Налоговые льготы по имущественным налогам — это важная мера социальной поддержки, предусмотренная Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ). Они позволяют отдельным категориям налогоплательщиков законно уменьшить налоговую базу или полностью освободиться от уплаты налога на имущество физических лиц, земельного налога и транспортного налога. В данной статье подробно разбираеться порядок получения льгот, виды налогов, к которым они применяются, способы подачи заявлений и современные цифровые сервисы ФНС России.

Какие налоги охватывают имущественные льготы

Согласно ст. 407, 391 и 358 НК РФ, льготы по имущественным налогам предоставляются по трем основным платежам:

• Налог на имущество физических лиц (квартиры, дома, гаражи, единые недвижимые комплексы, помещения, строения).
• Земельный налог (участки в собственности или пожизненном наследуемом владении).
• Транспортный налог (автомобили, мотоциклы, яхты, снегоходы и др.).

Важно: Льгота предоставляется не автоматически по всем объектам сразу. Налогоплательщик имеет право выбрать один объект каждого вида имущества для применения льготы (например, одну квартиру, один земельный участок и одно транспортное средство), если у него их несколько.

Категории лиц, имеющих право на льготы

Перечень льготников определяется федеральным законодательством (ст. 407, 391, 358 НК РФ), однако регионы могут устанавливать дополнительные меры поддержки (повышенные вычеты, полное освобождение, сниженные ставки). Основные федеральные категории:

• Пенсионеры (по возрасту: женщины — 55 лет, мужчины — 60 лет; также лица, получившие право на досрочную страховую пенсию).
• Инвалиды (I, II, III группы, инвалиды с детства, дети-инвалиды).
• Участники и ветераны Великой Отечественной войны, приравненные к ним лица.
• Лица, подвергшиеся радиации (ЧАЭС, Семипалатинский полигон, ядерные испытания).
• Награжденные орденами «Слава» и медалью «За отвагу» (трижды).
• Участники СВО и члены их семей (введены специальные нормы, разъясненные ФНС России).
• Родители (супруги) погибших военнослужащих, погибших в результате ранения/контузии/болезни.
• Отдельные категории федеральных государственных служащих, сотрудников МВД, МЧС, НПС и др. (по длительности службы).

Способы предоставления льготы: Заявительный и Беззаявительный порядок

Беззаявительный (автоматический) порядок

С введением Справочника типовых оснований для формирования уведомлений о предоставлении налоговых льгот (СТПЛВ) в АИС «Налог-3» и развитием межведомственного электронного взаимодействия (МЭВ), налоговые органы часто получают данные о праве на льготу автоматически (например, из Пенсионного фонда / СФР о назначении пенсии или установлении инвалидности).

Как это работает: Если у инспекции есть подтвержденная информация о документах, дающих право на льготу, она применяется автоматически при расчете налога. Налогоплательщику не нужно идти в инспекцию и писать заявление.

Как проверить: Зайдите в Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИНН) на сайте ФНС или в приложении «Налоги ФНС». В разделе «Имущество» напротив объекта будет стоять метка «Льготный» или указана сумма вычета.

Заявительный порядок (подача заявления)

Если данные не поступили автоматически (например, вы только получили право на пенсию, купили новый объект, или регион предоставляет дополнительную льготу, не учтенную в федеральной базе), необходимо подать заявление.

Форма заявления

Утверждена Приказом ФНС России от № ММВ-7-21/897@ — КНД 1150063 «Заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц».

Способы подачи:

1. Через Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИНН) — самый быстрый и удобный способ. В разделе «Жизненные ситуации» -> «Подать заявление на льготу». Подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) или через Госуслуги (ЭСИА).
2. Почта России — ценным письмом с вложением копий документов (нотариально заверенные или копии с предъявлением оригиналов при личном визите).
3. Лично в налоговую инспекцию (МФЦ «Мои Документы» также принимают заявления).
4. Через уполномоченного представителя (по нотариальной доверенности).

Документы, подтверждающие право на льготу (прилагаются к заявлению):

• Паспорт (копия).
• Свидетельство о праве собственности на объект / выписка из ЕГРН.
• Документ, основание для льготы (пенсионное удостоверение, удостоверение инвалида, военный билет, справка из СФР и т.д.).
• При подаче через МФЦ/лично — оригиналы для сверки.

Сроки подачи заявления

Заявление на предоставление льготы можно подать в любое время с момента возникновения права на нее. Однако существуют нюансы расчетного периода:

• Для физических лиц: Налоговый период — календарный год. Уведомление приходит за прошедший год (например, в 2025 году платим за 2024). Если вы подали заявление в 2025 году, льгота применяется к расчету за 2024 год (если право было в 2024) и последующим годам. Ретроактивно льгота не распространяется на прошедшие годы до возникновения права.
• Для индивидуальных предпринимателей (ИП) на УСН/Патенте/ЕСХН/НПД: Объекты недвижимости, используемые в предпринимательской деятельности, облагаются по кадастровой стоимости. Заявление на применение вычета (снижение кадастровой стоимости на 300/600 кв. м) подается по форме КНД 1150063 не позднее 1 мая года, следующего за налоговым периодом (например, за 2024 год — до ).

