Своевременная сдача налоговой отчетности, обязательное условие работы бизнеса и исполнения обязанностей физическими лицами. Нарушение сроков влечет за собой штрафы (ст. 119, 126 НК РФ) и пени. В статье подробно разбираем дедлайны по основным видам деклараций, актуальные на , с учетом последних законодательных изменений.

Ключевые изменения и актуальные новости

• Отмена штрафов за задержку для бизнеса (Закон от ): Президент РФ Владимир Путин подписал закон, отменяющий штрафы по ст. 119 НК РФ за несвоевременную сдачу деклараций налоговыми агентами и организациями в определенных случаях. Важно: это не отменяет обязанность сдавать отчетность, а лишь снимает санкции за просрочку в установленных законом пределах.
• Декабрьский отчетный период: Большинство квартальных и ежемесячных деклараций за декабрь 2025 года сдаются в январе 2026 года (с учетом переноса выходных дней).
• Кампания 3-НДФЛ за 2025 год: Сдача декларации до 30 апреля 2026 года. Оплата налога — до того же срока. Зампред комитета Госдумы Каплан Панеш подчеркивал несокрушимость этой даты.

Декларации физических лиц (3-НДФЛ, 4-НДФЛ)

Декларация 3-НДФЛ (Годовая)

Кто сдает: Налоговые резиденты РФ, получившие доход, не облаженный у источнике выплаты (продажа имущества в собственности менее 3/5 лет, аренда, выигрыши в лотереях, доходы от фриланса, лечение/обучение/жилье — для вычетов).

Важно: Если дедлайн выпадает на выходной/праздник, срок переноситься на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). В 2026 году 30 апреля — четверг, перенос не требуется.

Декларация 4-НДФЛ (Для получения вычетов через работодателя)

• Сдается в налоговую инспекцию по месту учета налогоплательщика.
• Срок: Не позднее дня, следующего за днем получения дохода, с которого предоставляется вычет (для стандартных/социальных вычетов — в любое время в течение года, для имущественных — после окончания года покупки).

Налог на прибыль организаций (Декларация по налогу на прибыль)

Основные организации (кв. / полугодие / 9 мес. / год)

Сдается по месту нахождения организации (или обособленного подразделения).

• Ежемесячные авансовые платежи: Не требуют сдачи декларации (только платеж до 28 числа текущего месяца за прошлый месяц), если не выбран иной порядок.
• Квартальная декларация (по факту): Сдается до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • I квартал 2026 — до 28 апреля 2026 г.
  • II квартал 2026, до 28 июля 2026 г.
  • III квартал 2026 — до 28 октября 2026 г.
  • IV квартал 2025 (Годовая за 2025), до 28 марта 2026 г.
• Годовая декларация за 2025 год: Срок — 28 марта 2026 года.

Организации, применяющие ежемесячные авансовые платежи по фактической прибыли

Сдают декларацию ежемесячно не позднее 28 числа следующего месяца.

НДС (Декларация по НДС)

Сдается ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 2 ст. 174 НК РФ).

• I квартал 2026 — до 27 апреля 2026 г. (25 апреля — суббота).
• II квартал 2026 — до 25 июля 2026 г.
• III квартал 2026 — до 26 октября 2026 г. (25 октября — воскресенье).
• IV квартал 2025, до 25 января 2026 г. (с учетом новогодних каникул дедлайн часто сдвигается на конец января/февраля — следите за официальными письмами ФНС).

Примечание: С 2025 года декларация по НДС сдается только в электронном виде через ЭДО/ЛК ИФНС.

Упрощенная система налогообложения (УСН) и Патент (ПСН)

Декларация по УСН (Годовая)

• Организации: До 25 марта 2026 г. (за 2025 год).
• ИП: До 25 апреля 2026 г. (за 2025 год).
• Авансовые платежи: Квартально до 25 числа месяца, следующего за кварталом (28 апреля, 27 июля, 26 октября 2026, 25 января 2027). Декларации за авансовые периоды не сдаются.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Декларации нет. Оплата стоимости патента, в два этапа (если патент на 6+ месяцев): 1/3 — при получении, 2/3 — за 1 месяц до истечения срока действия. При досрочном прекращении — заявление в ИФНС.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — Архив

Внимание: С ЕНВД отменен (ФЗ-376). Сдача деклараций по ЕНВД не требуется. Информация актуальна только для проверки прошлых периодов.

Страховые взносы (Расчет по страховым взносам — РСВ)

Сдается ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 1 ст. 431 НК РФ).

• I квартал 2026 — до 27 апреля 2026 г.
• II квартал 2026 — до 25 июля 2026 г.
• III квартал 2026, до 26 октября 2026 г.
• IV квартал 2025, до 25 января 2026 г. (с учетом каникул уточняйте в ФНС).

Годовой итоговый РСВ за 2025 год сдается вместе с квартальным за IV квартал (до 25 января 2026 г.).

