Вопрос о налоговых обязательствах при получении имущества в дар (дарственном соглашении) вызывает много путаницы. Часто понятие «налог на имущество» смешивают с налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), который удерживается при получении подарка. В этой статье подробно разберем, какие налоги платит одаряемый, в каких случаях действуют льготы и что изменилось в 2026 году.

Два разных налога: не путайте их

Сразу после регистрации перехода права собственности на одаряемого накладываются два принципиально разных налоговых обязательства:

• НДФЛ (Налог на доходы физических лиц) — разовый. Уплачивается один раз в год, следующем за годом получения подарка, за доход в виде полученного имущества.
• Налог на имущество физических лиц, ежегодный. Уплачивается ежегодно за факт владения недвижимостью (квартирой, домом, гаражом) на основании кадастровой стоимости.

Краткий ответ: Одаряемый не платит НДФЛ, если донор — близкий родственник. Но обязан платить ежегодный налог на имущество как новый собственник (если не относится к категории льготников).

НДФЛ при получении в дар (Разовый платеж)

Кто освобожден от НДФЛ полностью (п. 18.1 ст. 217 НК РФ)

Согласно Налоговому кодексу РФ, доход в виде имущества, полученного по договору дарения, не облагается НДФЛ, если донор и одаряемый являются:

• Супругами;
• Родителями и детьми (в т.ч. усыновленными/усыновителями);
• Бабушками/дедушками и внуками;
• Полнородственными и неполнородственными братьями и сестрами.

Информация из открытых источников (Газета.Ru, комментарии Госдумы) подтверждает: при дарении квартиры между указанными категориями родственников одаряемый освобожден от уплаты НДФЛ.

Кто платит НДФЛ и сколько

Если донор, не родственник (друг, коллега, дальний родственник, юрлицо) или родственник, не входящий в список выше (например, дядя/тетя, племянник), одаряемый платит НДФЛ:

• Налоговые резиденты РФ (проживают > 183 дней в году): 13% от дохода.
• Нерезиденты: 30% от дохода.

От чего считается налоговая база

Налоговая база — это стоимость имущества. Определяется она как максимальная из:

1. Кадастровая стоимость на дату передачи (для недвижимости).
2. Рыночная стоимость (подтверждаемая отчетом оценочной деятельности).
3. Стоимость, указанная в договоре дарения (если она выше кадастровой/рыночной).

С 2021 года налоговый вычет при покупке жилья на одаряемого не распространяется (вычет дается только при покупке за свои деньги), поэтому уменьшить базу за счет вычета при дарении нельзя.

Сроки уплаты НДФЛ

• Декларацию 3-НДФЛ сдают до 30 апреля года, следующего за годом получения подарка.
• Налог уплачивают до 15 июля того же года.

Ежегодный налог на имущество (Основное обязательство владельца)

С момента государственной регистрации перехода права (в Росреестре/МФЦ) одаряемый становится плательщиком налога на имущество физических лиц. Это ежегодный платеж.

Как считается налог в 2026 году

Налог рассчитывается налоговым органом автоматически на основе кадастровой стоимости объекта на 1 января налогового периода. Формула:

Налог = Кадастровая стоимость × Ставка налога × Доля владения × Коэффициент физического износа (если применимо) / 12 × Месяцы владения

Ставки налога (ст. 406 НК РФ)

• 0,1%: Жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, единые недвижимые комплексы, незавершенное строительство жилья.
• 0,5%: Остальные объекты (коммерческая недвижимость, офисы, ТЦ и т.д.).
• 2%: Объекты, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн руб. (премиальная ставка).

Льготы и освобождения (Кто НЕ платит ежегодный налог)

Ст. 407 НК РФ предоставляет право на налоговый вычет (освобождение от налога на один объект каждого вида) следующим категориям:

• Пенсионеры по возрасту (женщины 55+ / мужчины 60+ — прим.: возраст пенсии повышается по графику реформы, в 2026 г. актуальны переходные возрасты).
• Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды.
• Участники и инвалиды ВОО, лица, получившие радиационные дозы (ЧАЭС, Семипалатинск и др.).
• Военнослужащие срочной службы.
• Родители (супруги) погибших военнослужащих / сотрудников спецподразделений.