Особенности выбора льготного объекта

Если у налогоплательщика несколько объектов одного вида (например, 3 квартиры), льгота распространяется только на один из них по выбору налогоплательщика.

Как выбрать/сменить объект в Личном кабинете:

1. Заходим в ЛК ИНН -> Раздел «Имущество».
2. Находим нужный объект в списке.
3. Справа нажимаем кнопку «Выбрать как льготный» (или «Сменить льготный объект»).
4. Подтверждаем выбор.

Смена вступает в силу с начала налогового периода (года), в котором подано заявление/сделан выбор. До конца текущего налогового периода (до 31 декабря) можно изменить выбор для расчета налога за этот год.

Размер льгот (Федеральный уровень)

Обратите внимание: Региональные законы могут устанавливать более щедрые условия (например, полное освобождение пенсионеров от налога на имущество и земельного налога в Москве, СПб и многих других регионах). Актуальные ставки и льготы по вашему региону можно узнать в сервисе ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте nalog.gov.ru.

Особенности для ИП и самозанятых (НПД)

• ИП на УСН (доходы/доходы-расходы), Патенте, ЕСХН: Облагаются по кадастровой стоимости на объекты, внесенные в реестр кадастровых объектов, используемых в предпринимательской деятельности. Льгота, вычет 300 кв. м (или 600 кв. м для отдельных категорий) из кадастровой стоимости. Требуется подача заявления КНД 1150063 с приложением документов, подтверждающих использование в бизнесе.
• Самозанятые (НПД): Не платят налог на имущество за объекты, используемые для получения дохода по НПД (если они не в реестре кадастровых объектов для УСН/ЕСХН). Если объект в реестре, платят как ИП на УСН.

Льготы для участников СВО и членов их семей

ФНС России официально разъяснила порядок применения льгот для данной категории. Они имеют право на полное освобождение от налога на имущество, земельного налога и транспортного налога (в пределах одного объекта каждого вида).

Для получения льготы достаточно подать заявление (КНД 1150063) с приложением документов, подтверждающих статус (справка из военкомата/военной части, удостоверение участника СВО и т.д.). Данные также могут поступать в беззаявительном порядке через МЭВ.

Сервис «Семейный доступ» в ЛК ИНН

Сервис «Семейный доступ» позволяет опекунам, родителям, супругам управлять налогами нетрудоспособных или несовершеннолетних членов семьи.

• Можно оплатить налоги за ребенка/родителя.
• Можно подать заявление на льготу за них (если у вас есть их доверенность или вы законный представитель).
• Упрощает контроль за начислениями и сроками оплаты.

Алгоритм действий: что делать, если льготы нет в уведомлении

1. Проверьте ЛК ИНН: Раздел «Имущество». Есть ли галочка «Льготный»? Верен ли выбран объект?
2. Сравните с уведомлением: В бумажном/электронном уведомлении в графе «Льгота» должна быть сумма вычета или код льготы.
3. Если льготы нет:
   • Убедитесь, что право на льготу возникло (наступил возраст пенсии, получена справка об инвалидности, оформлена собственность).
   • Подайте заявление КНД 1150063 через ЛК ИНН (раздел «Жизненные ситуации» -> «Подать заявление на налоговую льготу»).
   • Приложите сканы документов-оснований.
4. Если объект не ваш: Подайте заявление об исключении объекта из учета (форма КНД 1150081) — через ЛК или в ИФНС.

Частые ошибки и советы

• Поздний выбор объекта: Если вы не выбрали льготный объект до конца года, налоговая сама выберет самый дорогой (по кадастровой стоимости) — это выгодно, но лучше контролировать процесс самостоятельно.
• Игнорирование региональных законов: Всегда проверяйте закон вашего субъекта РФ. В некоторых регионах пенсионеры полностью освобождены от налога на имущество и земельного налога, а федеральный вычет (20/50 кв.м) не нужен.
• Транспортный налог: Не забывайте проверять региональные льготы по ТС отдельно — они не работают автоматически по федеральным правилам.
• Смена региона регистрации: При переезде в другой регион льготы не переносятся автоматически — нужно подать новое заявление в новую ИФНС (или через ЛК, указав новый адрес/объект).

Порядок предоставления налоговых льгот по имущественным налогам максимально автоматизирован за счет цифровизации ФНС (АИС «Налог-3», СТПЛВ, Личный кабинет, МЭВ). Для большинства пенсионеров и инвалидов льгота назначается беззаявительно. Однако ответственность за правильность начисления лежит на налогоплательщике: своевременно проверяйте данные в Личном кабинете, выбирайте наиболее выгодный объект для льготы и при необходимости подавайте заявление по форме КНД 1150063 через удобный электронный канал. Знание своих прав и активное использование сервисов ФНС позволяет законно экономить значительные средства на уплате налогов.