С введением единого налогового платежа (ЕНП) и единого налогового счета (ЕНС) процедура уплаты транспортного налога организаций и индивидуальных предпринимателей претерпела существенные изменения. Главное отличие текущего порядка — использование единого КБК для перечисления средств на ЕНС, а не прямых платежей в бюджет по старым реквизитам. В этой статье подробно разберем, как правильно заполнить платежное поручение (форма по ОКУД 0401060) на 2024–2026 годы, какие реквизиты указывать в ключевых полях и какие ошибки стоит избегать.
Общие правила заполнения платежного поручения (Форма 0401060)
С 2023 года единая форма платежного поручения (утверждена Приказом Банка России от № ОД-3125) используется для всех видов платежей, включая налоги, сборы, страховые взносы и пени. Заполнение производится в соответствии с Регламентом Банка России № 762-П.
- Способ представления: исключительно в электронном виде через системы удаленного банковского обслуживания (Клиент-Банк, СБИС, Контур и др.). Бумажные поручения банки не принимают.
- Валюта платежа: рубли РФ (код 810).
- Очередность платежа: «5» (по умолчанию для налоговых платежей).
- Вид платежа: «Электронно».
Ключевые реквизиты для транспортного налога (ЕНП)
При перечислении транспортного налога (как авансовых платежей, так и итоговой суммы по итогам года) организация или ИП выступает плательщиком, перечисляющим средства на свой Единый налоговый счет. Получателем средств является Федеральное казначейство.
Таблица основных реквизитов (актуально на 2024–2026 гг.)
| Поле поручения (№) | Наименование поля | Что указывать (Образец/Значение) |
|---|---|---|
| 3 | Сумма | Сумма налога к перечислению в рублях и копейках (через точку). Например: 15000.00 |
| 101 | Плательщик (ИНН/КПП) | ИНН и КПП организации. Для ИП, ИНН и «0» (ноль) в КПП. |
| 102 | Плательщик (Наименование) | Полное наименование организации или ФИО ИП. |
| 103 | Счет плательщика | Номер расчетного счета плательщика. |
| 104-107 | Банк плательщика / БИК / Счет банка | Реквизиты банка, обслуживающего расчетный счет плательщика. |
| 108 | Получатель (ИНН/КПП) | ИНН: ### (Федеральное казначейство), КПП: 772701001 |
| 109 | Получатель (Наименование) | Федеральное казначейство |
| 110 | Счет получателя | 03100643000000018500 (Единый казначейский счет ФК) |
| 111-113 | Банк получателя / БИК / Корсчет | Банк: Главное управление Казначейства по г. Москве (или ТУ ФК по региону) БИК: 044525225 (для ГУ Казначейства по Москве — основной БИК для ЕНП) Корсчет: 30101###0225 |
| 104 (в блоке «Назначение платежа») | КБК (Код бюджетной классификации) | 182 01 06 12 01 01 0000 510 — единый КБК для пополнения ЕНС (транспортный налог входит в состав ЕНП). Важно: отдельные КБК по видам налогов (как было до 2023 г.) в платежке НЕ указываются. |
| 105 (ОКТМО) | ОКТМО | Код ОКТМО по месту нахождения транспортного средства (для организаций — по месту регистрации ТС или обособленного подразделения). Если несколько ТС в разных муниципалитетах — сумма распределяется через уведомление, в платежке ставится код по основному месту учета или «0» (если платеж общий на ЕНС, но лучше указывать актуальный код). |
| 106 (Основание платежа) | Основание платежа | ТП (Транспортный налог, уплата по итогам налогового периода) или АП (Авансовый платеж). |
| 107 (Налоговый период) | Налоговый период | Формат: ГД.00.YYYY (для годового налога). Пример для налога за 2024 год (сдается в 2025): ГД.00.2024. Для авансовых платежей за квартал: КВ.01.2025, КВ.02.2025 и т.д. |
| 108 (Номер документа) | Номер документа-основания | Номер уведомления об исчисленных суммах (ЕНП-уведомления) или номер декларации/расчета. Если уведомления нет (самостоятельная уплата аванса) — ставим 0. |
| 109 (Дата документа) | Дата документа-основания | Дата уведомления или декларации в формате ДД.ММ.ГГГГ. Если поля 108=0, то ставим 0. |
| 110 (Вид платежа) | Тип платежа | 0 — для перечисления налога (ЕНП). |
Особенности заполнения поля «Назначение платежа» (Поле 110/НазначениеПлатежа)
Это текстовое поле (до ), где нужно четко прописать цель платежа. Для ЕНП структура стандартизирована. Пример заполнения для транспортного налога за 2024 год (срок уплаты до ):
Назначение платежа: Единый налоговый платеж. Перечисление транспортного налога за 2024 год. КБК 1###10000510. ОКТМО 45375000. Основание: ТП. Период: ГД.00.2024. Документ: 0 от 00.00.0000. Вид платежа: 0
Разбор элементов:
- Вид операции: «Единый налоговый платеж» (обязательно).
- Наименование платежа: «Перечисление транспортного налога за [Год] год» или «Авансовый платеж по транспортному налогу за [Квартал] [Год]».
- КБК: Указываем единый 1###10000510 (без пробелов или с пробелами, банк обработает).
- ОКТМО: Код муниципального образования.
- Основание: ТП (текущий/итоговый платеж) или АП (авансовый платеж).
- Период: ГД.00.YYYY (год) или КВ.NN.YYYY (квартал).
- Документ/Дата: Номер и дата уведомления (ЕНП-уведомления) или «0» / «00.00.0000».
- Вид платежа: 0.
