платежном поручении — это процедура, обязательная исключительно для плательщиков НДС. Для подавляющего большинства малого бизнеса на УСН (с доходом до 20 млн руб.), Патенте и НПД эта процедура не применяется. Главное — вовремя отслеживать превышение порога в 20 млн руб. на УСН/ЕСХН, так как с 2025 года оно автоматически влечет за собой обязанности плательщика НДС с начала следующего квартала. Грамотное заполнение реквизитов 104–110 (КБК, ОКТМО, Период, Основание, Вид платежа) гарантирует, что платеж зачислится вовремя и без ошибок, избавляя от пеней и лишних визитов в инспекцию.

Статья подготовлена на основе НК РФ в редакции, действующей на 2026 год (с учетом 614-ФЗ от и последующих изменений). Перед принятием решений рекомендуется сверить актуальность КБК и порогов на сайте ФНС России или в консультантских системах.