Дарение квартиры, один из самых популярных способов передать недвижимость внутри семьи или близким людям․ Однако у многих возникает вопрос: нужно ли платить налог с такой сделки? Разберёмся подробно, в каких случаях одаряемый освобождается от налога, а когда придётся заплатить НДФЛ․
Общий принцип налогообложения дарения
По закону квартира, полученная в дар, считается доходом одаряемого․ Согласно Налоговому кодексу РФ, такой доход облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ)․ Однако из этого правила есть важные исключения, связанные со степенью родства между дарителем и одаряемым․
Когда налог платить не нужно
НДФЛ не уплачивается, если квартира дарится между близкими родственниками и членами семьи․ К ним относятся:
- супруги;
- родители и дети (в т․ч․ усыновители и усыновлённые);
- дедушки, бабушки и внуки;
- полнородные и неполнородные (имеющие общего отца или мать) братья и сёстры․
Таким образом, если мать дарит квартиру сыну, супруг — супруге, а бабушка — внуку, никакого налога платить не нужно․ Декларацию 3-НДФЛ в этом случае подавать также не требуется․ Именно поэтому дарственная считается удобным инструментом передачи имущества внутри семьи с минимальной налоговой нагрузкой․
Когда налог придётся заплатить
Если даритель и одаряемый не являются близкими родственниками, полученная в дар квартира облагается НДФЛ․ Это касается, например, дарения:
- дяде или тёте племяннику;
- двоюродным братьям и сёстрам;
- свекрови, тёще, зятю, невестке;
- друзьям, сожителям и любым другим лицам, не входящим в круг близких родственников․
Ставка налога составляет:
- 13% — для налоговых резидентов РФ (при доходе до установленного порога; при превышении порога применяется повышенная ставка 15% с суммы превышения);
- 30% — для нерезидентов РФ․
С какой суммы считается налог
Налоговой базой является кадастровая стоимость квартиры (либо рыночная стоимость, определённая в установленном порядке)․ Например, если кадастровая стоимость подаренной квартиры составляет 5 000 000 рублей, налог для резидента составит:
5 000 000 × 13% = 650 000 рублей․
Порядок уплаты налога
Если вы получили квартиру в дар не от близкого родственника, необходимо:
- Подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дара․
- Уплатить налог не позднее 15 июля того же года․
За несвоевременную подачу декларации и неуплату налога предусмотрены штрафы и пени․
Налог при последующей продаже подаренной квартиры
Отдельная ситуация возникает, если одаряемый решит продать полученную квартиру․ Здесь действуют правила о минимальном сроке владения:
- 3 года — если квартира была подарена близким родственником․ По истечении этого срока налог с продажи не платится;
- 5 лет — в остальных случаях․
Если продать квартиру раньше минимального срока, придётся уплатить НДФЛ (13% или 15% в зависимости от суммы дохода)․ При этом можно уменьшить налоговую базу:
- на сумму расходов дарителя на приобретение квартиры (если дарение было от близкого родственника и сохранились подтверждающие документы);
- на сумму, с которой был уплачен НДФЛ при дарении (если налог платился);
- либо воспользоваться имущественным вычетом в размере 1 000 000 рублей․
Другие расходы при дарении
Помимо возможного НДФЛ, участникам сделки стоит учитывать сопутствующие расходы:
- госпошлина за государственную регистрацию перехода права собственности в Росреестре;
- услуги нотариуса (нотариальное удостоверение обязательно при дарении доли в праве, а в остальных случаях — по желанию сторон);
- расходы на составление договора и оценку, если они необходимы․
Подведём итог:
- Дарение квартиры между близкими родственниками (супругами, родителями и детьми, бабушками, дедушками и внуками, братьями и сёстрами) не облагается налогом;
- При дарении посторонним лицам одаряемый платит НДФЛ — 13% (15%) от кадастровой стоимости для резидентов и 30% для нерезидентов;
- Декларацию нужно подать до 30 апреля, а налог уплатить до 15 июля следующего года;
- При продаже подаренной квартиры раньше минимального срока владения (3 или 5 лет) также возникает обязанность уплатить налог․
Перед оформлением сделки рекомендуется проконсультироваться с юристом или налоговым специалистом, чтобы учесть все нюансы конкретной ситуации и избежать неожиданных налоговых обязательств․