В последние годы всё больше подростков в России начинают зарабатывать самостоятельно: репетиторство, дизайн, программирование, ведение соцсетей, рукоделие, курьерские услуги. Законный способ оформить такой доход — стать самозанятым и платить налог на профессиональный доход (НПД). Разберёмся, могут ли несовершеннолетние применять этот режим и какие налоги они обязаны платить.
С какого возраста можно стать самозанятым
В Федеральном законе от № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»» прямо не указан минимальный возраст регистрации. Однако ФНС России в своих разъяснениях (в т.ч. в письме от № ЕД-16-20/120) подтвердила: несовершеннолетние тоже могут быть самозанятыми.
Возрастные правила выглядят так:
- С 14 лет, подросток может зарегистрироваться в качестве самозанятого, поскольку с этого возраста гражданин вправе самостоятельно распоряжаться своим заработком и совершать мелкие бытовые сделки. Как правило, требуется согласие родителей (законных представителей) на заключение сделок.
- С 16 лет, возможна полная дееспособность через эмансипацию (если подросток работает по трудовому договору или занимается предпринимательской деятельностью с согласия родителей). В этом случае он действует полностью самостоятельно.
- С 18 лет — регистрация без каких-либо ограничений.
Платят ли несовершеннолетние самозанятые налог
Да, платят. Подростки, зарегистрированные как самозанятые, обязаны соблюдать те же правила, что и взрослые плательщики НПД; Никаких налоговых льгот по возрасту закон не предусматривает.
Ставки налога
- 4% — если доход получен от физических лиц;
- 6% — если доход получен от организаций и индивидуальных предпринимателей.
Налог начисляется автоматически только с фактически полученного дохода и отображается в приложении «Мой налог» ежемесячно до 12 числа следующего месяца. Уплатить его нужно до 28 числа.
Налоговый вычет
Несовершеннолетним, как и взрослым, доступен налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Он предоставляется один раз и фактически снижает ставку на начальном этапе: до 3% при работе с физлицами и до 4% при работе с юрлицами, пока сумма вычета не будет исчерпана.
Лимит дохода
Годовой доход самозанятого не должен превышать 2 400 000 рублей. При превышении лимита право на применение НПД утрачивается — это правило одинаково для всех возрастов.
Как несовершеннолетнему оформить самозанятость
- Установить приложение «Мой налог» на смартфон.
- Пройти регистрацию по паспорту (паспорт выдаётся с 14 лет), потребуется скан паспорта и фото.
- При необходимости — получить согласие родителей или законных представителей на осуществление деятельности.
- Формировать чеки в приложении при каждом получении оплаты.
- Ежемесячно уплачивать начисленный налог.
Важные особенности
- Самозанятость можно совмещать с учёбой и с работой по трудовому договору, зарплата не учитывается при расчёте НПД.
- Регистрация ИП несовершеннолетнему не требуется — самозанятость оформляется без статуса предпринимателя.
- Доход подтверждается справкой из приложения «Мой налог», что может пригодиться, например, для банков.
- За неуплату налога или отсутствие чеков предусмотрены штрафы, ответственность наступает на общих основаниях.
Несовершеннолетние с 14 лет могут легально работать как самозанятые и обязаны платить налог на профессиональный доход наравне со взрослыми, по ставкам 4% и 6%. Это простой и удобный способ для подростков легализовать свой заработок: регистрация занимает несколько минут, налог рассчитывается автоматически, а отчётность не требуется вовсе.