Общество с ограниченной ответственностью (ООО) — одна из самых популярных организационно-правовых форм ведения бизнеса в России. Выбор системы налогообложения и понимание того, какие налоги необходимо уплачивать,, ключевой вопрос для каждого учредителя и руководителя компании. В этой статье подробно рассмотрим, какие налоги платит ООО в зависимости от выбранного режима налогообложения.

Общая система налогообложения (ОСНО)

ОСНО — это основной способ уплаты налогов для всех компаний и предпринимателей. Он применяется по умолчанию, если организация не подала уведомление о переходе на специальный режим. На общей системе ООО уплачивает следующие налоги:

• Налог на прибыль организаций — ставка составляет 25% (с 2025 года), из которых часть направляется в федеральный бюджет, а часть, в региональный. Объектом налогообложения является прибыль, то есть разница между доходами и расходами компании.
• Налог на добавленную стоимость (НДС) — основная ставка 20%, для отдельных категорий товаров (продукты питания, детские товары, медицинские изделия) действует пониженная ставка 10%, а для экспорта — 0%.
• Налог на имущество организаций — уплачивается, если у компании есть недвижимость. Ставка устанавливается регионами, но не может превышать 2,2% (по кадастровой стоимости, до 2%).
• Транспортный и земельный налоги — если в собственности ООО есть транспортные средства или земельные участки.

ОСНО подходит крупным компаниям, работающим с контрагентами — плательщиками НДС, а также тем, чей бизнес не соответствует ограничениям специальных режимов.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

УСН, самый популярный спецрежим среди малого и среднего бизнеса. ООО на «упрощёнке» освобождается от налога на прибыль, НДС (при соблюдении лимитов) и налога на имущество (кроме объектов, облагаемых по кадастровой стоимости).

Существует два варианта УСН:

1. УСН «Доходы», налог уплачивается со всех поступлений по ставке до 6% (регионы могут снижать ставку до 1%).
2. УСН «Доходы минус расходы» — налог рассчитывается с разницы между доходами и расходами по ставке до 15% (регионы могут снижать до 5%). При этом действует правило минимального налога — не менее 1% от доходов.

Для применения УСН необходимо соблюдать лимиты по доходам, численности сотрудников (до 130 человек) и остаточной стоимости основных средств. С 2025 года упрощенцы с доходом свыше 60 млн рублей в год становятся плательщиками НДС, но могут выбрать пониженные ставки (5% или 7%) без права на вычеты.

Автоматизированная упрощённая система (АУСН)

АУСН — экспериментальный режим, при котором налог рассчитывается автоматически на основании данных банка и онлайн-кассы. Ставки: 8% с доходов или 20% с разницы между доходами и расходами. Режим доступен компаниям с численностью до 5 сотрудников и доходом до 60 млн рублей в год.

Страховые взносы за работников

Независимо от системы налогообложения, если у ООО есть наёмные сотрудники, компания выступает налоговым агентом и страхователем:

• НДФЛ — удерживается из заработной платы работников по прогрессивной шкале от 13% до 22% в зависимости от уровня дохода.
• Страховые взносы — уплачиваются за счёт работодателя по единому тарифу 30% в пределах установленной базы и 15,1% свыше неё. Субъекты малого и среднего предпринимательства применяют пониженный тариф 15% с части выплат свыше 1,5 МРОТ.
• Взносы на травматизм — в Социальный фонд России, тариф зависит от класса профессионального риска (от 0,2% до 8,5%).

Налоги при выплате дивидендов

При распределении прибыли между участниками ООО удерживает налог с дивидендов: 13% для физических лиц — резидентов РФ (15% с суммы свыше 2,4 млн рублей в год), для иностранных лиц — 15%, если иное не предусмотрено соглашением об избежании двойного налогообложения.

Как выбрать систему налогообложения

При выборе режима следует учитывать:

• предполагаемый объём доходов и расходов;
• вид деятельности и наличие льгот;
• работу с контрагентами — плательщиками НДС;
• численность сотрудников и фонд оплаты труда;
• региональные особенности и пониженные ставки.

Налоговая нагрузка ООО напрямую зависит от выбранной системы налогообложения. Грамотный выбор режима позволяет законно оптимизировать платежи и направить сэкономленные средства на развитие бизнеса. Рекомендуется заранее просчитать налоговую нагрузку по каждому доступному варианту и при необходимости обратиться к профессиональному бухгалтеру или налоговому консультанту. Своевременная уплата налогов и сдача отчётности помогут избежать штрафов и пеней со стороны ФНС России.