Сроки уплаты и виды платежей
Организации (плательщики налога):
- Авансовые платежи: Устанавливаются региональным законодательством (ст. 379 НК РФ). Чаще всего — ежеквартально не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (28 апреля, 28 июля, 28 октября, 28 января). В платежке: Основание — АП, Период — КВ.01.2025 и т.д.
Индивидуальные предприниматели (ИП):
ИП на общем режиме (ОСНО) платят транспортный налог как физлица, по налоговым уведомлениям от ФНС. Самостоятельно платежное поручение заполнять не нужно (платеж производиться по реквизитам из уведомления через ЛК ФНС, Госуслуги или банк). Однако, если ИП платит за организацию (как налоговый агент) или имеет ТС на балансе юрлица — действуют правила для организаций.
Роль ЕНП-уведомления (Форма по ОКУД 0401060)
С 2023 года для зачета средств с ЕНС на конкретный налог (транспортный) необходимо подать Уведомление об исчисленных суммах налогов (ЕНП-уведомление).
- Срок сдачи: не позднее даты уплаты налога (для итогового платежа — до 28 февраля, для авансов — до даты уплаты аванса).
- Форма: Утверждена Приказом ФНС от № ЕД-7-8/1047@ (ОКУД 0401060).
- Связь с платежкой: В платежном поручении (поля 108, 109) указываются номер и дата именно этого уведомления. Без уведомления деньги зависнут на ЕНС как «неидентифицированные» и не зачтутся в погашение задолженности по транспортному налогу.
Типичные ошибки при заполнении
- Указание старых КБК: Использование кодов вида 1###11000110 (старые коды до 2023 г.). Допускается только единый КБК 1###10000510.
- Неверный ОКТМО: Указание кода по месту нахождения головной организации, а не по месту регистрации ТС / ОП. Для обособленных подразделений — код ОКТМО по месту нахождения ОП.
- Путаница в «Основании платежа»: Пишут «ТП» для авансов или «АП» для итогового расчета. Строго: АП — аванс, ТП, итог.
- Неверный формат периода: Пишут «2024» или «» вместо «ГД.00.2024».
- Отсутствие уведомления: Деньги переведены, уведомление не сдано — налог считается не уплаченным, набегают пени.
- Поле 109 (КПП получателя) заполнено не нулем: В старых инструкциях иногда писали КПП ИФНС. Для ЕНП в поле 109 (КПП получателя) ставится 0 (ноль) или КПП казначейства (772701001), но в поле «КПП получателя» в блоке 101-109 формы 0401060 для ЕНП принято ставить 0. В поле 108 (ИНН получателя), ###.
Образец заполнения (Текстовое представление полей)
Ниже приведен условный образец заполнения полей платежного поручения для организации, перечисляющей итоговый транспортный налог за 2024 год в феврале 2025 года.
=================================================================Поле 3 (Сумма): 45600.00
Поле 4 (Порядковый номер): 1
Поле 5 (Дата):
Поле 6 (Вид платежа): Электронно
Поле 7 (Очередность): 5
——————————————————————
Плательщик:
Поле 101 (ИНН/КПП): ###/770101001
Поле 102 (Наименование): ООО «Вектор-Авто»
Поле 103 (Счет): 40###0012345
Поле 104 (Банк): ПАО СБЕРБАНК Г МОСКВА
Поле 105 (БИК): 044525225
Поле 106 (Корсчет): 30101###0225
——————————————————————
Получатель:
Поле 107 (ИНН/КПП): ###/772701001
Поле 108 (Наименование): Федеральное казначейство
Поле 109 (Счет): 03100643000000018500
Поле 110 (Банк): ГУ Казначейства России по г. Москве
Поле 111 (БИК): 044525225
Поле 112 (Корсчет): 30101###0225
——————————————————————
Поле 104 (КБК): 1###10000510
Поле 105 (ОКТМО): 45375000
Поле 106 (Основание): ТП
Поле 107 (Период): ГД.00.2024
Поле 108 (Номер док.): 15-24/00012345 (Номер ЕНП-уведомления)
Поле 109 (Дата док.):
Поле 110 (Вид платежа): 0
Поле 111 (Приоритет): 0
——————————————————————
Назначение платежа:
Единый налоговый платеж. Перечисление транспортного налога за 2024 год.
КБК 1###10000510. ОКТМО 45375000. Основание: ТП. Период: ГД.00.2024.
Документ: 15-24/00012345 от . Вид платежа: 0
=================================================================
Проверка реквизитов перед отправкой
Перед подписанию поручения ЭЦП рекомендуется проверить реквизиты получателя через сервис «Проверка реквизитов получателя» на сайте ФНС (service.nalog.ru/reqcheck/) или в личном кабинете налогоплательщика. Введите ИНН получателя (###) — система выдаст актуальные БИК, корсчет и номер счета казначейства на текущую дату. Это исключит ошибки из-за смены казначейских счетов или БИК.
Главное правило текущего периода: транспортный налог платится только через ЕНП с использованием единого КБК 1###10000510. Платежное поручение заполняется по форме 0401060. Ключевые поля для идентификации платежа — это КБК, ОКТМО (по месту ТС), Основание платежа (ТП/АП), Налоговый период (ГД.00.ГГГГ) и ссылка на ЕНП-уведомление (номер/дата). Своевременная подача уведомления и корректное заполнение платежки гарантируют автоматический зачет средств на ЕНС и отсутствие пени.
Данная статья носит информационный характер. Реквизиты казначейства (БИК, корсчет, счет) могут актуализироваться. Перед выполнением платежа обязательно сверяйтесь с актуальными данными на сайте ФНС или в вашей системе клиент-банка. Статья подготовлена на основании НК РФ, Приказа Банка России № ОД-3125, Приказа ФНС № ЕД-7-8/1047@ и открытых источников на .