Транспортный налог — это региональный налог, который уплачивают владельцы транспортных средств, зарегистрированных на их имя; Поскольку налог является региональным, ставки, льготы и порядок администрирования устанавливаються законами субъектов РФ. В данной статье подробно разберем актуальную ситуацию с транспортным налогом в городе Москве на 2026 год, опираясь на последние нормативные акты и информацию ФНС России (УФНС по г. Москве, код 77).

Кто является налогоплательщиком и объектом налогообложения

Налогоплательщиками признаются физические и юридические лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектами налогообложения (ст. 357 НК РФ).

Объектами налогообложения являются:

• Легковые и грузовые автомобили;
• Мотоциклы и мотороллеры;
• Автобусы;
• Прицепы и полуприцепы;
• Водные судна (моторные лодки, яхты, скутеры и др.);
• Самолета, вертолеты и иные воздушные судна.

Важно: Не являются объектами налогообложения, например, велосипеды, инвалидные коляски, тракторы (они облагаются иным налогом), а также транспортные средства, исключенные из реестра в установленном порядке.

Ставки транспортного налога в Москве на 2026 год

С 1 января 2026 года в Москве вступили в силу новые ставки транспортного налога для юридических лиц (также актуальны для ИП в отношении объектов, не связанных с производственной деятельностью, если иное не установлено законом города). Ставки устанавливаются в рублях за 1 л.с. (или 1 кВт для электромобилей) в зависимости от мощности двигателя.

Таблица ставок для легковых автомобилей (примерные значения на 2026 год):

Пример расчета: Для автомобиля мощностью 635 л.с. (ставка 150 руб./л.с.):
635 л.с. × 150 руб. = 95 250 руб. (В предоставленных данных встречался пример: 635 л.с. × 150 = 95 250, однако в сниппете был указан итог 285 750, что соответствует ставке 450 руб./л.с. или другому базовому показателю. Обязательно уточняйте актуальные ставки в законе Москвы № 72 от на день расчета).

Для сравнения: в Санкт-Петербурге ставка на тот же диапазон (100–125 л.с.) составляет 35 руб., в Магадане, иные значения. Москва традиционно имеет дифференцированную шкалу.

Льготы и полное освобождение от налога в Москве

Закон Москвы предусматривает значительные налоговые льготы (послабления) для отдельных категорий граждан. Льготы применяются, как правило, в отношении одного транспортного средства на выбор налогоплательщика.

Основные категории льготополучателей (федеральные и региональные):

• Ветераны и инвалиды: Как правило, полное освобождение от налога на одно ТС без ограничения по мощности двигателя (федеральный уровень, ст. 358 НК РФ).
• Владельцы электромобилей: В Москве (как и в Калужской области и ряде других регионов) установлено полное освобождение от транспортного налога на электрические автомобили. Это мощный стимул к переходу на эко-транспорт.
• Один из родителей (усыновителей) в многодетной семье: Освобождение от налога за одно транспортное средство за период, в котором семье предоставлено право на получение социальной поддержки в Москве (региональная льгота).
• Другие категории (участники ВОВ, ликвидаторы аварии на ЧАЭС и др.) — по перечню ст. 358 НК РФ и Закона Москвы.

Важно: Для получения льготы физическим лицам, как правило, не требуется подавать заявление — налоговая инспекция применяет их автоматически на основе данных соцзащиты и ГИБДД. Однако при первом получении права или смене ТС рекомендуется уведомить ФНС.

Сроки уплаты налога

Сроки зависят от категории налогоплательщика:

Для физических лиц:

• Налог уплачивается один раз в год.
• Крайний срок: не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным (т.е. за 2025 год платим до ).
• Уведомление приходит по почте или в ЛК ФНС/Госуслуг. Если сумма налога меньше 300 рублей, уведомление не формируется, платить ничего не нужно.

Для организаций и ИП (в качестве налогоплательщиков-организаций):

• Отчетный период — календарный год.
• Срок уплаты налога за год: не позднее 28 февраля следующего года (за 2025 год — до ).
• Авансовые платежи: В Москве для организаций установлены обязательные авансовые платежи за отчетные периоды (квартал, полугодие, 9 месяцев). Срок уплаты аванса, не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
• С 2020 года сдача декларации по транспортному налогу для организаций отменена. Вместо этого ФНС направляет организации сообщение (уведомление) об исчисленной сумме налога (авансовых платежей) на основании данных ГИБДД/ГИМС. Организация должна проверить расчет и уплатить сумму.

Особенности при смене места регистрации (прописки)

Если в течение года владелец авто сменил регион проживания (прописку), он получит две квитанции (уведомления) от разных налоговых органов:

• За период владения в старом регионе — в инспекцию по старому месту жительства.
• За период владения в новом регионе — в инспекцию по новому месту жительства.

Пример: Переезд из Владивостока в Москву в сентябре 2025 года. Налог за январь-сентябрь 2025 г. — в налоговую Владивостока, за октябрь-декабрь 2025 г. — в УФНС по г. Москве. Налог считается пропорционально количеству месяцев владения (месяц регистрации считается полным).

