Многие работники задаются вопросом: учитывается ли премия при расчете пенсии и влияет ли она на размер будущих выплат? Ответ однозначный — да, премии, как правило, учитываются при формировании пенсионных прав, поскольку с них уплачиваются страховые взносы. Разберем этот вопрос подробно.
Как формируется страховая пенсия
Страховая пенсия по старости в России рассчитывается на основе индивидуальных пенсионных коэффициентов (ИПК), которые начисляются за каждый год официальной работы. Количество баллов напрямую зависит от размера страховых взносов, которые работодатель перечисляет за работника в Социальный фонд России (СФР).
Чем больше официальный доход, с которого уплачиваются взносы, тем больше пенсионных баллов накапливается на индивидуальном лицевом счете гражданина.
Входит ли премия в базу для начисления страховых взносов
Согласно действующему законодательству, в базу для расчета страховых взносов включаются, в первую очередь, заработная плата, премии и отпускные. Это означает, что практически все виды премий, выплачиваемых в рамках трудовых отношений, облагаются взносами на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное медицинское страхование (ОМС) и по временной нетрудоспособности (ВНиМ).
Какие премии учитываются при начислении пенсии
- Ежемесячные премии, стимулирующие выплаты, которые работник получает регулярно по приказу руководителя;
- Квартальные премии — выплаты по итогам работы за квартал;
- Годовые премии (тринадцатая зарплата) — вознаграждение по итогам года;
- Премии за производственные результаты — за выполнение плана, перевыполнение показателей;
- Разовые премии за выполнение особо важных заданий;
- Премии к праздникам и юбилейным датам, если они предусмотрены системой оплаты труда.
Все перечисленные выплаты облагаются страховыми взносами в общем порядке, а значит, увеличивают сумму взносов на ОПС и, соответственно, количество пенсионных баллов.
Тарифы страховых взносов
Работодатели перечисляют взносы за работников по единому тарифу:
- 30% — до достижения предельной базы;
- 15,1% — после достижения предельной величины базы.
Предельная база исчисляется по каждому работнику нарастающим итогом с начала года. Важно понимать, что страховые взносы не вычитаются из премии и не уменьшают её размер — их уплачивает работодатель сверх начисленной суммы. Из премии удерживается только НДФЛ.
Какие премии могут не учитываться
Существуют исключения, когда премии не облагаются страховыми взносами и, соответственно, не влияют на пенсию:
- выплаты, не связанные с трудовыми отношениями (например, по гражданско-правовым договорам определенных видов);
- материальная помощь в пределах установленных лимитов;
- отдельные выплаты социального характера, признанные судом не относящимися к оплате труда.
Однако на практике налоговые органы и фонды чаще всего считают, что премии к праздникам и иные стимулирующие выплаты следует облагать взносами в общем порядке.
Как премия влияет на размер пенсии
Влияние премий на будущую пенсию проявляется следующим образом:
- Увеличение пенсионных баллов. Чем выше сумма премий, с которых уплачены взносы, тем больше ИПК начисляется за год.
- Рост страхового стажа. Периоды работы, за которые уплачивались взносы (в т.ч. с премий), засчитываются в стаж.
- Влияние на индексацию. Для работающих пенсионеров размер пенсии пересчитывается с учетом дополнительно заработанных баллов.
Как проверить, учтены ли премии
Чтобы убедиться, что работодатель перечисляет взносы со всех выплат, включая премии, можно:
- заказать выписку о состоянии индивидуального лицевого счета через портал «Госуслуги»;
- обратиться в клиентскую службу Социального фонда России;
- запросить справку у работодателя о начисленных страховых взносах.
Премия входит в базу для начисления пенсии, поскольку с неё уплачиваются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Регулярные и разовые премии увеличивают количество пенсионных баллов и, как следствие, размер будущей страховой пенсии. Поэтому официальное оформление всех выплат, включая премиальные,, это прямая инвестиция в достойную пенсию в будущем.