Важно: Льгота предоставляется не автоматически во всех регионах (часто нужно подать заявление в налоговую или через Госуслуги/МФЦ). Если одаряемый — пенсионер или инвалид, он может не платить налог на эту квартиру, выбрав её как льготный объект.

Налоговый вычет по площади (для всех собственников)

Независимо от льгот, у каждого собственника есть право на вычет площади из кадастровой стоимости:

• Квартира: 20 кв. м
• Комната: 10 кв. м
• Дом: 50 кв. м

Налог платится только за «лишние» метры. Если квартира 40 кв.м., налог берется с 20 кв.м.

Другие налоги, которые могут возникнуть у одаряемого

Транспортный налог

Если подарок — автомобиль, одаряемый платит транспортный налог ежегодно. Ставки зависят от мощности (л.с.) и региона регистрации. Льготы на транспортный налог устанавливаются региональными законами (часто для пенсионеров, инвалидов, ветеранов).

Земельный налог

Если в дар передан земельный участок, одаряемый платит земельный налог. Ставки: 0,3% (сельхозназначение, ИЖС, садоводство) или 1,5% (остальные категории); Действует вычет 6 соток (для ИЖС/садоводства) или 10% стоимости (для других) для льготных категорий.

Продажа подаренного имущества: НДФЛ при отчуждении

Если одаряемый решит продать полученную недвижимость, он станет плательщиком НДФЛ с дохода от продажи.

Минимальный срок владения для освобождения от НДФЛ (ст. 217.1 НК РФ)

• 3 года: Если имущество получено в дар от близких родственников (тот же список, что и для НДФЛ при дарении) + по приватизации, по наследству, по договору ренты.
• 5 лет: Во всех остальных случаях (дарение от неродственников, покупка, строительство).

Если срок владения меньше минимального — платится 13% (резиденты) с разницы между доходом от продажи и расходами на приобретение (нулевых при дарении) или с вычетом 1 млн руб. (если имущество в собственности менее 3/5 лет).

Пошаговая инструкция для одаряемого в 2026 году

1. Подписать договор дарения в простой письменной форме (нотариат не обязателен, кроме долей в праве общей долевой собственности).
2. Подать документы на регистрацию в Росреестр (через МФЦ или Госуслуги). Срок: до 9 рабочих дней (МФЦ) или 7 (электронно).
3. Получить выписку из ЕГРН — вы официальный собственник.
4. Если донор — не близкий родственник: В следующем году до 30 апреля сдать декларацию 3-НДФЛ, до 15 июля заплатить 13% НДФЛ с кадастровой стоимости.
5. Ежегодно (до 1 декабря): Оплачивать налог на имущество, пришедший по квитанции от ФНС (или проверить/оплатить в ЛК ФНС / Госуслуг / банке).
6. Если есть право на льготу (пенсия, инвалидность): Подать заявление на предоставление вычета (разово, можно через Госуслуги/МФЦ/ЛК ФНС), чтобы не платить налог на один объект.

Резюме: Чек-лист для одаряемого

Получая недвижимость в дар, одаряемый становится полноправным собственником и несет все нагрузки владельца. Главный нюанс — разделение разового НДФЛ (зависит от степени родства с донором) и ежегодного налога на имущество (зависит от статуса самого одаряемого: пенсионер/инвалид/обычный гражданин).

В 2026 году правила остаются стабильными: близкие родственники не платят НДФЛ при дарении, но все собственники (кроме льготников, подавших заявление) платят налог на имущество с кадастровой стоимости за вычетом нормытивных метражей (20/10/50 кв.м.).

Дисклеймер: Данная статья носит информационный характер. Налоговое законодательство может меняться, региональные законы устанавливают свои льготы по транспортному и земельному налогам. Для принятия решения рекомендуется обратиться к квалифицированному налоговому консультанту или в МФЦ/ФНС.