Налог на имущество физических лиц — обязательный платёж для владельцев квартир, домов, гаражей и другой недвижимости. Однако российское законодательство предусматривает целый ряд ситуаций, когда этот налог платить не нужно вовсе или его сумма существенно снижается. Разберём все законные основания подробно.
Кто полностью освобождён от уплаты налога
Статья 407 Налогового кодекса РФ устанавливает перечень льготников, которые вправе не платить налог на имущество. К ним относятся:
- Пенсионеры — освобождаются от налога на один объект каждого вида (одна квартира, один дом, один гараж и т.д.);
- Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
- Ветераны боевых действий и участники Великой Отечественной войны;
- Герои Советского Союза и Российской Федерации, кавалеры ордена Славы трёх степеней;
- Военнослужащие со стажем службы 20 лет и более, а также уволенные по возрасту или состоянию здоровья;
- Члены семей военнослужащих, потерявшие кормильца;
- Чернобыльцы и лица, пострадавшие от радиационных катастроф;
- Родители и супруги военнослужащих и госслужащих, погибших при исполнении обязанностей.
Налоговые вычеты для всех собственников
Даже если вы не входите в льготные категории, закон предоставляет автоматические вычеты, уменьшающие налоговую базу:
- Квартира — вычет в размере кадастровой стоимости 20 кв. м;
- Комната — вычет стоимости 10 кв. м;
- Жилой дом — вычет стоимости 50 кв. м;
- Единый недвижимый комплекс с жилым помещением — вычет 1 млн рублей.
Если площадь вашего жилья меньше размера вычета (например, комната площадью 9 кв. м), налоговая база становится нулевой, и платить налог не нужно вовсе.
Льготы для многодетных семей
Семьи с тремя и более несовершеннолетними детьми получают дополнительный вычет:
- по квартире или комнате, стоимость 5 кв. м на каждого ребёнка;
- по жилому дому, стоимость 7 кв. м на каждого ребёнка.
Этот вычет суммируется с базовым, что может полностью обнулить налог.
Другие законные основания не платить
Объект не облагается налогом
Налогом не облагаются хозяйственные постройки площадью до 50 кв. м на участках для личного подсобного хозяйства, садоводства и ИЖС, а также помещения, используемые творческими профессионалами как мастерские, студии, ателье.
Имущество разрушено или утрачено
Если объект уничтожен (например, сгорел дом), налог перестаёт начисляться с месяца гибели имущества. Для этого нужно подать заявление в налоговую инспекцию с подтверждающими документами.
Ошибка в кадастровой стоимости
Если кадастровая стоимость объекта завышена, её можно оспорить через комиссию при Росреестре или в суде. После пересмотра налог пересчитывается в меньшую сторону.
Региональные льготы
Муниципалитеты вправе вводить дополнительные льготы. В ряде регионов от налога освобождены, например, дети-сироты, малоимущие семьи и другие категории. Уточнить перечень можно в местной администрации или на сайте ФНС.
Как оформить льготу
- Подготовьте документы, подтверждающие право на льготу (пенсионное удостоверение, справку об инвалидности и т.п.).
- Подайте заявление в налоговую инспекцию — лично, через МФЦ, по почте или через личный кабинет на сайте ФНС.
- Если объектов несколько, укажите, к какому из них применять льготу (уведомление подаётся до 31 декабря).
Важно: пенсионерам и некоторым другим категориям льгота часто применяется автоматически, но лучше проверить начисления в личном кабинете налогоплательщика.
Что будет, если просто не платить
Не следует путать законные льготы с уклонением от уплаты. Если оснований для освобождения нет, за просрочку начисляются пени, а при крупной задолженности налоговая может взыскать долг через суд, наложить арест на счета и ограничить выезд за границу.
Не платить налог на имущество можно совершенно законно — если вы относитесь к льготным категориям, площадь жилья укладывается в налоговый вычет, объект не подлежит налогообложению или кадастровая стоимость была завышена. Проверьте своё право на льготы и при необходимости подайте заявление в ФНС — это позволит сэкономить без каких-либо рисков.