Как проверить и оплатить налог (Физические лица)

Самые удобные способы для жителей Москвы:

1. Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС): lkfl2.nalog.ru. Транспортный налог отображается, только если в профиле указан и подтвержден ИНН. Здесь же можно оплатить онлайн без комиссии.
2. Портал мэра Москвы (mos.ru): Раздел «Налоги» / «Транспортный налог». Позволяет проверить начисление и оплатить.
3. Госуслуги (gosuslugi.ru): В разделе «Платежи» -> «Налоги».
4. Приложение «Налоги ФНС России» на смартфоне.
5. Сайт ФНС (nalog.gov.ru): Сервис «Расчет транспортного налога» (калькулятор) и «Узнать задолженность».

Для расчета самостоятельно можно использовать Налоговый калькулятор ФНС России (код региона 77 — г. Москва).

Отчетность по транспортному налогу для организаций (актуально на 2026 год)

Согласно недавним изменениям (ФЗ от № 641-ФЗ и последующие), ФНС отменила сдачу декларации по транспортному налогу для организаций. Текущий порядок:

• Организации не сдают декларацию.
• ФНС сама рассчитывает налог/авансовые платежи на основе данных о регистрации ТС (ГИБДД, ГИМС).
• В ЛК юрлица (или через оператора ЭДО) приходит сообщение об исчисленной сумме налога (авансового платежа).
• Налогоплательщик проверяет правильность расчета (мощность, ставка, коэф. КТС, срок владения) и вносит платеж в установленные сроки (авансы — квартально, итоговый расчет, до 28 февраля).
• При обнаружении ошибки в сообщении ФНС — необходимо обратиться в налоговый орган для уточнения данных об объекте налогообложения.

Получение детальной информации об автомобиле (VIN/Госномер)

Перед покупкой б/у авто или для проверки правильности начисления налога (мощность, возраст, категория) полезно получить отчет по истории ТС. Существуют сервисы (в т.ч. официальные и коммерческие), предоставляющие отчет по VIN, госномеру или номеру кузова о:

• Истории продаж и владельцев;
• Пробегах (при прохождении ТО/диагностики);
• Участии в ДТП;
• Ремонтах (страховые случаи);
• Залогах и ограничениях регистрационных действий (арресты, закладные);
• Технических характеристиках (мощность л.с./кВт, год выпуска, категория), критически важно для расчета налога.

Календарь налогоплательщика на 2025–2026 годы (ключевые даты)

• — крайний срок оплаты физлицами налога за 2024 год.
• , крайний срок оплаты организациями налога за 2025 год (итоговый расчет).
• 28-е число каждого месяца, следующего за кварталом — сроки уплаты авансовых платежей организациями за 2026 год (если установлены законом Москвы).
• , крайний срок оплаты физлицами налога за 2025 год.

Частые вопросы (FAQ)

Что делать, если уведомление не пришло?

Проверьте ЛК ФНС или Госуслуги. Если сумма < 300 руб. — уведомление не шлется, долга нет. Если сумма больше, а уведомления нет — обратитесь в ФНС (можно через ЛК «Написать в ФНС» или по телефону ###) для уточнения адреса доставки или получения квитанции.

Нужно ли платить налог, если машину продали/утилизировали?

Налог платится за период владения (регистрации в ГИБДД). Если ТС снято с учета — налог за последующие периоды не начисляется. За месяц снятия с учета налог платится полностью. Если уведомление пришло за период, когда авто уже не было у вас — напишите в ФНС заявление с копией ДКП/акта утилизации/справки ГИБДД о снятии с учета.

Как оплатить налог за компанию (юридическое лицо)?

Через банк-клиент или кассу банка по реквизитам Казначейства г. Москвы (КБК 1###11000160), указывая КБК, ОКТМО (Моска — 45384000 или 45385000 в зависимости от ОКТМО инспекции), основание платежа (НС — налоговый период, АС — аванс), налоговый период (код 34 — год, 21 — квартал и т.д.). Реквизиты уточняйте в сообщении ФНС или на сайте казначейства.

Транспортный налог в Москве в 2026 году сохраняет прогрессивную шкалу ставок в зависимости от мощности двигателя. Ключевые изменения последних лет касаются отмены декларации для организаций (переход на сообщения ФНС) и сохранения щедрых льгот для владельцев электромобилей, инвалидов, ветеранов и многодетных семей. Физическим лицам главное — вовремя проверить начисления в Личном кабинете ФНС или на портале mos.ru до 1 декабря и оплатить, если сумма превышает 300 рублей. Организациям — внимательно сверять сообщения ФНС с реестром своего автопарка и соблюдать квартальные сроки авансовых платежей.

Данная статья носит информационный характер. Для принятия решений по конкретным налоговым обязательствам рекомендуется обращаться к актуальному тексту Налогового кодекса РФ (гл. 28) и Закону города Москвы от № 72 «О транспортном налоге», а также консультироваться с налоговым советником или в УФНС России по г. Москве.