Имущественные налоги организаций

Налог на имущество организаций (Декларация)

• Годовая декларация за 2025 год: До 30 марта 2026 г. (п. 1 ст. 383 НК РФ).
• Авансовые платежи (квартально/полугодие/9 мес.): Устанавливаются региональным законом. Декларации за промежуточные периоды сдаются, если это предусмотрено законом субъекта РФ (обычно до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом).

Транспортный налог и Земельный налог (Организации)

• Транспортный налог: Декларация сдается до 1 февраля 2026 г. (за 2025 год). Авансовые платежи — по срокам регионального закона.
• Земельный налог: Декларация сдаеться до 1 февраля 2026 г. (за 2025 год). Авансовые платежи — по срокам регионального закона.

Специальные режимы: АУСН (Автоматизированная УСН)

Для участников АУСН (с 2023 года):

• Декларации не сдаются вовсе.
• Налог рассчитывает ФНС автоматически на основании данных онлайн-касс/ЭДО.
• Платеж — ежемесячно до 25 числа следующего месяца (за 2025 год — до 25 января 2026 г. итоговый расчет).

Календарь ключевых дат на 2026 год (Сводная таблица)

1. 25 января 2026 г. — НДС (IV кв. 2025), РСВ (IV кв. 2025 / Годовой), УСН аванс (IV кв. 2025), Имущественные налоги (авансы по рег. законам).
2. 28 марта 2026 г. — Налог на прибыль (Годовая за 2025).
3. 30 марта 2026 г. — Налог на имущество орг (Годовая за 2025).
4. 25 марта 2026 г. — УСН (Организации, Годовая за 2025);
5. 27 апреля 2026 г. — НДС (I кв. 2026), РСВ (I кв. 2026), Прибыль (I кв. 2026).
6. 30 апреля 2026 г. — 3-НДФЛ (Годовая за 2025), УСН (ИП, Годовая за 2025).
7. 27 июля 2026 г. — НДС (II кв. 2026), РСВ (II кв. 2026), Прибыль (II кв. 2026).
8. 26 октября 2026 г. — НДС (III кв. 2026), РСВ (III кв. 2026), Прибыль (III кв. 2026).
9. 1 февраля 2027 г. — Транспортный налог, Земельный налог (Годовая за 2026).

Порядок сдачи: Электронный формат — приоритет

С 2023–2024 годов для большинства налогов (НДС, Прибыль, РСВ, УСН, 3-НДФЛ для ИП/нотариусов/адвокатов) установлена обязательная электронная форма сдачи через:

• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИФНС / ЛК ЮЛ/ИП).
• Электронный документооборот (ЭДО) через операторов (СБИС, Диадок, Контур и др.).
• Специализированный телеграмм (ТКС) — для крупных плательщиков.

Физические лица (не ИП) могут сдавать 3-НДФЛ на бумаге через МФЦ/Почту России или в ЛК ФЛ.

Ответственность за нарушение сроков

Несмотря на закон об отмене штрафов за задержку (от ), базовые нормы ст. 119, 126 НК РФ действуют:

• Ст. 119 НК РФ: Штраф 5% от суммы налога за каждый полный или частичный месяц просрочки (не более 30%, не менее 1000 руб. — для «нулевых» деклараций). Применяется, если налог подлежит уплате.
• Ст. 126 НК РФ: Штраф 1000 руб. за несдачу декларации, в которой налог не исчисляется (например, «нулевая» УСН, НДС без операций).
• Пени (ст. 75 НК РФ): Начисляются за каждый день просрочки уплаты налога/аванса/взносов независимо от штрафов за несдачу декларации.

Рекомендации по подготовке

1. Ведение календаря: Ведите свой налоговый календарь с учетом переносов на рабочие дни (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
2. Проверка реквизитов: Перед отправкой сверяйте КБК, ОКТМО, коды основания платежа (ТП, ЗС, АП, РС).
3. «Нулевая» отчетность: Даже при отсутствии деятельности сдавайте декларации (УСН, НДС, РСВ) в срок — это исключает штраф 1000 руб. и блокировку счета по ст. 76 НК РФ.
4. Корректирующие декларации: Обнаружили ошибку? Сдавайте корректировку (КД) до камеральной проверки (3 мес. для 3-НДФЛ, 2 мес. для НДС/Прибыли/РСВ) — это спасает от штрафов ст. 120, 122 НК РФ.
5. Использование ЛК: Регулярно проверяйте раздел «Расчеты с бюджетом» в ЛК, там отражаются все начисления, платежи и требования.

Данная статья носит информационный характер. Налоговое законодательство часто меняется (федеральные законы, постановления Правительства, приказы ФНС, региональные законы). Для принятия решений используйте актуальные тексты НК РФ и консультируйтесь со специализированными бухгалтерскими сервисами или аудиторами.

Статья подготовлена на основе данных открытых источников и НК РФ по состоянию на .