Запрос «Освободить от налогов за второй квартал» чаще всего относится к уникальным мерам государственной поддержки‚ принятым в 2020 году на пике пандемии COVID-19. На текущую дату (сентябрь 2026 года) действующее налоговое законодательство не предусматривает массового автоматического освобождения от налогов за II квартал текущего или прошлых годов (за исключением стандартных льгот для отдельных категорий налогоплательщиков).

Ниже представлен подробный разбор того‚ как это работало в 2020 году‚ какие нормативные акты это регулировали и что нужно знать налогоплательщику сегодня.

Историческая справка: Федеральный закон № 172-ФЗ от

В июне 2020 года был принят Федеральный закон от № 172-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». Это был ключевой документ‚ предоставивший «налоговые каникулы» за II квартал 2020 года.

Кто имел право на льготу?

Льгота применялась исключительно к субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП)‚ включенным в соответствующий реестр‚ а также к социально ориентированным некоммерческим организациям (СО НКО)‚ входящим в реестр СО НКО.

Главное условие: деятельность организации или ИП должна была относиться к отраслям‚ пострадавшим от распространения COVID-19. Перечень таких отраслей (окведов) устанавливался Правительством РФ (Постановление № 417 от и последующие акты). К ним относились:

• Гостиничный бизнес и общепит;
• Туризм и туроператоры;
• Кинопрокат и кинотеатры;
• Организация выставок‚ ярмарок‚ конференций;
• Дополнительное образование (вне школьных программ);
• Пассажирские перевозки (авиа‚ ж/д‚ водный‚ автобусный межгородний);
• Розничная торговля (кроме продуктов первой необходимости‚ аптек и т.д.);
• Услуги бытовые (парикмахерские‚ салоны красоты‚ химчистки и др.);
• Физическая культура и спорт;
• Библиотеки‚ музеи‚ зоопарки‚ ботанические сады;
• Аренда и эксплуатация недвижимости (для арендодателей‚ предоставивших арендную плату).

Что именно освобождало от уплаты?

Важно различать освобождение от уплаты и освобождение от начисления. Закон № 172-ФЗ устанавливал освобождение от уплаты (перечисления денег в бюджет)‚ но не от обязанности рассчитывать налог и сдавать декларацию.

1. Страховые взносы: Устанавливался нулевой тариф страховых взносов во все внебюджетные фонды (Пенсионный‚ ФОМС‚ ФСС) за апрель‚ май‚ июнь 2020 года.
2. Налог на прибыль (организации): Освобождение от уплаты авансовых платежей за II квартал.
3. Налог на доходы ИП (УСН‚ ПСН‚ ЕСХН‚ Патент): Освобождение от уплаты авансовых платежей (УСН)‚ платежей по патенту за II квартал‚ единого налога (ПСН‚ ЕСХН) за II квартал.
4. Имущественные налоги: Освобождение от уплаты авансовых платежей по имущественному налогу организаций и транспортному налогу за II квартал.

На что льгота НЕ распространялась:

• НДС — платежи по НДС за II квартал 2020 года вносились в общем порядке.
• НДФЛ‚ удерживаемый налоговым агентом (заработная плата сотрудников) — удерживать и перечислять НДФЛ нужно было в обычном порядке.
• Налог на прибыль‚ удерживаемый у источника выплаты (статья 310 НК РФ).
• Сборы за загрязнение окружающей среды и иные платежи‚ не указанные в законе.

Процедура применения льготы в 2020 году (для понимания механики)

Чтобы воспользоваться правом на неуплату‚ налогоплательщик должен был:

1. Быть в реестре МСП (или СО НКО) на 1 апреля 2020 года или быть внесенным туда позже (тогда право возникало с 1 числа месяца внесения‚ но не ранее 1 апреля).
2. Иметь основной или совмещаемый вид деятельности по ОКВЭД из утвержденного перечня.
3. Не исключаться из реестра МСП до конца периода применения льготы (исключение прекращало действие нулевых тарифов с 1 числа месяца исключения).
4. Рассчитать налог/взносы в обычном порядке (для взносов, с нулевым тарифом).
5. Сдать отчетность (расчет по страховым взносам за полугодие‚ декларации по УСН/прибыли и т.д.) в установленные сроки.
6. Не платить сумму‚ указанную в декларации/расчете к уплате (для льготных платежей).

ФНС России автоматически направляла уведомления (письма) налогоплательщикам‚ попавшим в реестры‚ с информацией о праве на применение меры поддержки. Если плательщик уже перечислил деньги до получения права — он имел право на возврат или зачет.

Особенности по страховым взносам (нулевой тариф)

Это был самый значимый пункт для бизнеса. В расчете по страховым взносам (РСВ) за первое полугодие 2020 года за апрель–июнь указывались нулевые начисления.

• Если расчет за полугодие уже был сдан с положительными суммами за II квартал, требовалось сдать уточненный расчет с нулевыми значениями.
• Право на нулевой тариф проверялось инспекцией автоматически при обработке РСВ.

Ситуация на 2026 год: есть ли аналогичные меры сейчас?

На текущий момент (сентябрь 2026 г.) специального федерального закона‚ массово освобождающего от налогов за II квартал 2024‚ 2025 или 2026 годов‚ не существует.

Однако действуют постоянные механизмы поддержки‚ которые могут снизить нагрузку за отчетные периоды:

А. Специальные налоговые режимы (для ИП и МСП)

• УСН «Доходы» (6%) / «Доходы минус расходы» (15%): Авансовые платежи за I‚ II‚ III кварталы рассчитываются кумулятивно. Если за II квартал накоплен убыток или низкая маржа — аванс может быть нулевым или малым.
• ПСН (Патент): Стоимость патента за 2026 год рассчитывается с учетом потенциального дохода и коэффициентов дефлектора. Оплата производится в два этапа (если патент на 6+ месяцев): 1/3 — в течение 5 дней с момента выдачи‚ 2/3 — не позднее чем за 1 месяц до окончания срока действия. Это не «освобождение»‚ а рассрочка.
• НПД (Налог на профессиональный доход): Платится только при фактическом получении дохода (4% физлицам‚ 6% юрлицам/ИП). Нет дохода — нет налога.
• Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН): Вводится поэтапно с 2023 года для регионов-участников эксперимента. Упрощает учет и расчет.

Б. Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ (для ИП на УСН «Доходы»)

С 2021 года ИП на УСН «Доходы» могут уменьшить авансовые платежи и годовой налог на 50% за счет взносов «за себя» (фиксированные платежи в ПФР/ФОМС) и 1% сверх 300 тыс. руб. Это действует постоянно и касается авансов за II квартал.

В. Льготы по имущественным налогам (региональные)

Субъекты РФ имеют право устанавливать льготы по транспортному налогу‚ земельному налогу и налогу на имущество организаций/ИП для отдельных категорий (пенсионеры‚ инвалиды‚ ветераны‚ МСП в приоритетных сферах). Нужно проверять законы конкретного региона.

Г. Отсрочка и рассрочка уплаты налогов (ст. 64 НК РФ)

Если у налогоплательщика возникли временные финансовые трудности‚ он может обратиться в ФНС с заявлением о предоставлении отсрочки (до 6 месяцев) или рассрочки (до 36 месяцев) уплаты налогов‚ сборов‚ страховых взносов‚ пени. Основание — невозможность уплаты в срок по обстоятельствам‚ не зависящим от плательщика. Решение принимает налоговый орган. Это не автоматическое освобождение‚ но легальный способ перенести сроки платежей за II квартал.

Алгоритм действий налогоплательщика в 2026 году

Если вы ищете способы легально снизить или отсрочить платежи за II квартал текущего года:

1. Проверьте свой налоговый режим. Возможно‚ переход на УСН‚ ПСН‚ НПД или АУСН (если доступно в регионе) даст большую экономию‚ чем ОСНО.
2. Рассчитайте авансовые платежи корректно. Используйте все законные вычеты (взносы «за себя»‚ материальные расходы на УСН «Д-Р»‚ инвестиционный вычет).
3. Изучите региональные законы. На сайте ФНС вашего региона или в личном кабинете налогоплательщика часто публикуются перечни льготников по имущественным налогам.
4. При кассовом разрыве — пишите заявление на отсрочку/рассрочку (ст. 64 НК РФ) до истечения срока платежа. Приложите финансовое обоснование.
5. Своевременно сдавайте отчетность. Даже если налог равен нулю‚ декларацию (расчет) сдавать обязательно. Несдача влечет штрафы (мин. 1000 руб. за декларацию).
6. Проверяйте реестр МСП. Наличие в реестре дает доступ к преференциальному микрокредитованию‚ субсидиям и упрощенным закупкам (223-ФЗ‚ 44-ФЗ)‚ что косвенно помогает бизнесу.

Резюме

Данная статья носит информационный характер и не является юридической консультацией. Налоговое законодательство меняется; для принятия решений рекомендуется обратиться к актуальным версиям НК РФ или к профессиональному бухгалтеру/юристу.